浅析衍生金融工具对传统财务会计理论的挑战

衍生金融工具是以转移风险或收益为目的、以某种金融工具为标的、价值随有关金融工具价格变动而变动的跨期合约。衍生金融工具具有波动性、杠杆性、风险性、虚拟性、跨期性、契约性和价值受制于基础金融工具等方面的特性，根据合约类型的不同，可以分为远期、期货、期权和互换四种类型。衍生金融工具给当代金融市场带来了划时代的影响，已成为现代市场经济体系中一个不可或缺的重要组成部分。     

利率衍生金融工具会计初探

利率衍生金融工具的出现是不断进行金融创新的结果,而其自身所具有的高风险性、高收益性、多变性和复杂性,决定了在我国开展衍生金融工具会计研究必然遇到各种各样的问题。本文针对目前我国开展利率衍生金融工具会计研究所面临的问题,提出了构建和完善我国利率衍生金融工具会计理论体系的粗浅看法。     

论衍生金融工具的确认和计量

衍生金融工具交易是一种预期交易。衍生金融工具通过价格波动获益或受损，在会计上，衍生金融工具的确认和计量要同传统的会计要素的确认和计量加以区别，对衍生金融工具资产和负债的确认应按“实际转移”原则，在合约签订且风险和报酬已实质转换的情况下予以确认，对衍生金融工具损益的确认应趋向于计入当期损益。衍生金融工具的计量应采取“公色价值”进行计量。     

利率市场化给商业银行带来的风险与防范对策

推行利率市场化 ,必然会给商业银行带来选择权、再定价、信用、市场竞争、经营道德等风险。我国商业银行在转轨过程中 ,应主动增强风险意识 ,积极从构建风险管理体系、开发衍生金融工具、提高混业经营能力、完善信用制度、实现信贷与保险有机结合五个方面入手 ,进行有效的防范 ,以保证其健康运行     

我国商业银行资产负债中隐含期权的利率风险管理

随着利率市场化的发展以及我国商业银行金融工具的不断创新,隐含期权越来越多地出现在商业银行资产负债表中,同时给商业银行的经营带来巨大的利率风险。因此商业银行迫切要求及时建立完备的利率风险管理体系。然而传统的银行风险管理方法如利率敏感性缺口、久期缺口等已经无法适应隐含期权的资产负债的利率风险管理要求。     

浅析股指期货及其风险对冲机制

作为重要的金融衍生工具,股票指数期货(简称股指期货),因其卓越的风险对冲机制而成为世界各国成熟资本市场的风险管理工具。随着我国证券市场规模的不断扩大,适时推出股指期货并合理利用,将不仅能降低金融现货和期货市场风险,而且还能促进股票、债券等原生金融工具的进一步发展。     

如何加强我国股指期货市场的监管

沪深300指数期货合约的上市开创了中国期货市场的新时代,但股指期货市场是一个高收益与高风险并存的金融衍生市场。如果监管模式不当,监管效率低下,将可能导致严重的后果。因此,加强我国股指期货风险监管显得尤为重要。     

论衍生金融工具风险及其会计规避方法

本文通过对衍生金融工具风险进行分析,指出衍生金融工具的迅速发展可能使企业隐含着巨大的风险,会计应承担起自身的职责,该通过一系列的会计方法来规避衍生金融工具风险,并对我国制定衍生金融工具的会计准则提出相关建议。     

衍生金融工具风险控制研究

随着我国资本市场和金融市场的不断完善与发展,衍生金融工具的创新也以惊人的速度出现,随之也给衍生金融工具风险控制与监管带来了巨大的挑战。为此,借鉴国外先进的管理经验,吸取实践工作中的教训,正确认识衍生金融工具的风险,全方位地构建我国衍生金融工具的风险管理框架,具有现实意义。     

单个期货合约市场风险VaR-GARCH评估模型及其应用研究

以单个期货合约每一交易日的涨跌率反映期货合约市场风险，借助VaR风险价值法。运用广义自回归条件异方羞（GARCH）模型，建立了VaR—GARCH单个期货合约市场风险评估模型，解决了单个期货合约每一交易日最大损失的确定问题．该模型的特点为借助GARCH方法预测条件异方差，充分体现了期货合约价格的聚集效应、厚尾效应和时变方差效应，使VaR估计更加精准；对VaR的置信区间进行x^2检验，从实证的角度得到合理精准的VaR值；可以依据本模型确定期货保证金的数量，为交易所制定更合理的单个期货合约保证金收取水平提供依据．     

利率市场化进程中商业银行利率风险管理

随着我国经济金融改革的迅速发展，利率市场化已经进入了最后的关键阶段。利率风险作为利率市场化进程中的关键所在，商业银行需要对可能存在的利率风险进行评估和管理，及早预防利率风险更是尤为重要。该文就我国的利率市场化进程以及我国商业银行在利率风险管理方面所存在的问题做出了浅显的分析，进而提出了我国应在利率风险管理方面应做的措施。     

浅论我国商业银行金融风险的防范与化解

本文通过分析我国商业银行运作中出现的信用风险、流动性风险、资财风险、国内结算风险、国际结算风险、利率风险、操作风险、信用卡业务风险、金融创新及衍生业务风险成因。并提出对这些风险的防范和化解对策．     

浅论我国商业银行金融风险的防范与化解

本文通过分析我国商业银行运作中出现的信用风险、流动性风险、资财风险、国内结算风险、国际结算风险、利率风险、操作风险、信用卡业务风险、金融创新及衍生业务风险成因,并提出对这些风险的防范和化解对策.     

利率市场化与商业银行的利率风险管理

介绍了我国利率市场化改革的进程,分析了利率市场化过程中我国商业银行面临的风险,提出了我国商业银行防范利率风险的举措。     

股指期货的风险度量方法研究

股指期货是以某种股票指数为标的资产的期货合约.由于股票指数本身的波动性很大,因此对股指期货风险的度量就有较大的难度.通过对VaR模型、ES模型、POT模型的研究比较,找到其中比较适合我国股指期货的风险度量模型.     

对我国商业银行当前不良资产有增无减的新思考

从我国商业银行在剥离坏账的基础再次出现不良资产上升趋势入手，对不良资产形成原因的传统观点进行分析，认为长期的利率管制才是商业银行新增不良资产的根源，利率管制使得商业银行不做风险定价工作，从而加大银行的信贷风险，导致不良贷款的递增。提出推进利率市场化和加大银行风险定价工作是控制银行坏账增量的良方。     

股指期货的风险度量方法研究

 股指期货是以某种股票指数为标的资产的期货合约.由于股票指数本身的波动性很大,因此对股指期货风险的度量就有较大的难度.通过对VaR模型、ES模型、POT模型的研究比较,找到其中比较适合我国股指期货的风险度量模型.     

利率市场化条件下商业银行的利率风险管理

随着我国利率市场化改革的步伐加快,商业银行日益暴露于利率风险之下,在利率风险管理过程中,我国商业银行将面临多种约束,加强利率风险管理对商业银行有重要意义。     

国债期货交易对利率市场波动性影响的实证检验

该文研究了中国于2013年9月重启国债期货交易对利率市场波动性的影响。基于双重差分模型和双向集群标准误差调整,实证检验了国债期货对于利率波动性的影响,并应用倾向得分匹配方法进行了稳健性检验。结果发现:国债期货正式交易的推出显著降低了利率市场的波动性;国债期货仿真交易的推出也降低了波动性,但是降低幅度小于国债期货的正式推出。据此,加快国债期货市场建设,推出更加多元化的国债期货合约,能提高利率市场的稳定性。     

利率市场化对我国商业银行的影响及对策

本文是对利率市场化对我国商业银行的影响及对策的探讨。文章首先从利率市场化的概念入手,阐明了利率市场化的作用以及我国进行利率市场化改革的必要性和实现途径,然后分别从正面和负面两方面讨论了利率市场化对我国商业银行的影响,并从成本核算、利率风险防范、信用风险管理、人才资源开发四个方面提出商业银行的应对措施。