审计委员会与注册会计师审计

注册会计师审计是维护商业正义的最后一道防线,审计独立性则是该防线的基石;丧失独立性,审计意见价值甚微,审计职业之社会功用难存。由于被审计单位管理当局负责日常经营管理,从而与注册会计师保持着密切的业务联系,这种先天的互动关系可能影响审计独立性,进而导致注册会计师向管理当局方面倾斜。而且,注册会计师审计市场基本上属于买方市场,作为买方的管理当局可能利用其对注册会计师的选择权或审计收费等手段来影响注册会计师独立性,达成购买审计意见的意图。     

审计服务市场中监督博弈分析

针对审计工作中博弈方1-注册会计师与博弈方2-被审计单位之间监督审计问题，建立了监督博弈模型，应用该模型对双方在审计过程中出现的四种情况作了分析，由模型给出了规范我国注册会计师行业和会计信息披露的几点建议．     

审计风险及其控制

审计风险的防范和控制涉及到法律法规和会计师事务所及注册会计师本人等诸多方面,在对审计风险形成原因进行分析的基础上,就如何防范和控制审计风险提出了建议.     

浅议注册会计师审计风险及其防范

注册会计师在审计中不断受到审计风险的威胁，审计风险不仅影响审计质量的提高，也关系注册会计师行业行业的生存和发展。本文在对审计风险及其组成要素进行分析的基础上，对审计实务中影响审计风险的主、客观因素以及如何防范、控制审计风险的发生进行了深入的探讨。     

基于博弈论的财务报表保险制度主体行为分析

独立性是注册会计师审计的灵魂。离开了独立性，注册会计师审计也就失去了生命的价值。本文在财务报表保险制度的运作程序基础之上，归纳出财务报表保险制度运作过程中的利益主体，借助博弈分析对主体行为进行了深入地探讨，希望能够对我国注册会计师审计独立性问题的研究起到抛砖引玉的作用。     

降低审计风险,避免审计失败——从注册会计师审计风险谈起

本文试结合目前注册会计师审计风险的现状,剖析注册会计师审计风险产生的原因,最后对如何控制或减少审计工作中潜在的审计风险的发生,避免审计失败提出几点建议性对策.     

基于COBIT信息系统审计研究

信息系统加大了注册会计师的审计风险,而COBIT可以成为注册会计师评价信息系统内部控制的重要参考标准。本文结合注册会计师的审计介绍了COBIT的主要内容和信息评价标准,为注册会计师在进行符合性测试、业务和信息风险评价、网络环境下审计测试、数据文件实质性测试方面提供了许多参考性审计方法。     

审计风险的成因分析

随着审计责任的加大,审计风险的问题越来越受到人们的极大关注,业界普遍认为有效控制与规避审计风险是目前亟待解决的问题。从注册会计师、企业、政府、社会等角度分析了审计风险产生的原因。     

浅谈注册会计师的法律责任

注册会计师被人们誉为"不吃皇粮的经济警察",其收益与风险并存,地位与责任并重,注册会计师的职业性质决定了它是一个容易遭受法律诉讼的行业,那些蒙受损失的受害人总想通过起诉注册会计师尽可能使损失得以补偿.解决好注册会计师的法律责任问题不仅影响社会审计的质量,决定审计职业社会地位的高低,对我国市场经济的法制建设也将起到很大的作用.本文拟对当前我国注册会计师法律责任产生的原因及如何规避进行简单探讨.     

浅谈审计风险的控制与防范

审计风险是指会计报表存在蓐大错报或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。由于“社会公众是注册会计师唯一的委托人”，突出了注册会计师这一职业责任的重大，所以，对于注册会计师的责任而给使用人带来的损失，注册会计师及所在的事务所要承担相应的法律责任。现代审计是建立在对内部控制制度评审的基础上．运用抽样审计的理论和方法来解决大量的审计实务问题。因此，审计风险必然存在。那么如何防范与控制审计风险（即把风险降低到可接受的水平）．避免造成审计损失呢？本文提供以下对策仅供对参考。     

基于委托-代理理论的企业经营者激励研究

从博弈的角度分析了我国国有企业所有者和经营者的委托代理关系,构造了一个对企业经营者激励的委托代理模型,并针对信息对称与信息不对称情况进行了分析.在设计企业的委托代理激励合同时,若考虑了对经营者的激励,则政府的风险成本、代理成本均比没有考虑对经营者的激励时的要小.从理论上证明了对企业经营者激励的必要性,为企业经理实行年薪制提供了理论依据.     

不同审计选聘模式下财务舞弊行为演化的比较分析

管理者选聘和报告使用者选聘是常见的两种注册会计师选聘模式．选聘模式不同,则上市公司管理者与注册会计师的行为演化呈不同特征．文章通过建立非对称演化博弈模型,比较分析了两种模式下上述博弈主体行为选择的演变特征及趋势．结果表明：当采取舞弊策略的管理者在独立和不独立审计条件下的平均额外收益均为负时,两种模式对应的博弈主体行为选择会趋同,反之则有差异．另外,从演化趋势看,管理者选聘模式下出现的“合谋舞弊”现象,在报告使用者选聘模式下不会出现．     

内部审计在企业风险管理中的地位和作用

近年来,随着经济全球化和资本市场国际化程度的深化,市场竞争愈加激烈,企业面临的风险也随之大大增加,特别是目前金融危机下,企业的生存和发展受到了严重挑战。因此,企业风险管理受到了社会各界的空前重视。内部审计参与企业的风险管理已成为必然趋势,如果一个企业不能正视内部审计在其风险管理中面临的问题,并能针对问题提出积极地改进策略,那么它必将会被经济的大潮所吞噬。因此,如何利用内部审计防范和化解企业在生存和发展过程中面临的各种风险,使企业在市场竞争中健康发展、立于不败之地就成为了企业管理者所面对的重要问题。     

管理人员有效监管的博弈分析

对管理人员进行有效监管是建立健全现代企业制度的重要内容。本文应用 2个博弈模型———未引入奖惩机制的单纯监督博弈模型和引入奖惩机制的监督博弈模型来研究如何实现对管理人员的有效监管。论文指出降低监督成本和提高惩罚的效用是实施有效监管的必要前提 ,并分析了使用信息技术提高监督效率和建立具良好信息传递机制的管理人员人才市场对实施有效监管的重要作用     

审计风险产生的原因与对策分析

降低审计风险关系到审计质量的高低。当前审计风险产生的原因有客观原因和主观原因。注册会计师要降低审计风险．必须从全面采用计算机辅助审计技术、提高审计的独立性、优化会计师事务所的人员构成、掌握审计风险评估方法等方面入手。     

演化博弈模型在诚信问题中的应用——以注册会计师为例

在有限理性的经济人为假设前提,分别构造注册会计师群体内部及注册会计师和企业管理层之间的博弈模型,分析各个参数对演化稳定策略的影响.研究结果表明:注册会计师的诚信问题,具有必然性和偶然性,必然性因素决定着其行为选择的稳定状态.解决注册会计师诚信问题,需要加强制度约束,提高外部有效监管水平和能力,营造诚信的社会经济环境等.     

独立审计质量的影响因素及其改善

随着国内外财务丑闻案件的陆续披露，独立审计过程和结果的质量问题也越来越受到社会各界的高度关注，成为影响注册会计师行业生存和发展的重要因素。因此，对影响审计质量的诸多因素加以系统分析，积极探索提高审计质量的有效途径和对策，是我国注册会计师审计行业目前面临的重大课题。     

新形势下国有企业内部审计职能的发展及其对策

建立现代企业制度是当前企业改革的方向和目标。在这场重大改革中，如何全面认识内部审计监督制度的重要地位并使其发挥作用，是企业经营者和审计工作者必须搞清楚的问题。新形势下，强化内部审计职能，推进内部审计的可持续发展，是促进内部审计制度化、规范化的必然趋势。