浅议我国现行增值税存在的问题及对策

我国的增值税在增加我国的财政收入,促进我国经济发展上曾经发挥了积极的作用.但是由于经济形势的发展变化及自身的不完善,显露出许多问题它不利于市场经济主体公平竞争, 制约了资本投资,免税产品的存在增加了企业的税赋,"以票管税"客观上为偷、骗增值税提供机会,容易形成地方保护主义且加重了农民负担,扩大了城乡之间的差距;建议对策是扩大增值税征收范围,实现增值税的转型,取消免税项目,改进增值税进项税抵扣方法,将中央与地方共享的增值税改为中央专享税目政府按一定的比例支付给农民增值税税收补偿.     

改革后的增值锐与原增值税有什么区别

新的增值税制度基本上是根据国际上通行的做法设计的,比原来的增值税制度规范、简便。其主要区别有以下几点:1、增值税征收范围扩大。由原来的只对部分工业产品征收增值税,扩大到商品的整个生产、批发、零售和进口环节,提供加工、修理修配劳务征收增值税。2、增值税实行价外税。即税金不包括在销售价格内,把税款同价格分开,使企业的成本核算、经营效益不受税收的影响。但在零售环节出售商品和对销售消费品提供劳     

税制改革对经济的影响——试论增值税改革的影响

2004年,我国对实行了十年的生产型增值税在东北地区进行了税制改革,从生产型改为消费型。本文通过增值税的征收、在东北地区税制改革的情况分析,讨论了增值税对我国经济的影响。     

上海市营改增对生活服务业的影响分析

李克强总理曾明确提出从2016年5月1日起要实施全面营改增政策,这一政策是我国经济发展的产物,极大地优化了我国的税收制度。由于增值税是一种价外税,而且只对增值额部分征税,因此形成了完整的税收抵扣链条,从而可以有效地避免重复征税问题,这对我国各行业各领域的经济发展和税款征收都产生了深远的影响,尤其是生活服务业。     

浅议我国增值税转型

增值税是以增值额为课税对象而设计征收的一种税.我国自改革开放以来,消费型增值税在东北地区率先试点对于完善国家税制也有积极作用.本文揪对我国增值税的现阶段的弊端分析,对转型为消费型的增值税的相关问题进行剖析,以结合国际经验.     

增值税转型改革对企业的影响

增值税是中国第一大税,占全部税收收入的35%左右。2009年1月1日起,在维持现行增值税税率不变的前提下,允许全国范围内的所有增值税一般纳税人抵扣其新购进设备所含的进项税额,未抵扣完的进项税额结转下期继续抵扣。在全国范围内,全面实施增值税转型,由原来的生产型增值税全部改为与国际接轨的消费型增值税,因此研究增值税转型改革...     

浅议我国现行增值税存在的问题及对策

我国的增值税在增加我国的财政收入，促进我国经济发展上曾经发挥了积极的作用．但是由于经济形势的发展变化及自身的不完善，显露出许多问题：它不利于市场经济主体公平竞争，制约了资本投资，免税产品的存在增加了企业的税赋，“以票管税”客观上为偷、骗增值税提供机会，容易形成地方保护主义且加重了农民负担，扩大了城乡之间的差距；建议对策是：扩大增值税征收范围，实现增值税的转型，取消免税项目，改进增值税进项税抵扣方法，将中央与地方共享的增值税改为中央专享税且政府按一定的比例支付给农民增值说税收补偿。     

“营改增”对企业财务管理的影响及完善措施探析

我国现在实行的税制结构中最重要的流转税税种分别是营业税和增值税。2009年之前,在我国实行的税种为生产型消费税,即企业中购进固定资产所产生的税款是不能抵扣的,这样就存在了重复征税。自2009年起,我国便全面实施了增值税转型的改革,并实行了消费型增值税。但因为不是所有的固定资产全部可以抵扣,所以现在税法里就规定了不能抵扣的固定资产项目。在此次"营改增"的试点,增值税税率也有了一定的变化,原有的13%和17%的税率基础上增加了6%及11%两档较低的税率,一些无法符合一般纳税人所需条件的小规模纳税人,按照3%的税率进行征收增值税。"营改增"不仅仅影响了财务的管理,同时也对财务指标和税收负担产生了重大影响,可见"营业税改增值税"是我国贯彻"十二五"精神进行结构性减税的重要措施,也是实现我国现代税制与现代国家相匹配的重要组成部分。     

关于固定资产增值税问题的探讨

从1994年税制改革到现在,我国经济得到了迅速发展,我们应将增值税由“生产型”逐步向“收入型”转化。即固定资产增值税进项税额可以随着固定资产折旧进行抵扣。但东北地区固定资产增值税进项税额一次抵扣,不符合流转税的性质,其他地区固定资产进项税额一律不可以抵扣,更是不合情理。允许抵扣的固定资产增值税进项税额,,也应随折旧逐步抵扣。对于固定资产的增值税进项税额抵扣的方法,我们可根据其价值大小分为一次抵扣法和分次抵扣法。     

增值税转型对固定资产计量的影响

2009年初,我国开始增值税转型改革,从原先的生产型增值税转为现在的消费型增值税,这次改革的重点之一是对企业新买入的机器设备中的税款允许其扣减,这与以前企业实行生产型增值税企业不能抵扣其买入设备中的税款相比,大大减轻了企业的经济负担。同时,增值税转型改革也使得企业固定资产的计量方法发生了改变。     

基于增值税和所得税差异分析企业纳税筹划思路

增值税和所得税是现行税制中的主要税种,合理有效的纳税筹划可以帮助企业减轻税负。本文从分析增值税和所得税的差异入手,从税制要素角度出发,对增值税和所得税的筹划进行具体分析,探寻适合两税种的综合纳税筹划的思路。     

浅析营改增政策下物流企业税收筹划

营业税改征增值税政策,交通运输业的税率从3%变为11%和6%两档增值税率,名义税率大幅提升。鉴此,物流企业要内挖潜力、外拓市场、规范会计核算,利用补贴政策等措施弥补税负的上升。     

全面实施“营改增”对国家治理能力和效率的影响分析

"营改增"作为税制结构性改革的重要组成部分,对国家治理有着深远的影响.论文深入地分析"营改增"的时空背景,厘清"营改增"与国家治理的关系.全面实施"营改增"在税制层面产生的帕累托效应,为国家治理体系和治理能力现代化提供税制保障,提升国家治理能力和效率.在后"营改增"时代,税制结构性改革应该包括合并增值税档次和统一税率,对消费税、环境税、房产税、所得税等进行系统性改革,优化直接税和间接税比例.唯有如此,才能建立与国家治理体系和治理能力相匹配的现代税收制度.     

增值税及其税负的客观评价

介绍了增值税税负的概念,分析了造成税负率降低的因素,论述了产生税负差异的原因,阐述了如何在现有条件下丰富和完善税负评价。     

增值税运行中存在的问题及对策

我国1994年按照国际通行的做法以增值税改革为核心建立了新的流转税制格局。增值税作为我国最大税种，在财政收入中起着举足轻重的作用。通过我国增值税制度实施现状与存在问题的分析，提出在征税范围、增值税类型的选择、增值税纳税人和征收率、征收管理等方面进一步对我国现行增值税加以改进和完善．     

企业税收筹划技术分析

介绍了企业税收筹划的必要性和方法,详细阐述了增值税税收筹划技术的应用。     

积极创造有利环境推进增值税转型

增值税对经济的促进作用，主要在于消除重复征税。分析了增值税由生产型改为消费型将可以避免对企业重复征税，从根本上减轻了企业的税收负担，推动了企业扩大投资、进行技术更新改造的动力。就当前而言，应积极创造有利于向消费型过渡的税收环境，为增值税顺利转型作好准备。     

也谈平衡点法在税务筹划中的运用

值率是反映增值程度的指标,是增值额对购进不含税货款的比值;增值税既可从一般纳税人那里获得进项税额抵扣,也可从小规模纳税人那里获得进项税额抵扣;采用平衡点法确定选择纳税人身份的通用模型,为定量计算平衡点增值率和平衡点税率,进而确定企业纳税人身份提供了现实可靠的依据．     

营业税改增值税扩大试点的影响及对策研究

自2012年上海增值税改革试点之后,我国增值税改革试点继续扩大,不仅减少了重复征税,降低了企业所承担的税负,还降低了征税管理成本,并对我国社会福利体制的建设有着促进作用。目前,我国国内外市场环境还不景气,增值税改革成为促进经济增长的重要政策。营业税改增值税扩大试点后对企业有所影响,应采用有效策略继续深化营业税改增值税方面的改革。     

适当弱化中国增值税累退性的构想

采用2007年全国城镇居民家庭平均每人全年消费性支出与收入数据,对中国增值税的累退性和累退程度进行实证分析。结果显示,我国增值税具有累退性,但累退程度不大。认为适用名义比例税率、增值税率高和税基较窄是现行增值税累退性的制度性成因,通过设置零税率,降低增值税率,扩大增值税税基,实行＂销售税负抵免制度＂,以及其他一些弱化优惠税率累退性的技术手段,能够优化当前增值税制度,在一定程度上弱化其累退性。