“网上税务局”渐入佳境

作为公民的一项基本义务，依法纳税和我们的工作、生活密切相关。然而，当传统的纳税模式，再也无法满足纳税人的个性化需求，如何才能另辟蹊径，为其提供透明、优质、高效、全方位的服务新体验，成为“网上税务局”必须面对的问题。     

数据

“十一五”期间电子政务全国将投2OOO亿元，安徽省10．5万纳税人实现网上纳税，     

小规模纳税人转化为一般纳税人税务处理现存问题与对策

企业由小规模纳税人转化为一般纳税人,由于过渡存货的存在,使得这一时期的一般纳税人税收负担过重。为了鼓励和推动小规模纳税人尽快地向一般纳税人转化,建议国家税务机关应该制定相应的优惠政策,将过渡存货成本中的已纳税金按照一定比率分离出来,并采取分期扣税办法抵扣当期的进项税额。     

企业销售的纳税筹划

随着社会主义市场经济框架的确立和税收法规制度的日臻完善，客观上要求企业不断强化纳税意识，规范纳税行为。同时，由于税法的自身缺陷和纳税方式的可选性等原因，企业在守法的前提下可以进行纳税筹划，从而获得最大经济效益。销售环节是企业生产经营的关键环节，销售工作的好坏直接影响到企业利润水平的高低。做好企业销售过程的纳税筹划工作对保护纳税人权益、使纳税人获得税收收益将起到重要作用。     

增值税一般纳税人非正常零、负申报的原因及对策

针对实务中存在的增值税一般纳税人非常原因零、负纳税申报问题，分析了其存在的原因，提出了从增加纳税人纳税意识、完善增值税制、提高税务稽查人员素质等途径予以解决的决策。     

纳税意识与纳税人意识辨析

分析和对比了纳税意识与纳税人意识的不同之处，指出了树立纳税人意识对于保证国家财政收入和推进政府改革的重要意义。     

居民纳税人的个人所得税筹划方法

个人所得税是指对个人取得的各项应税所得所征收的一种税，它具有征收面广，能够调节社会收入级差等特点，并且对企业的收益不会产生直接影响，是一种比较优良的税种。作为个人所得税的纳税人如何在法律、法规容许的范围内，对自己的应纳税额进行合理筹划，已被纳税人越来越重视。本文就居民纳税人的纳税筹划技巧，浅谈自己看法，希望同仁批评指正。     

瑞典的“移动政务”

瑞典国家税务局是移动政务的一个先锋。目前，全瑞典700万纳税人中已经有9万多完全通过移动电话来办理年度纳税手续。税务局提前向纳税人寄上应纳税款的表格，纳税人只要通过电子邮件、电话、互联网，如今还有文字短信，向税务局进行确认就可以了。     

刑事性税务诉讼中纳税人的举证责任

在刑事性的税务诉讼中，在坚持无罪推定原则及控方对犯罪的基本事实承担举证责任的基础上，规定一部分控方难以证明甚至无法证明，而作为犯罪嫌疑人、被告人的纳税人易于证明的辩护事实由纳税人承担举证责任，将有利于查清事实真相及实现保障人权与控制犯罪的平衡。同时，在设置作为犯罪嫌疑人、被告人的纳税人承担举证责任制度时，为了保护纳税人的利益，应严格限定其适用范围和法律后果。     

浅议个人所得税纳税筹划

税收筹划是纳税人在法律规定许可的范围内,通过对投资、筹资、经营、理财等活动进行事先安排和筹划,尽可能减少不必要的纳税支出,以谋求最大限度的纳税利益,实现税后利润或现金流量最大化。目前越来越多的纳税人已从过去无意识地采取各种方法减轻自己的税收负担,发展成为积极地通过纳税筹划来减轻税收负担。随着税收制度的发展与完善,税收优惠政策的范围和作用也越来越大．对于纳税人来说,机会也就越来越多。这种筹划要求纳税人非常熟悉国家税收政策,尤其是优惠政策,在这种前提下才可能进行该种筹划。本文针对税收筹划问题展开研究,从税收筹划的意义、方法、税法制度不足及个人依法进行税收筹划等问题展开研究,对加快我国税收筹划步伐,推动税收筹划更好的服务于纳税人提出了意见、建议。     

基于博弈论视角的税收筹划分析

税收筹划作为一种节税行为应当符合政府的立法意图。但在现实条件下,由于政府征税与纳税人追求最大利益是相违背的,双方就形成了一种博弈关系。政府在实际征管中要考虑政府的政策选择和纳税人对此的反应和行为选择;纳税人在实行筹划行为时会权衡自己所能得到利益和可能受到的惩罚,双方博弈的后果最终会达到一种均衡,使得征纳双方都能接受。     

对个人所得税自行纳税申报制度的若干思考

我国的个人所得税自行纳税申报制度在推进个人所得税制模式转型的同时,也存在不足之处。从征税模式、征税人、纳税人三方面分析了其不足及其完善建议。     

浅析企业投资过程中的纳税筹划

纳税筹划是一种实践性、综合性都比较强的纳税运作技巧.在企业不断运作的过程中,投资和再投资是企业生产和扩大生产的必经之路,投资决策中的纳税筹划往往是企业进行投资决策的第一步,任何一个筹划因素都有可能对投资决策的最终效果产生影响.站在纳税人的角度,主要研究现代企业投资活动中所涉及的纳税行为.通过对投资行业、投资期限等不同的投资方式中涉及的主要税种进行筹划,以及通过纳税筹划来事先选择有利的投资方案,在资本结构优化的同时,实现节税和企业价值最大化的双重目标.     

对后农业税时代的几点思考

农业税费改革成功地推动了我国农村建设,而与此同时,改革也凸显和引发了一系列的矛盾和问题。农业税的取消形成了农村地区的纳税真空,有违于公民纳税义务的原则,因此应该积极探索新的税种,完善农村税制体系。对于农村义务教育和农村公益事业而言,基于其公共产品的特性,寻求财政支持是解决经费开支的必然途径。乡镇机构在取消农业税收后面临收不抵支的窘境,因此规范乡镇政府职能,精简乡镇机构对于巩固税费改革成果有着重要意义。     

非对称博弈下的企业纳税筹划进化稳定策略分析

纳税筹划是通过合理、合法事前筹划安排,帮助企业实现节税效应并争取利润最大化。事实上,在不完全理性的现实背景下,纳税企业与税务机关二者间信息是不对称的,因此纳税博弈也是在复制动态状态下展开的。为此,着重分析了纳税企业与税务机关的进化博弈动态过程,建立了纳税筹划选择博弈模型,并对模型稳定策略进行了分析,最后对企业纳税筹划选择提出了建设性的对策和建议。     

对当前发票管理中存在的问题及对策的探讨

发票不仅是消费者维护自身权益的凭证 ,更是纳税人纳税的法律依据。但在当前发票管理中存在着很多漏洞 :消费者索要发票的意识淡薄、发票使用中的乱要胡开、白条、收据、过期发票、私自印制等违法现象严重 ,造成国家税收的严重流失。因此应切实加强发票管理 ,采取根治票源、从严监督、依法严惩等手段 ,从而实现以票控税。并借鉴国外设立税务警察 ,税控机等方法 ,治理偷、漏税现象 ,使用非法票据现象。     

关于电子商务的税务问题

网络时代,人们感觉到电脑和互联网正在我们生活中飞速兴起,电子商务的迅猛发展所带来的网络的税收问题成为人们争论的焦点.电子商务征税时机未到?到底是征还是不征?在线商务收税,正反争论不停.电子商务若要征税,又该怎样征才合理?我国传统的税收体制是否适用于电子商务课税……人们对电子商务这个新兴事物的发展产生了越来越多的疑问,这一现象也引得各界相关专业人士纷纷关注.     

纳税申报POS终端系统设计与实现

纳税申报是税务部门和税户的一项十分繁琐的工作。本文从实际出发,在ＷＡＴＣＨ２１０型ＰＯＳ终端上,采用Ｃ５１语言开发了纳税申报系统。税户只需每月将发票数据录入ＰＯＳ终端,自动生成纳税报表及附表,通过电话线将报表传输到税务部门,减少了大量手工操作和人为误差,极大地提高了纳税申报的效率。     

代销货物行为的涉税分析

由于法律没有明确界定代销合同的性质,导致在现行税收征管制度的安排下,出现对代销货物行为的同一流转额既征增值税又征营业税的不符合税收法理的情况。本文在对代销货物行为法律性质辨析和税收分析的基础上,建议在《营业税税目注释》中明确规定应纳营业税的代销货物行为不包括视同买断方式的代销,以解决代销货物行为的重复征税问题。     

我国个人所得税的现状及优化措施分析

我国现行的个人所得税实行分类所得税制,针对不同类所得,费用扣除标准不同,税率亦不相同。分析我国个人所得税现状,揭示我国个人所得税税制模式、费用扣除额等方面的漏洞与不足,根据国情探寻有关个人所得税的优化措施,以期对我国个人所得税的完善提供借鉴。