环境税功能变异风险分析与税收中性设计

环境税作为纠正市场失灵的手段,对当前建设环境友好型社会和资源节约型社会具有重大意义。但鉴于我国推行环境税可能面临的一些挑战和问题,并结合西方国家环境税功能变异风险与税负转移现象,本文探索如何通过税收中性设计来减少对特定地区、行业以及弱势群体的集中影响,如何避免单纯为保护环境而设置环境税,使环境税成为企业的一种＂良税＂,提高企业在环境问题与生产成本之间的自我调节能力,发挥好在公共财政的框架下环境税的调节功能,从而在根本上为经济可持续发展建立起长效的环境保护机制。     

环境税能促进企业绿色技术创新的“增量提质”吗?——来自沪深A股上市公司的经验证据

绿色技术创新是引领绿色发展的第一动力,也是绿色转型的重要引擎。环境税在降低环境污染的同时,对企业绿色技术创新起到了促进作用。基于2012-2021年我国沪深A股上市公司数据,运用零膨胀泊松模型,实证检验环境税对绿色技术创新数量和质量的影响。研究发现,环境税显著促进了企业绿色技术创新的“增量提质”,上述结论在经过内生性检验、替换被解释变量、排除干扰因素等稳健性检验后依然成立。进一步研究发现,环境税对企业绿色技术创新“增量提质”的作用效果在重污染行业、享受政府研发补贴、环境税税额调整地区以及资源非富集地区更为显著。据此结论,提出深化我国环境税改革,加大政府研发补贴、依据行业和地区异质性实施差别化环境政策。     

政府在市场经济体制中的职能

从市场效率和市场失灵、政府效率和政府失灵的研究入手,分析了政府在市场经济体制中的职能与我国的政府机构改革,并提出进一步的问题。     

我国区域经济协调发展的市场化制度安排

我国区域经济发展失衡是"市场失灵"和"政府失灵"双重影响的结果,政府在"市场失灵"的领域是既"缺位"又"错位",导致我国区域间经济协调发展的各项政策和措施难于落到实处。国内外研究的成果与实践证明,协调区域经济发展必须依赖各级政府。进行以市场化为导向的制度创新,是推动我国区域经济协调发展的必然选择。     

关于建立我国环境税的思考

文章通过对环境税的理念界定及国际经验的阐述,并对照我国现实中环境税缺失及有关环保政策存在缺陷的分析,提出了我们应及早开设独立环境税的必要性和可行性,并结合国际先进经验和我国国情,提出了建立一套完整环境税的基本思考。     

从市场失灵角度分析我国药品价格政府管制的必要性

由于药品的特殊性导致药品市场失灵,本文从药品市场失灵的表现入手,分析我国药品市场失灵的原因,提出我国对药品价格进行政府管制的必要性。     

三峡库区建设中政府行为分析

政府与市场是实现资源配置的两种最基本的形式，市场是资源配置的基础，政府行为主要是纠正市场失灵，但政府在干预过程中也可能出现政府失灵，目前我国在三峡库区建设中，既要加强政府行为的主导作用，同时也应重视及时防范与纠正政府行为有可能出现的失灵。     

中西方政府规制的异质性分析及政府规制的重构

西方政府规制从市场失灵角度来出发,认为政府对经济和社会的规制,可以克服市场的缺陷,增加社会福利,而放松规制,则是对政府规制失灵的反应。我国政府管制是在计划经济条件下形成的,我国放松规制是在经济体制转型背景下进行的,我国规制形成的原因、放松规制和规制改革的障碍与西方有质的差异性。     

浅谈“政府失灵论 ”对我国提高行政效率的启示

描述了公共选择理论中的“政府失灵论 ”,并利用这一理论来分析我国行政效率低下的深层原因 ,从 “政府失灵论”中得出一些启示 ,从而提出如何提高我国行政效率的几点对策 。     

水资源环境管制失灵问题研究

本文对我国水资源环境管制进行了必要性分析，并就目前我国水资源治理现状论证了政府管制的失灵。着重分析了造成水资源管制失灵的原因。提出了改善水资源环境管制失灵的几点思考意见。     

论“调富”税制结构的失衡与优化

税收调节收入分配的失灵,源于税制结构中直接税与间接税、个人所得税与企业所得税、收入流量税与收入存量税以及劳动收入税与非劳动收入税的失衡。要缩小收入分配差距,必须推进流转税、所得税、财产税等税制改革,尽快完善税制结构。     

浅析税收对经济的影响

从税收对某种物品或劳务的市场需求与市场供给的影响,税收对消费者行为和生产者行为的影响等方面,分析了税收对微观经济的影响;从弥补市场失灵,调节收入分配和财富占有状况,调控社会总需求等方面,分析了税收对宏观经济的影响。     

增值税运行中存在的问题及对策

我国1994年按照国际通行的做法以增值税改革为核心建立了新的流转税制格局。增值税作为我国最大税种，在财政收入中起着举足轻重的作用。通过我国增值税制度实施现状与存在问题的分析，提出在征税范围、增值税类型的选择、增值税纳税人和征收率、征收管理等方面进一步对我国现行增值税加以改进和完善．     

论增值税"价外税"的经济属性

我国现行增值税实行价外税征收,但不能因此而得出增值税金独立于价格而存在的结论.因此,目前的一些对免税产品的抵扣政策规定上,片面地理解了"价外税"的含义,造成"高抵低征"现象的出现.根据税收来源于社会产品价值的本质,增值税实行价外税,只是采用便于征收的计税方法,并没有改变税金包含在价格内的经济属性.所以在计算抵扣税额时,应该进行价税分离处理.     

论我国个人所得税制的建设与改革

完善个人所得税制是构建我国双主体税制的重要内容之一，也是长期以来税制改革的着力点。1980年全国人大通过《个人所得税法》，之后陆续进行五次修改，为我国立法史所罕见。个人所得税税制模式转型、税率水平与结构的调整、所得扣除的改革、纳税申报制度的完善、立法程序的民主化等始终是个人所得税制改革的重点。     

新个税法对调节收入分配的影响

个人所得税是现代政府组织财政收入、调节收入分配的重要手段。我国1980年开始征收个人所得税,2011年9月1日起实施新个税法。新个税法大幅度减轻了中低收入纳税群体的负担,顺应了时势和民意。但是,由于现行个税制度自身的缺陷以及个税在税收结构中的比重偏低,其调节收入分配差距的功能仍十分弱小。因此,必须加快个税制度改革,完善个税调节功能,使其真正发挥在构建公平收入分配关系中的重要作用。     

我国物业税税率设计的理论与实证分析

我国的物业税自2003年被首次提出以来,便受到各界广泛关注.在物业税各项税制的设计中,税率的确定是重点和难点.研究了我国物业税税率的合理模式,并从政府财政收入、宏观和微观税负水平角度,从理论上得到了我国物业税税率的合理范围.最后以上海市为例进行了实证分析,希望能对我国物业税税率设计提供借鉴.     

基于增值税和所得税差异分析企业纳税筹划思路

增值税和所得税是现行税制中的主要税种,合理有效的纳税筹划可以帮助企业减轻税负。本文从分析增值税和所得税的差异入手,从税制要素角度出发,对增值税和所得税的筹划进行具体分析,探寻适合两税种的综合纳税筹划的思路。     

试论我国税收信用体系的构建

税收信用是社会信用体系的重要组成部分，在社会主义市场经济中有着非常重要的地位和作用。当前，规范和促进信用经济发展非常必要。要以我国拟颁布实施的《征信管理条例》为依据，加快建立税务机关、行业主管部门、社会征信机构三位一体的税收信用体系，营造诚信纳税环境，提高我国税务管理水平。     

我国房地产税收体系研究

房地产税收体系是我国税收体系的重要组成部分。从房地产税收体系、房地产税负水平、房地产课税环节、房地产收费水平四个方面,对我国及国外典型国家房地产税收现状进行了分析,并从我国房地产实践的总体情况和发展趋势出发,提出了房地产税收体系调整和优化方案。