电子商务交易中的税收征管问题

电子商务交易在其迅猛发展过程中所表现出来的快捷、便利、开放、超越时空限制等特性,在给经营者带来巨大商机和给消费者带来空前便利的同时,也使税收工作遇到了前所未有的征收难题。本文拟从税收征收的角度切入来思考这个问题。     

纳税识别号会抑制创业创新吗?商业创新不需要丛林法则,而是一套明确的规则体系

<正>近日公布的《中华人民共和国税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》提出,国家施行统一的纳税人识别号制度。这一消息迅速被解读为在当前财政收入增长放缓的背景下加强税收征管的技术创新,长期游离于国民经济之外的非正式经济活动如灰色收入和新兴互联网电子商务将被纳入统一的税收征管体系中。有市场人士担忧近乎于纳税"身份证"的个人识别号将严重影响电商特别是草根经营者的利润空间和创业意愿,不利于塑造全社会宽松的创业创新氛围。这种观点看似有道理,但或许有些杞     

华中抗日根据地税收征管形式述论

华中抗日根据地的税收征收管理主要采用了开展税法宣传、抗日根据地和敌人据点的不同收税形式、发挥群众力量开展护税和监督工作以及建立登记、申报、检查制度这四种形式,在根据地的税收征收工作中发挥了重要作用。     

试论我国税收优先权制度的改进与完善

我国新《税收征管法》首次规定了税收优先权,这是我国立法上的一大突破。介绍了设立税收优先权的必要性,分析了我国税收优先权制度存在的主要问题,从税收债权与私债权的协调、对税收优先权的限制及其公示的强化等方面提出了完善我国税收优先权制度的构想。     

网络经济下的税收征收管理研究

飞速发展的网络经济一方面开拓了税源,另一方面也因其网络化、虚拟化、无形化、国际化等特点对我国现行税收征管制度提出了严峻挑战,加剧了税收的征收难度。文章分析了网络经济对现行税收征管制度的挑战的具体表现形式,确立了适应网络经济的税收征管原则并提出了网络经济下的税收征管措施优化构想,以期减少国家的税收流失,营造公平竞争的市场环境。     

浅谈税收征管效率——以新《企业所得税法》为视角

本文联系我国税收征管实践,以新出台的《企业所得税法》为背景,就税收征收管理效率问题进行分析。通过对新《企业所得税法》存在的不足展开探讨,提倡企业所得税法在执法、司法、守法、法律监督等方面需要进一步完善,并提出相关建议,以期税收征管效率进一步提高。     

论近代英法国家的税收与政体选择——基于交易费用的视角

税收不仅有助于现代国家的诞生，更是现代国家发展的强大推动力量。在政府与纳税人漫长的税收博弈过程中，政府会通过各种手段提高自己的相对讨价还价权力，但面临着竞争约束和交易费用约束。为了获得更多的税收收入，政府必须采取相应措施降低交易费用。而不同性质的税收在征收过程中面临的交易费用是不同的，这会对国家的政体选择和政治发展产生不同影响，英国和法国提供了历史的经验证明。     

税收精细化管理探索

加强税收征收管理是除经济发展和税收政策调整之外的另一主要增收因素。经济和社会发展对税收征收管理理论和实践提出新的要求。以重庆市梁平地税局税收管理为例,探讨税收精细化管理的概念,并提出提高税收征管质量和效率的一系列途径。     

“税务监管现代化”,你知道我在等你吗?

据统计,我国财政收入95％以上来自税收,全国3万多个税务征收单位,近百万税务大军管理着3000多万个纳税户。但由于我国公民依法纳税的意识薄弱,税收征管监控手段落后,偷、漏、骗税的现象比较严重。“发展流通,结算领域电子化”,“利用电子手段监督管理税收”,早已成为当务之急。意大利就是在全国推广了计税收款机,使该国税收     

规范税收核定征收工作的思考

税收核定征收是税务机关针对不能依据财务制度进行准确核算的纳税人所普遍采取的一种税收征收方式。税收核定征收已成为当前税收工作中的一个焦点,也成为税收工作中的一个难点。如何规范税收核定征收工作,是税务部门必须急切解决的问题。     

纳税识别号会抑制创业创新吗?

近日公布的《中华人民共和国税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》提出,国家施行统一的纳税人识别号制度.这一消息迅速被解读为在当前财政收入增长放缓的背景下加强税收征管的技术创新,长期游离于国民经济之外的非正式经济活动如灰色收入和新兴互联网电子商务将被纳入统一的税收征管体系中.有市场人士担忧近乎于纳税“身份证”的个人识别号将严重影响电商特别是草根经营者的利润空间和创业意愿,不利于塑造全社会宽松的创业创新氛围.这种观点看似有道理,但或许有些杞人忧天了.对于电子商务而言,真正有效的创业创新环境并非单纯的不征税,而是建立起一套透明、高效和权责分明的游戏规则.     

浅析税收征收成本与作业成本管理

税收征收成本是一个国家税收征收效率的重要指标。近年来,我国税收收入增长较快,但政府为取得税收收入付出的各类费用上升也很快。＂高成本,低效率＂已成为我国税收工作突出的问题。在我国,树立税收成本观念,开展税收成本核算,对吸引外资、扩大税源具有积极的促进作用,因此,如何降低税收征收成本、提高纳税服务质量已经成为税务部门当前的主要矛盾。一、税收征收成本的概念     

我国实行个人综合所得税制的探讨

个人所得税可以作为重要的财政政策工具和收入分配工具,在每个国家的税收体系中都占据重要位置。当前,个人所得税已成为我国的第四大税种,也是近年来社会关注程度最高、改革力度最大、最具活力和潜力的一个税种。但由于我国的个人所得税起步晚,发展尚不成熟,个人所得税在职能定位、税制设计和税收征管方面都存在一些弊端,面临着全面深入的改革。无论从世界国家的经验看来,还是从理论角度分析,个人所得税采取综合征收都更加有助于税收目标的实现,因此在这里将对个人所得税的综合征收进行探讨。     

个人所得税若干问题之探讨

个人所得税的征收与老百姓的利益息息相关,关系到成千上万纳税人的基本利益。而税收又是国家获得财政收入的最主要方式。故个人所得税对国家、对个人都非常重要。而我国现行的个人所税制度在实际中的运用与税法所规定的情形存在诸多不一致的地方,笔者在分析我国现行的个人所得税制度的基础上,提出完善个人所得税制一点粗浅见解。     

张近东:加强征税监管,推动电商法治化

我提出的对电商加强法制化管理的议案,并不是针对成千上万的小商户,是针对平台的经营者,目的是为了打造一个规范的、法制化的经营环境,保障行业的可持续发展。严格市场秩序管理和产品的质量监督管理,并强调电子商务的交易应该遵循国家税法,依法缴纳税金,建议税收部门研究电子商务的征税方式,加强税收监管,在大数据化时代创新征收手段,从制度层面规避偷漏税行为。这是     

浅谈农民税收负担问题

农村人口占我国人口的绝大多数,这一基本国情决定了农民问题始终是我国革命和建设的基本问题.我们的税收征收十分混乱,很多地方没有明确合理的征收制度.国家政策整天在喊减轻人民负担,减来减去农民还是被压的喘不过气.     

我国技术交易税收优惠政策现状及对策研究

本文对我国出台的技术交税收优惠政策进行了梳理,总结了部分典型省市出台的技术交易税收优惠政策,针对目前技术交易税收优惠政策的现状,提出健全和完善我国技术交易税收优惠政策的对策建议。     

我国个人所得税若干问题之探讨

一、概述个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种所得税。它最早于1799年在英国创立,目前已是各国普遍征收的一个税种,并成为一些国家的主要税收来源。我国现行的《中华人民共和国个人所得税法》是1980年9月颁布的,1993年10月进行了第一次修订。1999年8月完成第二次修订。2005年10月完成第三次修订。经过这三次修订,使我国个人所得税制度向法律化、科学化、规范化和合理化方向迈出了一大步。但由于我国个人所得税起步较晚,公民整体纳税意识淡薄,使我国个人所得税在现实征收中还不太理想。本文拟就我国个人所得税制度存在的问题进行探讨,并提出相应的对策。     

《行政许可法》对我国税收征管的影响分析

新颁布的《行政许可法》规范了我国税收征管工作的具体事项,为税收许可行为的法治化提供新的法律依据。但同时,《行政许可法》在税收征管应用中依然存在一些法律适用困难,法律依据不足等问题,应通过健全法律制度和规范执法行为等来完善税收征管工作。     

税收法定原则比较研究——税收立宪的角度

税收法定原则是税法的基本原则,是税收立宪的根本标志。世界各国宪法对税收法定原则有不同的表述,对于“税收”“法”以及“定”均有不同的限定方式。我国宪法并未明确规定税收法定原则,尚未实现真正的税收立宪。我国税收立宪应该从税收法定原则入宪开始。