我国社会综合治税体系构建探析

社会综合治税就是以法律为依据,充分利用社会资源,其同对税收的全过程进行综合治理.这里讲的税收全过程包括税源培植、涵养和监控,税收征收、管理和稽查,税收立法、执法和司法等.笔者探讨的是在税收征管过程中的社会综合治税,即狭义的社会综合治税,在税收法律、法规的框架内,强化税源信息监控,以地方政府为领导,利用各部门和社会力量构建社会化税收管理网络,既符合法治要求、又适应现实需要的一种有效管理方式.     

横山县国家税务局

横山县国家税务局成立于1994年，全局共有职工103人，下设9个职能科室，1个直属税务分局，5个税务所。近年来，在市局、县委、政府的正确领导下，全局上下以“三个代表”，重要思想为指导，坚持聚财为国、执法为民的税收工作宗旨，紧紧抓住横山经济快速增长的良好机遇，围绕税收工作主题，认真贯彻落实“依法治税、以德治队、以规治局”的工作方针，加强税收信息化建设、能力素质建设、工作标准化建设和思想作风建设，努力打造数字国税、文化国税、和谐国税、创新国税、税收收入连年超额完成。     

论税收法定原则

税收法定原则是税法中最为基本的原则之一,是公民财产权的有效保障。但是我国税收实践中,税收法定原则未得到严格的遵守,存在很多不足之处;本文从立法和执法两方面分析了税收法定原则的不足,并提出完善的意见。对加快我国依法治税的进程,维护我国税收法律规范的权威性与稳定性具有重要的现实意义,有利于促进税收法定原则的实现。     

浅析对依法治税的理性认识

随着我国依法治国进程的深化,依法治税作为税收工作的基础和灵魂,对税收法治工作起到了至关重要的作用。在税收法治实践中,由于税收法律、法规的不完备和税收法治环境的差异性,使得依法治税理论与税收工作实践之间还存在很大的差异。本文从依法治税工作中的存在的问题出发,对如何推进依法治税工作作一些思考。     

如何强化依法治税

中国在选择市场经济体制的同时,已注定了要走依法治税的道路.税收工作要完全建立在法律的基础上,贯彻法治原则,也就是国家要依法征税,政府要依法用税,公民要依法纳税.就现阶段而言,要完善依法治税就必须更新税收观念,优化税收法治环境,树立税收新理念.     

黑龙江省税收占GDP比重的对策研究

黑龙江省税收收入占GDP的比重偏低,已经影响到政府正常履行其基本职能。分析税收收入占GDP比重逐年下降的原因,提出了振兴经济、涵养税源、合理划分税权、规范分税制、强化税收调控职能,积极推行“费改税”,依法治税,以提高税收占GDP比重的对策。     

在我国加大地方税收立法权的合理性分析

针对我国在税收立法权的分配上实行集权模式的现状,加大地方税收立法权有利于各地方根据实际适度调整税收制度,促进当地经济发展;有利于推动民主政治的发展;有利于规范税收征管依法治税这三大作用。而认为将会存在的问题,或基本无担心必要,或者可以解决。我国应与时俱进地适度加大地方税收立法权,以符合时代要求,进一步促进社会主义市场经济发展和社会主义政治文明建设。     

基层地税分局应对执法风险的思考

随着社会经济的快速发展,经济结构多元化,税收管理各环节要求越来严,社会执法监督不断加强,税收执法难度越来越大,一线工作人员的执法风险越来越高.该文试从税收执法风险的主要表现入手,并对执法风险存在的原因从外部环境、人员因素、内部管理几个方面进行分析,对基层地税分局如何降低税收执法风险进行探讨,并从争取地方党政领导支持、完善税收执法内控机制、提升执法人员素质等方面,对化解执法风险提出建议.     

当前干部队伍存在的问题及对策

近年来,国税系统在加强班子队伍建设、税收行政业务管理、完成各项工作等方面取得了一定的成绩,但与客观形势的发展和上级局的要求还有一定差距.我们在总结成绩基础上,更要正视不足,寻找措施,明确改进方向.     

用诚信打造税收文明

<正> 税收是伴随着人类社会文明的发展产生的。税收是人类文明进步和社会发展的重要标志。从治税思想的产生、变迁来看,从古代的宗法思想到当今的所谓“依法治税”,无不折射出人类社会文明进步的光芒。时代发展到今天,依法诚信纳税、依法诚信服务、依法征税、文明征税赋予税收文明丰富的内涵。可以说,税收文明的发展对推动人类社会的发展进步发挥了巨大作用。     

区域税收优惠法律制度：反思与重构——以税收正义和全球税制改革为视角

从宪政国家下税收正义和全球性税制改革的视角看,我国为促进区域发展而制定实施的税收优惠法律制度,存在着法定性差、违反税收公平原则、稽征效率原则以及与世界性税制改革的一般趋势不相符合的问题.我国应当简化、规范和完善区域税收优惠制度,加强区域税收优惠制度的法定性、公平性、规范性和产业结构的导向性.     

农村税制评析及未来税制构想

从农村税费改革成效评价引申到对农村税制建设的思考，分析了取消现行农业税的必要性，提出了在公共财政框架下，扩大个人所得税征收范围，开征统一的土地使用税和财产税，建立城乡统一税制的建议。     

我国房地产税制的优化设计及可行性研究

我国的房地产税收制度本身应在调控房地产市场中发挥举足轻重的重要作用,但因为当前房地产税制存在若干不适应市场经济的不合理之处,诸如重流转轻保有、税种繁杂、交叉征税、产权登记制度不健全等。因此,应加快房地产税立法,加强部门间的信息合作,适当下放税权,清理不合理不规范收费等,进一步发挥税收的调控优势。     

论增值税"价外税"的经济属性

我国现行增值税实行价外税征收,但不能因此而得出增值税金独立于价格而存在的结论.因此,目前的一些对免税产品的抵扣政策规定上,片面地理解了"价外税"的含义,造成"高抵低征"现象的出现.根据税收来源于社会产品价值的本质,增值税实行价外税,只是采用便于征收的计税方法,并没有改变税金包含在价格内的经济属性.所以在计算抵扣税额时,应该进行价税分离处理.     

浅议我国的税制优化

税收制度的优化是世界各国都在努力追求的理想目标。结合西方税制优化理论和我国的现实国情，总结出我国税制优化应遵循的原则，尝试提出增值税与个人所得税税种的改革设想。     

浅议个人所得税

阐述了我国税制模式从分类所得税制向分类综合税制转化的必然性，指出课税单位应考虑家庭因素，应简化分级累进税率、降低最高税率，起征点设置与税前扣除应实现弹性化，征收方式应以自行申报为主，应建立健全税收相关配套机制。     

安徽省避税和反避税对策研究

安徽省在加大招商引资力度的同时,也面临着如何有效进行反避税的难题。我们应充分了解企业避税的主要模式及反避税工作存在的主要问题,结合我国和安徽省有关税收制度,省内相关地市作调查研究,进而提出相应对策和措施,堵塞税制漏洞,强化税收征管,保障国家利益。     

我国房地产税税率设计分析--以浙江省为例

我国现行的房地产税制存在着很大的问题,已经与我国的经济运行状况很不适应了。文章在对我国现行房地产税制进行分析的基础上,提出整理与归并现有房地产税制,以建立新的房地产税制的设想。同时,运用定量的方法测算了新的房地产税的税率,从另一个角度检验了该税率的合理性。     

营业税改增值税扩大试点的影响及对策研究

自2012年上海增值税改革试点之后,我国增值税改革试点继续扩大,不仅减少了重复征税,降低了企业所承担的税负,还降低了征税管理成本,并对我国社会福利体制的建设有着促进作用。目前,我国国内外市场环境还不景气,增值税改革成为促进经济增长的重要政策。营业税改增值税扩大试点后对企业有所影响,应采用有效策略继续深化营业税改增值税方面的改革。     

从黄宗羲定律探析中国当前税制结构

黄宗羲定律认为,随着历朝历代对税收制度的改革与简化,农民负担在下降一段时间后又会上涨到一个比改革前更高的水平,从而陷入新一轮的加征加派高潮,令百姓陷入更重的税收负担中。我国目前的税制领域仍然存在着黄宗羲定律所述的现象和问题。以历朝历代税制改革的发展史为鉴,我国税制改革应该进一步完善税收结构,简化税种,降低纳税人负担。