从黄宗羲定律探析中国当前税制结构

黄宗羲定律认为,随着历朝历代对税收制度的改革与简化,农民负担在下降一段时间后又会上涨到一个比改革前更高的水平,从而陷入新一轮的加征加派高潮,令百姓陷入更重的税收负担中。我国目前的税制领域仍然存在着黄宗羲定律所述的现象和问题。以历朝历代税制改革的发展史为鉴,我国税制改革应该进一步完善税收结构,简化税种,降低纳税人负担。     

国有商业银行税收负担水平的博弈分析

1994年税制改革以来,国有商业银行的税收负担沉重,不利于国有商业银行加入WTO后的市场竞争和可持续发展.因此,文章对目前国有商业银行的总体税收负担进行了分析,并运用公平和效率原则,通过税收负担水平的博弈分析,证明轻税政策有利于我国银行税制的实施和税收政策目标的实现,有利于增强国有商业银行的经济竞争力.文章立足当前商业银行实际情况,提出了改革和完善我国现行银行税制的结论.     

公平观下的金融税制改革研究

我国现行金融税制在制定时遵循了我国总体税制设计的原则,并未针对金融活动特点专门规定,因此税制设计有失公平。我国金融业与国内其他行业、外资金融业、国际金融业相比,税收负担较重,不同的金融资产、金融工具之间税收负担也存在差别,我国应根据公平的原则,改革现行金融税制。     

公平观下的金融税制改革研究

我国现行金融税制在制定时遵循了我国总体税制设计的原则, 并未针对金融活动特点专门规定, 因此税制设计有失公平.我国金融业与国内其他行业、外资金融业、国际金融业相比,税收负担较重, 不同的金融资产、金融工具之间税收负担也存在差别, 我国应根据公平的原则, 改革现行金融税制.     

关于当前税收负担水平的思考

通过对当前税收状况及产生原因的分析，提出要转变税收观念，以实现税收的最优化为目的，改变宏观税负水平超出合理区间，总体负担水平“明低实高”的状况，并对减税政策的界定、使用和理性思考进行了阐述。文章还对当前经济形势下的税收政策的选择谈了自己的观点，信为：税收政策的着眼点应效在制度创新上；局部调整税制，增减税并举；整顿分配秩序，规范分配形式，降低负担水平。     

企业增值税税收筹划策略研究

增值税是我国的主体税种，在企业中进行增值税的税收筹划对企业的税收负担有重要的影响。本文主要通过对增值税的税收筹划，达到降低企业税负或递延纳税的作用，从而进一步提高企业的经营水平。     

个人间接持股商业银行的税务筹划

当前,税务筹划已成为企业和个人合理避税的一个重要课题,如何进行税务筹划以降低企业和个人税收负担则显得尤为重要.详细分析了在个人通过企业间接持股商业银行的情形下,商业银行的分红和企业转让商业银行股权环节中涉及的各种税收,在此基础上针对个人间接持股商业银行进行税务筹划,并举例说明.     

对我国税收负担和减税问题的思考

税收负担一直是社会各界普遍关注的税收热点问题。特别是在2008年全球金融危机的大背景下。研究我国的税收负担状况以及减税问题具有重大的理论意义和积极的现实意义。本文首先分析了我国税收颤担的基本特点,认为我国的宏观税负在国际上处于中等水平,但微观主体的税收负担过重。存在减税的空间。但是,笔者认为,减税应与规范非税收入、改善财政支出结构结合起来,切实降低微观主体的税收负担,更好地发挥税收对经济的调节作用。     

浅议个人所得税纳税筹划

税收筹划是纳税人在法律规定许可的范围内,通过对投资、筹资、经营、理财等活动进行事先安排和筹划,尽可能减少不必要的纳税支出,以谋求最大限度的纳税利益,实现税后利润或现金流量最大化。目前越来越多的纳税人已从过去无意识地采取各种方法减轻自己的税收负担,发展成为积极地通过纳税筹划来减轻税收负担。随着税收制度的发展与完善,税收优惠政策的范围和作用也越来越大．对于纳税人来说,机会也就越来越多。这种筹划要求纳税人非常熟悉国家税收政策,尤其是优惠政策,在这种前提下才可能进行该种筹划。本文针对税收筹划问题展开研究,从税收筹划的意义、方法、税法制度不足及个人依法进行税收筹划等问题展开研究,对加快我国税收筹划步伐,推动税收筹划更好的服务于纳税人提出了意见、建议。     

现代企业财务管理中税收筹划的方法与应用

税收筹划是指这样一种经济活动,即纳税人通过对筹资、投资、经营、利润分配等事项的预先安排和策划,在遵守税法的前提下,达到税收负担最小化。本文先从税收筹划的产生和发展谈起,并进一步阐释了税收筹划和企业财务管理之间的关系。而后文章用大量篇幅详细介绍了税收筹划在企业筹资、投资、经营活动及利润分配等财物管理活动中的具体运用。最后,论文根据我国财务管理的实践提出了若干税收筹划应该注意的问题。     

我国房地产税收体系研究

房地产税收体系是我国税收体系的重要组成部分。从房地产税收体系、房地产税负水平、房地产课税环节、房地产收费水平四个方面,对我国及国外典型国家房地产税收现状进行了分析,并从我国房地产实践的总体情况和发展趋势出发,提出了房地产税收体系调整和优化方案。     

优化税制结构 提高税负总水平

随着社会经济形势的发展变化,我国现行税制存在税制结构不合理,税负不公平等问题。为了公平税负,提高税负总水平,增加国家财政收入,优化税制已成了迫切需要解决的问题。本文结合现行税制出现的税负不公平的问题,提出了相应的解决措施。     

我国现行税法体系的缺陷及其完善思路

随着经济发展的新形势和税收法制建设的新要求，我国现行税法体系存在着许多问题有待解决．本文指出了我国现行税法体系存在的若干问题，并就如何完善给出了一些具体的建议．     

基于重庆、上海房产税试点经验探讨我国房产税改革

通过对重庆、上海房产税试点经验的总结和分析,认为我国开征房产税能够提高房产保有成本,降低空置率,调节收入分配,增加地方税收。但重庆、上海开征房产税过程中也存在征收范围偏窄、税收偏低、税负不公平等问题。因此,我国下一步进行房产税整体改革时,应适当提高税率,扩大税基,并建立相应的配套制度。     

营业税改增值税扩大试点的影响及对策研究

自2012年上海增值税改革试点之后,我国增值税改革试点继续扩大,不仅减少了重复征税,降低了企业所承担的税负,还降低了征税管理成本,并对我国社会福利体制的建设有着促进作用。目前,我国国内外市场环境还不景气,增值税改革成为促进经济增长的重要政策。营业税改增值税扩大试点后对企业有所影响,应采用有效策略继续深化营业税改增值税方面的改革。     

增值税及其税负的客观评价

介绍了增值税税负的概念,分析了造成税负率降低的因素,论述了产生税负差异的原因,阐述了如何在现有条件下丰富和完善税负评价。     

我国分税制存在的问题及对策

1994年的新税制改革虽然已取得巨大的进步，但仍未完全适应市场的经济的要求。在税种划分，尤其是财政事权和税权的划分上还有很多的问题要解决。本文在分析现存的主要问题的基础上提出进一步改革我国税制的思路。     

论增值税"价外税"的经济属性

我国现行增值税实行价外税征收,但不能因此而得出增值税金独立于价格而存在的结论.因此,目前的一些对免税产品的抵扣政策规定上,片面地理解了"价外税"的含义,造成"高抵低征"现象的出现.根据税收来源于社会产品价值的本质,增值税实行价外税,只是采用便于征收的计税方法,并没有改变税金包含在价格内的经济属性.所以在计算抵扣税额时,应该进行价税分离处理.     

江西税收收入与GDP增长相关性分析

GDP是衡量经济成果的总指标,是最大口径的经济税源。江西经济以高于全国平均水平的速度高速增长,但税收收入占GDP的比重只有10．18％（2007年）,远远低于全国水平（20．05％）。通过对江西与全国的税收收入与GDP相关性的实证分析比较,分别提出了经济因素和非经济因素对江西税收收入变化的影响。江西税收收入规模较小的主要原因是经济结构不合理、企业经济效益较低以及税收政策与税收征管对税收收入的影响,要扩大江西税收收入的规模应该优化经济结构、提高企业经济效益、适当调整税收政策,加强税收征管。