试论我国税收优先权制度的改进与完善

我国新《税收征管法》首次规定了税收优先权,这是我国立法上的一大突破。介绍了设立税收优先权的必要性,分析了我国税收优先权制度存在的主要问题,从税收债权与私债权的协调、对税收优先权的限制及其公示的强化等方面提出了完善我国税收优先权制度的构想。     

我国房地产税收体系研究

房地产税收体系是我国税收体系的重要组成部分。从房地产税收体系、房地产税负水平、房地产课税环节、房地产收费水平四个方面,对我国及国外典型国家房地产税收现状进行了分析,并从我国房地产实践的总体情况和发展趋势出发,提出了房地产税收体系调整和优化方案。     

我国税收征收管理的改革与完善

税收征管是整个税务工作的前沿阵地和关键环节,改革开放以来,我国的税收征管工作随着征管改革的不断深入而取得了长足的发展,有力地确保了每年税收收入的及时、足额入库。为了建立适应社会主义市场经济体制要求并且符合我国国情的科学严密的税收征收管理体系,确保税收各项职能作用充分发挥,必须继续深化税收征管改革,不断完善税收征管模式。     

对我国税收负担和减税问题的思考

税收负担一直是社会各界普遍关注的税收热点问题。特别是在2008年全球金融危机的大背景下。研究我国的税收负担状况以及减税问题具有重大的理论意义和积极的现实意义。本文首先分析了我国税收颤担的基本特点,认为我国的宏观税负在国际上处于中等水平,但微观主体的税收负担过重。存在减税的空间。但是,笔者认为,减税应与规范非税收入、改善财政支出结构结合起来,切实降低微观主体的税收负担,更好地发挥税收对经济的调节作用。     

提高税收行政效率的国际经验借鉴及其启示

税收行政效率是将税收成本与税收收入对比的结果,因此在确保税收收入的前提下,尽量降低税收成本,就能促进税收行政效率的提高。在我国,税收成本问题是税务工作和税收理论研究中容易被忽视的一个问题,长期以来,人们注重的是税收收入的增长,注重税收调节作用的发挥,而忽视了税收成本的高低,导致近年来税收经费不断上升,税收行政效率受到抑制。本文旨在通过税收行政效率的国际比较,指出我国与发达国家的差距,进而借鉴国际经验,提高我国的税收行政效率。     

深化税收信息化建设,提升税务管理水平

我国税收信息化的建设已经经历了二十多年的应用和发展,有着不错的应用效果。在全球经济一体化的发展趋势下,进一步深化税收信息化建设,以此提升我国的税务管理系统具有重要意义。文章首先分析了深化税收信息化建设、提高税务管理水平的必要性,然后提出了目前税收信息化水平下存在的问题,最后以问题为基础提出了深化税收信息化建设、提升税务管理水平的有效措施。     

我国技术交易税收优惠政策现状及对策研究

本文对我国出台的技术交税收优惠政策进行了梳理,总结了部分典型省市出台的技术交易税收优惠政策,针对目前技术交易税收优惠政策的现状,提出健全和完善我国技术交易税收优惠政策的对策建议。     

当前税收信息化建设问题及对策研究

随着现代社会科技水平日益提高,税收信息化建设正被广泛运用到各企事业单位,推动着社会经济的不断增长。其作为一种新形式的技术生产力正改造着税收管理工作,营造更适宜现代化税收发展的管理机制。但目前我国税收信息化建设还受到了诸多的制约,只有通过加强税收信息化的认知度、提升税收信息化人才培养力度、强化信息安全意识,税收信息化建设就一定会为我国建设现代化税收征管机制做出卓越的贡献。     

浅谈当前中国税收存在的几点问题

本文论述了我国当前税收的现状,从税收成本、税负、企业所得税、增值税几方面分析了我国税收政策的不足之处,提请社会各界及广大读者的重视。     

浅析税收征收成本与作业成本管理

税收征收成本是一个国家税收征收效率的重要指标。近年来,我国税收收入增长较快,但政府为取得税收收入付出的各类费用上升也很快。＂高成本,低效率＂已成为我国税收工作突出的问题。在我国,树立税收成本观念,开展税收成本核算,对吸引外资、扩大税源具有积极的促进作用,因此,如何降低税收征收成本、提高纳税服务质量已经成为税务部门当前的主要矛盾。一、税收征收成本的概念     

对于我国税收环境现状的分析及优化措施

通过对税收政策、征管、信用和公民纳税意识方面的分析,指出我国税收环境现状还存在着很多亟待解决的问题,并针对中提出的问题在税收政策环境优化、税收征管环境优化、税收信用体系的优化和在公民纳税意识方面加大宣传进行论述,探讨了如何优化我国的税收环境。     

网络经济下的税收征收管理研究

飞速发展的网络经济一方面开拓了税源,另一方面也因其网络化、虚拟化、无形化、国际化等特点对我国现行税收征管制度提出了严峻挑战,加剧了税收的征收难度。文章分析了网络经济对现行税收征管制度的挑战的具体表现形式,确立了适应网络经济的税收征管原则并提出了网络经济下的税收征管措施优化构想,以期减少国家的税收流失,营造公平竞争的市场环境。     

电子商务对税收的影响及对策分析

电子商务是一种新的贸易方式,它对传统税收公平原则、中性原则、效率原则、税收制度要素、税收征管制度和税收管辖权都带来了冲击;目前针对电子商务税收,我国在考虑对策时可以借助第三方支付建立统一的电子商务课税依据、税收征管模式以及税收监管体系。     

“互联网+税收风险管理”的实践与探索

推动互联网与税收工作的深入融合和创新发展,以"互联网+"为税收工作加力、增势、提效,是提升税收治理能力、实现税收现代化的必由之路。税收风险管理是国际税收管理的发展趋势,实施风险管理是我国税收征管改革的重大课题。在推进税收风险管理进程中,"互联网+"为其提供了新机遇、带来了新挑战。潍坊市高新区国税局运用"互联网+"思维方式,加强税收风险管理的实践以及探索,为"互联网+税收风险管理"开辟了新天地、描绘了新蓝图,提出了优化税收风险管理的对策建议。     

探讨我国财政与税收中体制创新的应用

财政和税收是我国经济建设的重要组成部分,它影响着我国的经济发展水平,也对人们生活水平的提高有着积极作用。尽管如此,财政和税收的管理工作依然存在着相当的问题,这严重地影响了我国的财政和税收事业。如果能够从体制方面进行不断创新,那么将对税收和财政管理有着积极的意义。对我国财政税收的问题进行讨论,合理地给出相关建议。     

浅析企业的税收筹划

税收筹划亦称税务筹划、纳税筹划、税收策划.在国外,税收筹划是一个热门职业,会计师事务所的很大一部分收入来自客户提供税收筹划,一些大公司本身设置有税务部门,主要从事税务会计和税收筹划工作.在我国,由于受长期计划经济体制的影响,在这方面的研究起步相对较晚.随着改革开放的不断深入和市场经济的进一步发展,特别是中国加入了WTO后开始参与全球化的经济运行,人们对税收筹划才有了进一步的认识税收筹划已与企业的改革和发展产生了内在的联系,税收筹划已经是我国税收企业制度的必然要求.     

试论国内恶性税收竞争对我国或有债务的影响

文章阐述了或有债务的涵义及国内或有债务的现状;剖析了国内恶性税收竞争对我国或有债务发生影响的实现机制;分析了国内恶性税收竞争对我国或有债务的影响,提出了治理国内恶性税收竞争,规范税收支出,规避或有债务风险的法制化手段。     

论税收法定原则

税收法定原则是税法中最为基本的原则之一,是公民财产权的有效保障。但是我国税收实践中,税收法定原则未得到严格的遵守,存在很多不足之处;本文从立法和执法两方面分析了税收法定原则的不足,并提出完善的意见。对加快我国依法治税的进程,维护我国税收法律规范的权威性与稳定性具有重要的现实意义,有利于促进税收法定原则的实现。     

高新技术产业发展的税收优惠政策分析

税收优惠政策是各国政府支持高新技术产业发展的最强有力的手段之一。我国自实施高新技术产业的税收优惠政策以来,高新技术产业取得了极大的发展。但随着时间的推移,一些优惠政策暴露出了一些问题。在对我国过去的税收优惠政策进行梳理的基础上对税收优惠政策进行定性分析,并根据房前高新技术产业发展的实际和问题,借鉴国际经验,对我国未来税收优惠政策提出建设性建议。     

浅析企业的税收筹划

税收筹划亦称税务等划、纳税筹划、税收策划。在国外，税收筹划是一个热门职业，会计师事务所的很大一部分收入来自客户提供税收筹划，一些大公司本身设置有税务部门，主要从事税务会计和税收筹划工作。在我国，由于受长期计划经济体制的影响，在这方面的研究起步相对较晚。随着改革开放的不断深入和市场经济的进一步发展，特别是中国加入了WTO后开始参与全球化的经济运行，人们对税收筹划才有了进一步的认识：税收筹划已与企业的改革和发展产生了内在的联系，税收筹划已经是我国税收企业制度的必然要求。