借鉴国际经验 完善信托税制

国际上对信托税制采取的态度是:采取分税补充的立法模式,实行税收优惠政策,促进信托事业特别是公益信托的发展。我国信托业发展迅速,但信托税制尚不健全,在纳税税种、纳税主体及公益信托税收方面均缺乏可操作的法律规定。这种不健全给信托涉税实践带来了两方面的后果:重复征税及税负不公。建议按照渐进的思路,从主要原则、纳税税种、纳税主体以及对公益信托的税收优惠等方面完善信托税制。     

关于我国税制结构模式发展的分析

税制结构是社会经济制度及其发展变化在税收领域中的反映 .税收分配通过自身结构的转化 ,调节引导国民收入分配系统 ,从而实现产业结构的调整 .因此 ,研究税制结构的要素及相互作用 ,并根据政治经济的发展变化的新情况 ,及时调整税种 ,建立合理的税制结构 ,具有十分重要的意义 .     

论我国税制耦合的困境与出路

分税制改革使我国市场经济脱离了旧税制的束缚,也为现有税制结构的平稳调适奠定了良好的制度基础。但是由于受到税收立法技术以及行政因素等诸多方面的影响,现今我国税制改革频遇瓶颈。为此,应调整税收法律体系结构,完善税收立法听证制度,以促进我国税制的耦合。     

从黄宗羲定律探析中国当前税制结构

黄宗羲定律认为,随着历朝历代对税收制度的改革与简化,农民负担在下降一段时间后又会上涨到一个比改革前更高的水平,从而陷入新一轮的加征加派高潮,令百姓陷入更重的税收负担中。我国目前的税制领域仍然存在着黄宗羲定律所述的现象和问题。以历朝历代税制改革的发展史为鉴,我国税制改革应该进一步完善税收结构,简化税种,降低纳税人负担。     

浅析我国现行证券税制

在现代经济运行中,证券市场的地位日益突出,其效率的高低成为制约整个经济发展的重要因素。近年来,我国的证券市场正向着国际化、专业化的方向发展,证券市场的健康发展不仅需要证券市场自身的不断规范、完善,也需要一个良好的外部环境,税收是这个外部环境的重要内容之一。文章介绍了证券税收的功能以及证券税收对证券市场的影响,提出应该充实税种,构建完善的证券税制体系;完善现有证券税种,有效发挥证券税收的调节作用;强化证券税收管理,建立有效的证券税制实现机制。证券业作为时下发展迅猛的行业,其在社会上的影响较深。文章把税收与时下热门的证券行业结合起来进行研究,以证券税收作为出发点,分析了税收对证券业发展的影响,并揭示出证券税收的不足,同时提出解决办法,在理论和应用方面具有一定意义。     

银行业税收负担比较分析及其税制构建

通过数据和图表客观地对我国现行银行业税收负担水平进行了对比分析,立足我国国情和商业银行的实际情况,有针对性地提出了改革和构建我国银行税制体系,降低商业银行税收负担的对策和建议,以促使我国商业银行的税收负担水平愈加规范合理,更能适应市场经济的国际化发展要求。从而提高我国国有商业银行的经营竞争力和整体经营效率。     

公平观下的金融税制改革研究

我国现行金融税制在制定时遵循了我国总体税制设计的原则, 并未针对金融活动特点专门规定, 因此税制设计有失公平.我国金融业与国内其他行业、外资金融业、国际金融业相比,税收负担较重, 不同的金融资产、金融工具之间税收负担也存在差别, 我国应根据公平的原则, 改革现行金融税制.     

公平观下的金融税制改革研究

我国现行金融税制在制定时遵循了我国总体税制设计的原则,并未针对金融活动特点专门规定,因此税制设计有失公平。我国金融业与国内其他行业、外资金融业、国际金融业相比,税收负担较重,不同的金融资产、金融工具之间税收负担也存在差别,我国应根据公平的原则,改革现行金融税制。     

房地产税制改革与开征物业税探析

房地产税收制度是否合理对房地产业能否健康的发展起着重要的作用。而我国目前的房地产税制弊端日益突出．主要表现在：税种繁杂、重复征税，课税范围狭窄、税负结构不合理、计税依据失当、税率设置不合理，税制本身存在有欠公平之处等。本文在深刻剖析上述问题的基础上，通过借鉴国际经验，提出了我国房地产税制的改革方向，包括房地产税制应实行增值税制度，以增值税作为房地产的主税。以及将现行土地出让金、房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、土地增值税等税费合并，转化为房地产保有阶段统一收取的物业税。     

我国税制改革的原因、目标及中长期税制改革的着力点

改革开放以来我国的税制几经变动,税制改革的深层次原因是经济体制改革背景下经济发展状况和经济社会环境的变化;历次税制改革从单一财政收入目标向财政收入、公平和效率兼具的多元目标变迁;在多元目标的指引下,中长期税制改革的着力点是优化税制结构。     

浅谈我国房地产税制改革建议

房地产税收是我国税制体系的重要组成部分,也是抑制房价过快上涨的有效宏观经济手段.但由于房地产税制改革时间较短,相应体系不够完善.该文在借鉴国内外相关学者研究的基础上,提出一些粗浅的个人建议.     

房地产税制改革之探析

我国现行的房地产税制已不适应市场经济的发展,存在着重流转,轻持有,税制不统一,立法层次低、征税范围窄、配套制度不健全等问题。为此,在立足当前的经济发展状况和社会需求的基础上,通过合并税种,下放管理权限,开征不动产闲置税、完善各项配套改革措施等,尽快完善税制,缓解社会矛盾,促进房地产市场持续健康发展。     

论税制对中西部地区经济的影响

税制与中西部地区经济的关系密切。现行税制在分税收入、税种设计、税式支出、地税体系、税源结构和税收征管上存在有悖于中西部经济发展的缺陷。为促进中西部地区经济持续健康发展，应当科学划分收入，合理设计税种，调整税式支出，完善地税体系，优化税源结构和强化税收征管。     

知识经济与税制优化

已经到来的21世纪,知识经济的浪潮将席卷全球,这是一个必然的、不可逆转的趋势,而这一趋势必然对包括各国税收制度在内的各个方面产生深远的影响。探索知识经济与税制优化的内在联系,是目前税收理论界的一个重要任务。本文拟以知识与技术的应用将有效推动经济增长为背景,研究在知识经济条件下,一国优化税制可能显现的新特征;讨论在我国具体国情下,应如何顺应知识经济时代的要求,加快我国税制的进一步改革与优化进程。     

扩大现行增值税征税范围的理论探讨

1994年我国实行税制改革,全面推行以增值税为主体的流转税收制度。由于税收征管和历史方面的原因,农业没有开征增值税。而我国是一个农业大国,不将农业纳入增值税征税范围,不利于优化税制、公平税负和公平竞争,不利于加强税收征管,特别是随着社会经济环境的变化,我国在农业诸方面应及时统一城乡统一税制。本文分析了农业纳入增值税征税范围的不同理论观点,借鉴国外成功做法,提出了将农业农产品纳入增值税征税范围的具体设想。     

经济增长与税制改革对税收总量影响的实证分析

研究了1978~2010年税制改革对税收总量影响的机理.运用描述统计量、多线段线性回归模型、邹突变点检验等方法,从税收总额角度实证分析了税制改革是如何影响税收变动的.结果表明:每一次税制改革都是卓有成效的,但影响的程度不同,主要是因每次改革的侧重点不同引起的.因此,经济增长是影响税收总量的关键因素.     

基于新税制改革形势下的企业税收筹划研究

税收筹划是企业当前扩大自身利益与资金来源的重要工作,该研究以新税制改革为背景,展开了企业税收筹划的相关研讨,提出了利用税收筹划扩大企业资金来源,增加企业资金份额的理念,在深层次研讨新形势下税制改革对税收筹划影响的基础上,提供了企业更好驾驭税制改革方向,做好税收筹划的措施与方法,希望为提升企业税收筹划水平,提高企业对税收筹划重视程度有所帮助,真正实现企业对市场经济与社会主义法制化的适应。     

我国能源税制若干问题研究

目前我国国内对能源税的定义不一,区分能源税与能源税制的定义具有重要意义。我国目前没有专门的能源税,而是在一些相关税种的规定中直接或间接的含有能源的因素。现行能源税制存在一定的问题,我们可以在完善我国传统税种的基础上,开征能源税和碳税,并合理规范能源税收优惠措施,逐步形成一套适合我国国情的能源税制体系。     

试论农村税制改革问题

农村税制改革是建国五十多年来我国农村继土地改革、实行家庭联产承包经营之后的又一重大改革。它的根本目的是减轻农民负担,增加农民收入,规范农村税收制度。随着新一轮税制改革序幕的拉开, 税制改革如何能够更好地减轻中国最大的投资人——农民的负担,成为当前政府对农村经济结构进行战略性调整的重要内容。从当前情况看,税制改革要取得成功,不仅需要一个成功的农村税制改革,取消相互脱节的农业各税,将其分别并入相应的增值税、所得税、消费税和资源税中,打通税收方面现实存在的城市和乡村的隔离;并且从改革过程中出现的新问题着眼,辅之以相应的配套改革措施,精简机构,加大转移支付力度,解决乡村9年义务教育问题,最终实行城乡统一的税收制度。     

我国房地产税制的优化设计及可行性研究

我国的房地产税收制度本身应在调控房地产市场中发挥举足轻重的重要作用,但因为当前房地产税制存在若干不适应市场经济的不合理之处,诸如重流转轻保有、税种繁杂、交叉征税、产权登记制度不健全等。因此,应加快房地产税立法,加强部门间的信息合作,适当下放税权,清理不合理不规范收费等,进一步发挥税收的调控优势。