论降低税收成本的措施

目前,我国税收成本居高不下的问题不容忽视,造成这种现象的主要原因,一是人的因素,包括税务人员缺乏成本观念,机构臃肿,纳税人的纳税意识淡薄;二是制度因素:现行税制还不完善;一种廉洁高效的税收征管体制尚未建立;征管手段落后;税务中介机构不健全。要解决这些问题需要采取树立成本观念、精简机构、将有利征管原则引入税制,提高税务机关信息化水平等降低税收成本的措施。     

规范税收核定征收工作的思考

税收核定征收是税务机关针对不能依据财务制度进行准确核算的纳税人所普遍采取的一种税收征收方式。税收核定征收已成为当前税收工作中的一个焦点,也成为税收工作中的一个难点。如何规范税收核定征收工作,是税务部门必须急切解决的问题。     

我国房地产行业税收征管问题研究

作为一个税源潜力丰富的产业,房地产行业始终是税务机关税收征收与管理的重点行业,房地产行业的税收收入占财政收入比例逐年提高。本文深入分析房地产行业税收征管中存在的主要问题和征管低效的原因,进而提出完善我国房地产业税收政策、改进税收征管的一系列意见和建议。     

浅析我国纳税服务存在的问题及其对策

纳税服务是税收管理发展刮一定水平,服务主体为满足服务对象履行纳税义务和行使税收权利的需要而形成的税收行政行为．是现代税收管理的基础性工作,也是当前深化征管体制改革的关键环节。因此探究我国目前纳税服务存在的问题,健全我国纳税服务体系对于提高我国税收征管工作质量有着重要的意义。     

税收行政执法与民刑事司法程序衔接问题研究

实践中存在着行政执法与司法程序各自独立与彼此间相互联系同时并存的情况,由于相关法律、法规规定欠明确具体,使得税收工作中往往会碰到如涉税犯罪移送、罪与非罪的界定,以及税务机关在刑事诉讼程序中所扮演的角色等问题。实践中税务机关进行的鉴定主要有偷税鉴定和发票真伪鉴定,要保证偷税认定的中立性,发票真伪鉴定具有两面性。对《税收征管法》规定的税收违法行为与《刑法》规定的税收犯罪行为在某些方面可进行统一,尽量做到衔接和协调一致。     

税务行政诉讼案件败诉隐患分析

近几年来,各级国税机关不断深化征管改革,大力推进依法治税,税收执法水平明显提高.但是我们也应该清醒地看到,目前我们的税收执法过程中仍然存在税收执法程序不规范、超越权限、主要证据不足、适用法律法规错误等导致税务行政诉讼案件败诉的若干隐患.当前国税工作面临着全新的形势,加入世贸组织需要我们按照WTO的基本规则,进一步转变治税理念,规范税收执法行为.     

浅议税收征管法中偷税行为的修改

在税收征管工作中,偷税行为是对税收征管制度危害比较严重的行为,最为常见、又易与其它违法行为相混淆的行为,因此对其从法理与实务上探讨清楚,进一步明确其准确涵义和外延、完善其具体规定,无疑对税收有关立法、提高税务行政执法与司法审判水平、维护国家利益与纳税人合法权益、减少违法犯罪行为,提高行政效率和社会效益有着重大意义。     

我国税收征管存在的问题及解决对策

我国税收征管存在法律体系、征管模式、税务稽查等方面都存在一些亟待解决的现实问题,本文分析了这些问题的表现形式,并从完善税制、强化涉外税收征管、建立税收监控机制及加大执法力度等方面给出了解决对策。     

理性推进税收信息化建设进程——滁州地税税收信息化工作调研报告

税务部门正在兴起税收信息化建设热潮，这股热潮是适应时代发展、推进税收征管改革、面向新世纪的一项重大举措。近日，国家税务总局局长肖捷在《服务科学发展共建和谐税收》的讲话中指出：“坚持以科学发展观统领税收工作全局，切实把科学发展观贯彻到税收工作的各个方面，努力探索和实现税收事业科学发展、和谐发展。”税务部门正在加快征管改革，通过税务信息化使税务部门更好地适应经济和社会发展的现实需要。     

依托信息化系统 加强个体税收管理——浙江国税推广个体税收管理信息系统的做法及成效

浙江是市场大省，个体经济发展迅猛，税收面广量大。长期以来，个体税收定额管理主要依靠人工的方式，核定方法不够科学和统一，干部因水平差异，会产生不同的核定结果；核定结果缺少制约，有一定的随意性；一个干部平均需要管理三到五百个纳税户，税源监控不到位、不及时。随着征管改革步伐的加快，以市     

当前税务稽查存在的问题及对策

为了适应社会主义市场经济体制的需要，国家税务总局提出了“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的新税收征管模式。全国税务稽查工作会议后，各地税务机关进一步统一了思想，提高了对税务稽查的认识，对建立新型的税务稽查体系，推进征管改革方案中的“税务稽查系列”改革，提出了更高的要求，加快了税务稽查制度建设的步伐。     

浅析国家征税权的合理性与合法性——兼议我国房产税和车船税改革存在的问题

国家征税权是宪法赋予国家对国民的财产进行课税的权力，其合理性在于国家为公民提供公共产品和公共服务。因此国家征税权的行使要满足合理性的要求。另一方面，为了保障国家征税的合理性，又需要有严格、民主的程序制约征税权的行使，即国家征税权的行使要具有合法性。只有当国家征税行为合理、合法，国民才会心甘情愿地纳税。房产税和车船税的征收在我国引起了激烈的争论，反映出我国的税收体制存在许多问题。通过对国家征税权的梳理，以期找到解决问题的有效方法。     

依托信息化系统 加强个体税收管理——浙江国税推广个体税收管理信息系统的做法及成效

浙江是市场大省,个体经济发展迅猛,税收面广量大。长期以来,个体税收定额管理主要依靠人工的方式,核定方法不够科学和统一,干部因水平差异,会产生不同的核定结果;核定结果缺少制约,有一定的随意性;一个干部平均需要管理三到五百个纳税户,税源监控不到位、不及时。随着征管改革步伐的加快,以市(地)为单位集中征收体系的建立以及计算机的广泛运用,使得推行计算机     

用非税收手段强化税收征管的实务分析

针对在我国目前的税收征管实践中,公司制下的纳税人因负有巨额欠税、或涉及重大偷逃税案、或有其他经营上的债务问题时,税务机关有于实际操作上的困难,往往对其只能施以从非正常户到失踪户的认定,探讨了如何用非税收手段弥补税收征管中的盲点,从而强化税收征管。     

推行税务代理制度 促进市场经济有序运行

税务代理作为一种中介服务活动,有着自己鲜明的特色,它是市场经济发展的产物,对我国社会主义市场经济的有序运行具有极其重要的意义和作用。我国目前一方面税收业务量增大,另一方面税款流失严重,因此有必要改革现行税收征管体制,积极推行税务代理制,使税务征管纳入规范化、法制化的道路。     

谈我国电子商务对税收的影响与对策

从税制要素确认、税收征管难度、避税现象等方面 ,论述了电子商务对我国税收的影响。认为应从改革现行的税制、完善电子商务的税收征管、积极制定电子商务的相关法律、培养专业人才、提高税务人员素质等方面针对电子商务税收存在的问题采取对策     

会计在税收方面的理论研究

对税收会计理论和实务的研究,在我国一直未受到应有的重视,使得税收会计的改革进展缓慢。税收会计是国家各级税务机关核算和监督税收资金运动的一门专业会计,它和税务会计分属于两种不同的会计学科体系。当前我国税收会计亟待改革的问题是税收成本效益问题。     

新时期我国税收征管体制研究

为提高税收征管水平,建立科学、严密的税收征管体系和正常税收秩序,我国实行税收征管制度的改革,目前“以纳税申报和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收,重点稽查,强化管理”的税收征管新体制,从根本上满足了加强税收管理的需要,征管模式逐步向集约型方向转变,税务行政管理的现代程度也大大加快,纳税人偷逃税款的现象极大减少,征管质量和效率也有了较大幅度提高。但新的征管体制在具体实施过程中还存在着一些缺陷和问题,需进一步改进和完善并推行科学化精细化管理提高征管质量和效率。     

对加强高收入重点行业和个人群体个人所得税税收征管的思考

高收入重点行业和个人群体个人所得税税收征管中存在税务部门征管信息不畅,福利收入难掌握等问题,因此应重视和加强对高收入群体个人所得税的控管工作,转变控管思路,细化管理措施。     

地方信息

广安国税全面清理核实征管信息数据为进一步夯实征管基础,推进精细管理,强化税源监控,四川省广安市广安区国税局信息中心近日会同法制征管股,对全局9715户正常核定户的定额核定、税款征纳、计算机定税等征管信息数据进行了认真清理核实,发现问题,当即解决,确保了全局征管信息数据的真实性、准确性和完整性。通过清理,该局对11月份11户漏征户共补征税款5001元,对4季度47户应定而未定税户和11户应转而未转失踪户分别进行了定税和变动处理,并对220户计算机定税户的税目录入错误及时进行了修正,为全面提高税收征管的质量和效率奠定了坚实的信息化基础。(袁代光张洁)