自愿性内部控制审计、审计契约稳定性与审计费用

以2007~2016年中国沪深A股上市公司为样本，研究了内部控制审计制度变迁中自愿性内部控制审计对审计契约的影响，拓展了自愿性内部控制审计的经济后果的研究文献。实证研究发现，上市公司自愿性内控审计伴随着更低的审计师更换现象，但自愿性内控审计能显著降低审计师更换的概率仅适应于非国际四大的审计客户或重要性水平高的客户，即本土会计师事务所有可能为了保留重要客户而主动迎合上市公司的自愿性内控审计需求。然而，进入强制性内控审计阶段后，曾经的自愿性内控审计对审计契约的稳定效应不再显著。虽然上市公司自愿性内控审计没有显著提高其当期整体审计费用，但自愿阶段实施了内控审计的上市公司，其前期积累的工作经验能显著降低其强制性内控审计阶段的审计负担，即曾经的自愿性内控审计中积累的审计经验能在一定程度上发挥学习效应，且这种学习效用在非国际四大的审计客户中更为显著。     

审计评价Agent系统结构模型与优化

审计评价的Agent系统问题,就是行为审计博弈方的最优对策问题,即审计服务双方对其收益最大化的管理与优化.因此,风险因素在审计收益管理中有着重要影响,当把风险因素引入审计评价系统,并设定评价为Agent模式后,审计资产所有者风险份额的相对控制会从外部推动审计服务与评价效能的提升,内部会启动提高审计资产所有者效率的动力机制,从而提高了评价系统活力.通过审计评价系统的Agent模型与优化调控审计绩效评价管理方向,有助于促进审计绩效的持续改善,更好地促进审计服务创新发展.     

U型管蒸汽发生器数学模型的建立及其仿真研究

建立了压水堆核动力装置蒸汽发生器的数学模型，该模型包含１５个控制体，其中１２个控制体是边界可移动的控制体，在模型运行中这些控制体可以随工况变化，可以消失，也可以重新出现，模型的建立基于严格的守恒定律，其内部所有的工质流动和传热都可以改变方向，最后对该模型进行了仿真研究，仿真试验结果表明蒸发器模型较全面地反映了其内部的动态热工水力过程，在很大的工况范围内具有很好的适应性和合理性。     

飞行控制律开发中的不确定性及评估确认方法

工程上飞行控制律一般基于传统的经典控制理论设计，而且缺乏不确定性存在情况下对控制律性能的系统考查，逐渐不能适应现代飞行控制系统的发展．针对现代飞行控制系统中广泛存在的不确定性，进行控制律评估与确认技术方法研究，提出了进行现代飞行控制律评估与确认的内容、步骤、适用的先进评估方法和评价准则，并且构建了相应的可视化、自动迭代仿真环境。对我国在此领域的研究具有积极的意义。     

企业生命周期视角下的内部控制与公司绩效

内部控制的经济后果一直都是实务界和学术界关注的焦点。以2008~2012年沪深两市非金融类上市公司数据为依据,从企业发展的动态角度探讨在生命周期的不同阶段内部控制质量对公司绩效的影响。研究结果表明:成熟期的公司内部控制质量最高,衰退期的公司内部控制质量最低;在企业生命周期的不同阶段,内部控制质量对公司绩效的影响存在差异,成长期内部控制质量对公司绩效影响不显著,成熟期和衰退期内部控制质量与公司绩效表现出显著正相关,从相关系数来看,衰退阶段的公司内部控制质量对绩效的影响较大。     

基于内部控制质量的股利代理理论门槛效应研究

本文以我国沪深两市2011-2016年上市公司作为研究样本,选择内部控制质量作为门槛变量,建立面板门槛模型,研究现金股利与代理成本之间的非线性关系.结果表明,在内部控制的影响下,现金股利与代理成本存在门槛效应:当内部控制质量高于门槛值时,现金股利可以有效降低代理成本;当内部控制质量低于门槛值时,现金股利则难以降低代理成本.这说明,良好的内部控制是现金股利发挥治理功能的前提与基础.通过统计发现,高于内部控制质量门槛值的公司数量更多、股利支付公司占比更高.表明股利代理理论在我国是有效的,且正是由于该门槛效应的存在,使内部控制质量较高的公司更愿意支付现金股利.因此,本文不赞同以往内部控制与现金股利之间的"结果"或"替代"假说.     

学习型组织的内部控制及其评价

学习型组织被认为是21世纪的最成功的企业模式，但对于如何建立学习型组织并加强其管理控制，目前尚处于探索阶段。从组织学习与内部控制之间的相关性入手，旨在分析学习型组织内部控制的特征、方式和评价方法。     

我国上市公司监督成本对审计意见的选择行为实证研究

建立委托人、代理人与外部审计人的博弈模型，研究我国上市公司监督成本与审计意见选择行为的相互关系，并用实证研究方法对概念模型和研究假设进行了检验。本文研究结果表明提高监督成本会使代理人选择购买审计意见行为的概率减少。这为研究委托代理关系中的我国上市公司代理成本与审计意见选择行为之闻的关系提供了科学理论依据和决策参考。     

家族涉入、外部审计与信息披露违规

以2010~2015年发生信息披露违规事件且被监管部门公告处罚的民营上市公司为样本,研究家族因素对信息披露违规的影响。结果表明,家族涉入企业发生信息披露违规的可能性更高,在家族企业内部,随着家族涉入程度的提高,信息披露违规的概率降低。同时,专业的会计师事务所的外部审计不仅本身能有效抑制信息披露违规行为的发生,还能有效削弱家族对信息披露违规的影响。研究从内部治理的家族影响因素和外部治理的审计角度出发探索了对信息披露违规的影响效应,对于资本市场参与者有着重要的启示作用。     

基于现代控制理论的SD模型解析

介绍了现代控制理论与系统动力学的相通之处、研究方法的内在联系和差异性。通过利用这种差异性，将现代控制理论的长处用于SD模型的解析研究，得到了SD模型发展的解析结果，并利用这一结果对系统发展性态进行了分析。通过一个具体的实例，介绍了这种方法的实际应用。     

信任氛围对公司股价崩盘风险的影响:基于内部控制的调节作用

以我国沪、深上市公司为研究对象,研究了社会信任氛围对公司股价崩盘风险的影响以及内部控制的调节作用。研究结果表明社会信任氛围减少了管理层隐藏坏消息的机会主义行为,进而降低股价崩盘风险。内部控制质量的提高降低了公司股价崩盘风险;在降低公司股价崩盘风险方面,内部控制与社会信任氛围起相互替代作用,社会信任氛围对股价崩盘风险的降低作用在高质量内部控制公司相对较弱。本文丰富与拓展了公司股价崩盘风险抑制机制的研究,为我们认识社会信任氛围与内部控制间的交互作用,对于协调推进内、外部治理机制建设具有重要的启示意义。     

高管群体断裂带与企业内控质量

提升企业内部控制质量、防范内控危机是当前金融治理背景下财务领域的研究热点。使用聚类分析法计算上市公司高管群体断裂带，并考察其对企业内控质量的影响。研究发现，高管群体断裂带与企业内控质量显著负相关，且公司内部微观层面高管持股比例的增加会加剧两者之间的负相关关系，体现出高管持股的“盘踞效应”，而公司所在地宏观层面市场化程度的提升则会缓解两者之间的负相关关系。作用机制的检验显示，高管群体断裂带通过抑制管理层对内部控制的讨论与分析从而降低了内控质量；进一步区分断裂带类型后发现，基于深层特征形成的断裂带对于内控质量的负面影响显著高于表层特征断裂带。本研究丰富了断裂带理论的应用和内控质量影响因素的内涵，对于如何提升企业内控质量、规避非系统性风险具有一定的理论和现实意义。     

对交通控制与诱导结合研究的评述

交通控制与诱导的集成和一体化代表了现代交通管理的发展方向，是智能交通系统中的重要研究内容。而动态交通分配与交通控制的结合是控制与诱导集成的理论基础。本文回顾交通控制与交通诱导以及动态交通分配结合研究的发展．对控制为主和以诱导为主的两类系统的设计和研究思想以及结合的主要模型和求解算法进行详细的论述、总结和分析．指出研究中存在的不足和局限性，提出建立控制与诱导真正协调、一体化的研究改进的方向和思路．最后给出一个完整的控制与诱导结舍研究的框架结构。     

价值链视角下的政府审计反腐功能分析——基于地方审计机关审计情况统计的经验数据

在结合企业价值链模型和政府审计的特点的基础上,构建了政府审计价值链上的战略环节:"审计证据的搜集与加工"、"审计报告与决定的出具"和"后续审计",并运用实证分析方法对政府审计价值健上三大战略环节的防腐功能进行了分析研究,研究结果表明,"后续审计"是政府审计价值链上的关键节点,对腐败防范的作用效果最显著,而"后续审计"是以"审计产品"为基础的,"审计产品"则是审计证据搜集与加工的结果。因此,推论出政府审计抑制腐败现象功效的发挥需建立在三大环节有效契合的基础上。     

上市公司异常资产出售与非标审计意见

利用沪深两市A股非金融上市公司2008～2018年的数据，检验了异常资产出售损益对审计师出具非标审计意见倾向的影响。结果发现，较高的异常资产出售损益会显著提高公司收到非标审计意见的概率，且这一作用仅存在于盈余操纵嫌疑较大、盈利能力较弱以及市场竞争地位较低的公司样本中。这表明，审计师会通过更谨慎地出具审计意见来应对客户异常资产出售行为蕴含的风险。此外，异常资产出售损益会降低公司盈余质量、损害未来经营业绩并增加业绩波动性，这些可能是异常资产出售行为影响审计意见决策的内在机制。进一步检验发现，异常资产出售损益对非标审计意见的正向作用仅存在于公司通过资产出售获得了超额收益的情况下。研究从资产出售操控的角度拓展了审计师对客户真实盈余管理活动反应的文献，并丰富了中国背景下公司资产出售行为经济后果的研究。     

内部控制信息披露的市场反应

对2006年上海证券交易所A股上市公司内部控制信息技露状况进行了分析，在此基础上结合超额收益法和多元回归分析方法考察中国资本市场对内部控制信息披露的市场反应。发现：详细披露内部控制信息的公司在年报公告日前后的累积超额收益较之简单披露的公司显著为正；进一步的回归分析显示：内部控制信息披露详细程度与事件期内的累积超额收益显著正相关。     

行政审计监管与股价崩盘风险——来自证监会随机抽查制度的证据

本文以2016年以来证监会对会计师事务所开展的随机抽查工作为契机，构建多期DID模型，研究行政审计监管与股价崩盘风险的关系.研究发现，随机抽查制度能够降低审计客户的股价崩盘风险.机制检验表明，行政审计监管通过提高财务报告质量来降低信息不对称水平和股价崩盘风险.进一步研究发现，这一作用在非"国际四大"所和分所执业的项目中更显著，而分析师关注和机构持股比例会削弱两者关系.本文从行政审计监管视角拓展了股价崩盘风险领域的研究，同时也为监管机构依法加强市场监管、促进资本市场健康发展提供了证据支持.     

会计师事务所专业化经营的衡量方法

会计师事务所专业化经营是指通过其服务的技能与对象的“专”，束实现审计产品的“精”与“高”的特色经营战略。其中对“专”的判断与衡量则集中体现在注册会计师的行业审计专长以及审计对象的专营上，而行业审计专长与审计对象的专营又是相互联系的。因此本文借鉴模糊评价法，提出注册会计师行业审计专长的衡量方法，借鉴市场份额法、审计师投资组合方法，构建审计对象专营的衡量方法，并在此基础上构建了会计师事务所专业化经营的识别图。     

奖励审计师与防范审计合谋

审计合谋将严重损害独立审计的应有作用与社会地位，而审计师的信息优势与经济人特性使审计合谋更容易发生。本文以委托一代理模型为框架，着重论证奖励审计师以防范审计合谋的效果问题。得出的结论是对审计师实施奖励的作法并不可取。     

高校建设项目内部控制体系研究

基本建设是高校人才培养、科学研究和社会服务赖以生存和发展的重要基础。高校建设项目内部控制体系作为高校内部控制业务层面的一个重要组成部分,对指导高校建设项目的有序实施、规范高校建设项目的管理体制具有十分重要的理论价值与现实意义。文章在整合分析COSO内部控制模型、项目管理理论及流程管理理论的基础上,从目标管理、员工管理和流程管理三个维度构造了高校建设项目内部控制体系,并且探寻该内部控制体系中各维度之间的内在作用机理及实践运用。