宏观税负分析应用解析

宏观税负作为衔接税收与经济的重要的直接指标,是一个地区经济、税收征管等因素综合作用的结果。本文通过对宏观税负分析必要性的分析,宏观税负分析在基层税务机关的应用及宏观税负影响因素解析,阐述了基层税务机关提高宏观税负的方法。     

浅谈当前中国税收存在的几点问题

本文论述了我国当前税收的现状,从税收成本、税负、企业所得税、增值税几方面分析了我国税收政策的不足之处,提请社会各界及广大读者的重视。     

我国医药制造业实际税负差异及变化趋势——基于上市公司财务数据

选取145家我国医药制造上市公司2009~2014年的相关数据,采用一种基于多期现金流量数据的新的实际税负指标(ETR)来衡量我国医药制造上市公司的实际税负水平的行业差异、区域差异和变化趋势.研究表明:(1)从细分行业来看,中药上市公司的实际税负水平最高,而医疗器械制造上市公司的实际税负水平最低;(2)从不同区域来看,中部地区的医药制造上市公司的实际税负水平最高,而东部沿海地区的医药制造上市公司的实际税负水平最低;(3)从实际税负变化趋势来看,我国医药制造上市公司的总体实际税负水平近几年降幅收窄并有上升趋势.     

中国目前宏观税负水平分析

税负适度既能保证合理地取得国家财政收入,又能增强税收对经济的宏观调控功能,同时,还能避免因对于企业的过度课征而危及企业的发展能力,最终危及整个经济的发展能力.而税负是否适度,从整个国家的角度看,则又直接表现在宏观税负上.文章详细论述了我国宏观税负的表象和个中原因,给出了解决问题的思路和对策.     

降低税负痛苦指数的有效途径——完善结构性减税政策

针对我国税负痛苦指数较高的现实,剖析税负痛苦指数内涵,以经济指标论证我国目前税负较重,从实践和理论的角度分析降低税负是当务之急,指出我国结构性减税政策是减轻国民税负痛苦指数的有效途径,并提出降低税负痛苦指数的具体建议。     

增值税及其税负的客观评价

介绍了增值税税负的概念,分析了造成税负率降低的因素,论述了产生税负差异的原因,阐述了如何在现有条件下丰富和完善税负评价。     

中国目前宏观税负水平分析

税负适度既能保证合理地取得国家财政收入,又能增强税收对经济的宏观调控功能,同时,还能避免因对于企业的过度课征而危及企业的发展能力,最终危及整个经济的发展能力。而税负是否适度,从整个国家的角度看,则又直接表现在宏观税负上。文章详细论述了我国宏观税负的表象和个中原因,给出了解决问题的思路和对策。     

福建省行业结构及税负变化对宏观税负变化影响的研究

利用福建省2002-2011年的数据对宏观税负与行业结构及税负变化之间的关系进行研究.结果表明：福建省宏观税负是不断提高的;从产业分类看,房地产业、工业、批发零售业、金融业是推动福建省税收超经济增长的主要因素;从税源分类来看,从增值税拉动向特定税种政策性或周期性快速增长转变.结合经济发展规律,对福建省未来进一步优化产业结构,培育新的税收增长点提出相应的政策建议.     

福布斯税负指数与中国税负的高与低

据最新发布的福布斯全球税务负担指数显示,中国老百姓的税务负担排在了全球第二的位置。这个年年排名年年中国前列的事实引发了政府和公民对于我国税负是否过重的考量。官方和民间的声音总是反向的,来自政府的统计数据力图表明,我国总体税负尚处于合理范围,国民税收负担不是很重,来自民间的声音认为,由十几年间税收年均增长率大大高于GDP的增长率的事实可以说明,我国的税收负担已大大超越合理的范围,我国的税负过重。那么究竟我国的税负客观来说是高还是低,福布斯税负指数是否公允,这是本文尝试指明的答案。     

上市公司企业所得税宏观税负对各地区投资的影响

利用面板数据模型对我国上市公司企业所得税宏观税负对各地区的投资水平进行回归分析,其中,宏观税负以地区企业所得税与营业盈余的比值来表示,回归结果显示,地区资本形成总额与企业所得税宏观税负呈反向相关关系,与地区人均国内生产总值呈正向相关关系。在新税法取消地区税率优惠的形势下,要促进地区经济增长,增加投资规模,就必须多利用间接税收优惠并完善地方投资环境。     

公平观下的金融税制改革研究

我国现行金融税制在制定时遵循了我国总体税制设计的原则,并未针对金融活动特点专门规定,因此税制设计有失公平。我国金融业与国内其他行业、外资金融业、国际金融业相比,税收负担较重,不同的金融资产、金融工具之间税收负担也存在差别,我国应根据公平的原则,改革现行金融税制。     

我国物业税税率设计的理论与实证分析

我国的物业税自2003年被首次提出以来,便受到各界广泛关注.在物业税各项税制的设计中,税率的确定是重点和难点.研究了我国物业税税率的合理模式,并从政府财政收入、宏观和微观税负水平角度,从理论上得到了我国物业税税率的合理范围.最后以上海市为例进行了实证分析,希望能对我国物业税税率设计提供借鉴.     

从黄宗羲定律探析中国当前税制结构

黄宗羲定律认为,随着历朝历代对税收制度的改革与简化,农民负担在下降一段时间后又会上涨到一个比改革前更高的水平,从而陷入新一轮的加征加派高潮,令百姓陷入更重的税收负担中。我国目前的税制领域仍然存在着黄宗羲定律所述的现象和问题。以历朝历代税制改革的发展史为鉴,我国税制改革应该进一步完善税收结构,简化税种,降低纳税人负担。     

聚类模型在地方税收分析中的应用——以贵州省经济强县为例

分别利用GDP增幅与税负,税收优惠率与招商引资到位资金,税负、边际税负、税收弹性和地税收入增幅等税收经济指标建立了贵州省27个经济强县地方税收分析的3个聚类模型,并对聚类结果进行解读.     

区域税收优惠法律制度：反思与重构——以税收正义和全球税制改革为视角

从宪政国家下税收正义和全球性税制改革的视角看,我国为促进区域发展而制定实施的税收优惠法律制度,存在着法定性差、违反税收公平原则、稽征效率原则以及与世界性税制改革的一般趋势不相符合的问题.我国应当简化、规范和完善区域税收优惠制度,加强区域税收优惠制度的法定性、公平性、规范性和产业结构的导向性.     

高校教职工个人所得税纳税筹划

介绍了个人所得税中工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得的应纳税额的纳税筹划。根据个人所得税法规定研究了工资、薪金所得中年终奖最佳发放金额,通过案例分析直观地反映出工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得的税负最低方案。从纳税人角度看,合理合法地减轻了纳税人的税收负担,获得最大的税收利益,并且通过纳税筹划能够有助于提高纳税人的纳税意识,实现纳税人经济利益的自我保护。     

银行业税收负担比较分析及其税制构建

通过数据和图表客观地对我国现行银行业税收负担水平进行了对比分析,立足我国国情和商业银行的实际情况,有针对性地提出了改革和构建我国银行税制体系,降低商业银行税收负担的对策和建议,以促使我国商业银行的税收负担水平愈加规范合理,更能适应市场经济的国际化发展要求。从而提高我国国有商业银行的经营竞争力和整体经营效率。