"营改增"对我国IT企业财务的影响——以万达信息为例

2012年,我国为实现经济转型,施行结构性减税,促进服务业健康有序发展,进行了营业税改征增值税的税制改革."营改增"实行后,对试点行业产生了重大影响.IT企业是"营改增"试点企业,深受税制改革的影响.本文首先介绍了"营改增"的具体情况,其次阐述了"营改增"对IT企业财务带来的影响,并选取了万达信息股份有限公司作为案例,通过结合该公司的财务数据进一步分析了"营改增"对企业税负、利润、现金流以及财务比率等方面带来的影响,最后提出了税制改革后IT企业应注意的事项.     

基于税款时间价值的税企动态规划模型

针对我国税收征管现状,在考虑税款时间价值的基础上,证明了当纳税企业迟交税款时间服从泊松分布时,税款滞纳金每日征收率应高于同期银行每日贷款利率;然后,建立税务机关与纳税企业的动态规划模型.运用逆推归纳法分析纳税企业在不同阶段纳税申报决策;利用弹性分析理论得到当偷税罚款系数一定时,税款滞纳金每日征收率应适当下调;给出激励纳税企业按时纳税的税收政策建议.     

我国税收实体法存在的问题及优化构想

在税种设置方面,我国现行主体税法中存在诸多问题,主要表现在增值税、个人所得税、企业所得税方面。通过分析这些问题,提出了优化现行税收实体法的具体构想。     

基于SVM与SOM的税务稽查选案模型研究

税务稽查选案是税务机关在税收征管和稽查中面临的一个重要问题。提出了一种基于支持向量机(SVM)与自组织特征映射(SOM)神经网络相结合的稽查选案方法。首先基于支持向量机(SVM)对纳税人进行分类,然后采用自组织映射神经网络(SOM)对疑点信息进行聚类,选出需要重点进行稽查的目标对象。通过对实例的具体测试,表明模型的有效性。     

电子商务环境下税收征管的博弈分析

经济全球化和信息网络化影响着所有国家的经济和社会变革,电子商务和电子贸易使传统税制面临一系列的难题,并对各国税收制度产生越来越重要的影响;针对电子贸易出现的新税收难题不采取相应措施,必将威胁现有的税收体系,进而对国家财政收入和宏观经济政策产生负面的影响;该文从博弈论的角度出发,在政府与企业围绕税收形成的委托代理模型框架内,提出由政府对企业进行激励,以解决这一难题。     

考虑低碳约束的生鲜农产品冷链物流策略仿真研究

生鲜农产品的新鲜度配送要求可能增加其冷链配送过程的碳排放量。在对碳税机制定量分析的基础上,建立以最小化碳排放量和最小化配送综合成本为目标的数学模型;综合分析物流配送中的产品配送量、配送时间以及装卸货时间等常规因素,提出了一种改进的基于自适应旋转角的量子蚁群算法;将所提出的方法通过实验仿真应用于生鲜配送仿真算例,并将结果与已经存在的算法进行比较,结果表明：该方法可以有效优化生鲜农产品冷链物流配送路径,同时降低碳排放及配送成本。     

研发补贴、税收优惠及其组合对企业研发投入的影响——基于融资约束的视角

利用2008～2019年中国上市公司数据,借助倾向得分匹配模型,通过研究设计剔除混杂因素,从融资约束视角探讨研发补贴、税收优惠及其组合对企业研发投入的影响。研究显示,剔除混杂因素与不剔除混杂因素的结果之间存在显著差异,表明混杂因素的存在会导致研究结果有偏。剔除混杂因素后发现：当企业没有面临融资约束时,研发补贴或税收优惠对企业研发投入有显著促进作用;当企业面临融资约束时,研发补贴或税收优惠的创新促进作用难以有效发挥。但是当两种政策组合使用时,无论企业是否面临融资约束,政策组合均能显著促进企业提高研发投入。因此,政策组合相比单项政策对企业研发投入的影响更显著、稳定。研究结论不仅丰富了该领域的理论研究,而且对于中国相关政策组合的制定有重要借鉴意义。     

浅析企业税收筹划及其应用

税收筹划作为企业财务管理中不可或缺的重要内容,以＂在遵循税法的前提下,最大程度的降低税收成本,实现税后利润最大化＂为目标的税收筹划越来越受到企业的重视与关注。企业应当学会在法律允许的范围内或者在不违反税法规定的前提下合理规划、减轻税负,从而实现企业财富最大化。文章分析了企业税收筹划的特点,并探讨了企业税收筹划在筹资、投资、生产经营和利润分配四个环节的具体应用。     

适当弱化中国增值税累退性的构想

采用2007年全国城镇居民家庭平均每人全年消费性支出与收入数据,对中国增值税的累退性和累退程度进行实证分析。结果显示,我国增值税具有累退性,但累退程度不大。认为适用名义比例税率、增值税率高和税基较窄是现行增值税累退性的制度性成因,通过设置零税率,降低增值税率,扩大增值税税基,实行＂销售税负抵免制度＂,以及其他一些弱化优惠税率累退性的技术手段,能够优化当前增值税制度,在一定程度上弱化其累退性。     

关于我国税制结构模式发展的分析

税制结构是社会经济制度及其发展变化在税收领域中的反映 .税收分配通过自身结构的转化 ,调节引导国民收入分配系统 ,从而实现产业结构的调整 .因此 ,研究税制结构的要素及相互作用 ,并根据政治经济的发展变化的新情况 ,及时调整税种 ,建立合理的税制结构 ,具有十分重要的意义 .