企业所得税的纳税筹划探讨

企业所得税纳税筹划,对完善税法,最大限度地避免和减少涉税犯罪,提高纳税人乃至全民的税收法律意识有着重要意义。本文拟以新企业所得税的颁布与实施为背景,从企业销售收入、税前扣除项目、税率等方面论述企业所得税纳税筹划的具体方法,浅略探讨企业所得税的筹划策略。     

会计利润与应税所得的差异分析

本文主要依据企业所得税法及所得税准则对会计利润与应税所得的差异进行了分析。文中的重要内容就是在阐明了会计利润与应税所得基本原理的基础上,讨论企业所得税汇算清缴工作中会计利润与应税所得的差异分析,最后就减少差异调整工作量作了展望与分析。     

关于企业所得税几个问题的探讨

在社会主义市场经济条件下,企业所得税是调节财政收入的重要税种,是调节国家与企业利益分配关系的重要手段。税制改革十年来,企业所得税的调节作用是直观而有效的,但企业所得税收入隐性流失也较为严重。为了使企业所得税更好的发挥其职能作用,堵塞漏洞,加强管理,企业所得税政策的制定、管理还需进一步完善规范。在实际工作中,有些政策缺乏严谨性,有的政策太繁琐复杂,操作困难,不利于企业所得税的征收管理。     

浅析企业所得税减免税的管理

企业所得税减免税的管理是所得税管理工作的一项重要内容。管理得好坏,直接影响着企业所得税税收优惠政策的落实成效,影响到税收利益和纳税人的利益。所以说,加强企业所得税减免税的管理,     

企业所得税汇算清缴调增应税所得政策解析

汇算清缴工作是对企业所得税的一次全面、完整、系统的计算、缴纳过程,涉及大量税收法规,而且与企业会计处理密切相关,某些平时不注意的财务处理问题会在企业所得税汇算清缴工作中体现出来,处理不当会面临处罚和补税、加收滞纳金等涉税风险,因此,正确理解企业所得税汇算清缴涉及的相关政策具有重要意义。     

企业所得税管理中存在的问题及政策建议

建立科学、严密、高效合理的税收制度,是促进经济发展的重要因素之一。社会主义市场经济条件下,企业所得税是实现经济资源合理配置的重要手段,其调节作用直观而有效。企业所得税相对其他税种来说,具有政策性强、计算过程复杂、不易操作等几个特点,它贯穿了企业生产经营的全过程,企业发生的每一项经济业务,几乎都与所得税密切相关。因此,加强企业所得税管理,对税务机关加强税源监控,提高税收征管质量,至关重要。     

浅析新企业所得税法及实施条例的变化

《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称新法）与《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称条例）已于2008年1月1日实施,从而实现了内资、外资企业所得税的统一。二者相对于原《中华人民共和国企业所得税暂行条例》（以下简称原暂行条例）及实施细则,本文论述了新企业所得税法及实施条例的变化     

我国现行的企业所得税优惠政策的探讨

企业所得税税收优惠政策是对某些纳税人和纳税对象给予鼓励和照顾而减免税收负担的一种政策,本文就目前企业所得税存在的诸多问题提出了改革和完善企业所得税优惠政策的建议。     

我国现行的企业所得税优惠政策的探讨

企业所得税税收优惠政策是对某些纳税人和纳税对象给予鼓励和照顾而减免税收负担的一种政策,本文就目前企业所得税存在的诸多问题提出了改革和完善企业所得税优惠政策的建议.     

固定资产折旧方法对税收的影响

作为合理避税筹划的文章。于是固定资产折旧就成为经营者必须考虑的问题。企业所得税的轻重、多寡,直接影响税后净利润的形成,关系企业的切身利益。因此,企业所得税是合理避税筹划的重点。何况资产的计价和折旧是影响企业应纳税所得额的重要项目。     

企业所得税优惠政策——对税率优惠政策的解读(一)

根据《企业所得税法》的规定,企业所得税=应纳税所得额×税率,应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。企业所得税的税率为25%,国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目,给予企业所得税优惠。《企业所得税法》规定了五档优惠税率,     

基于我国企业所得税制度的弊端看新企业所得税法的特点

我国的内外资企业所得税法在立法层次和法律内容上都有很大差异,现行的企业所得税制度存在不少弊端。新企业所得税法颁布以后,当前企业所得税制度所存在的问题将会找到对策。本文对现行企业所得税制度的弊端和新企业所得税法的特点进行了分析。     

对如何甄别国地税企业所得税征管范围的思考

2008年的12月16日．国家税务总局在充分调研的基础上,出台了《关于调整新增企业所得税征管范围的通知》（国税发L20081120号）。基本规定是“以2008年为基年,2008年底之前国家税务局、地方税务局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。2009年起新增企业所得税纳税人中,应缴纳增值税的企业,其企业所得税由国家税务局管理;应缴纳营业税的企业,其企业所得税由地方税务局管理”。从而使2002年所得税收人分享体制改革后出现的国地税企业所得税征管范围之争．终于盖棺定论。     

企业所得税改革的经济影响分析

2007年我国对现行的内外有别的企业所得税制度进行了改革,颁布了新《企业所得税法》,实现了企业所得税两税合并。通过对企业所得税两税合并对企业经营、政府财政收入水平变化、产业结构变动以及宏观经济运行趋势所可能产生的经济的影响的探索分析,认为企业所得税两税合并有利于促进不同性质企业的公平竞争和企业规模和结构的优化,有利于保持财政收入稳定、有序增长,有利于我国产业结构的优化和地区间经济均衡发展,有利于我国宏观经济的稳定与健康发展。     

关于内外资企业所得税合并问题的探讨

文章指出了目前我国内外资企业实行两套所得税制度存在的弊端,对如何进行内外资企业所得税合并提出了构想,以期加快我国企业所得税制度的改革。     

基于企业大数据的所得税优惠与科技型中小企业研发投入研究

以2018-2022年共6 274家科技型中小企业的纳税大数据作为研究样本，将科技型中小企业的研发投入和企业所得税负担、企业所得税优惠等影响因素进行了实证研究。结果显示，科技型中小企业的研发投入与利润率的相关性不强，但与企业所得税负担、企业所得税优惠、企业规模、营业成本率等的相关性很强；其它因素不变时，企业所得税优惠对科技型中小企业研发投入的正向作用力度是企业所得税负担对科技型中小企业研发投入负向作用力度的3倍；企业所得税减免不但在当期，而且在下一期对科技型中小企业的研发都有激励效应。此外，研究结果也显示，尽管企业所得税优惠已经很广泛，但部分科技型中小企业仍未享受到这一优惠。基于此，从政府、企业、社会三个层面给出了促进科技型中小企业研发投入的建议：政府层面，优化包括企业所得税在内的各类优惠政策，形成政策合力；企业层面，科技型中小企业应不断强化内功，扩大企业规模，打通产业链上下游；社会层面，营造更优的营商环境和鼓励创新发展的体制机制。     

对当前我国企业所得税和个人所得税重复征税问题的思考

随着市场经济的发展,公司制的普遍和资本市场的快速成长,企业所得税和个人所得税的重复问题日益成为人们关注的重点,本文将通过对我国企业所得税和个人所得税重复征税问题的介绍及对消除这一重复征税问题的必要性和消除方法进行阐述,最终试从我国的实际出发,提出适合优化这一重复征税问题的建议。     

浅析新企业所得税法的实施对房地产开发企业的影响

新企业所得税法实施前,国家税务总局针对内资房地产企业,制定下发了《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》（国税发[2006]31号）,来规范内资房地产企业的所得税征纳。新企业所得税法及实施条例的具体政策规定相比国税发[2006]31号文件,发生了许多重大变化,本文将针对内资房地产开发企业影响较大的几个涉税事项进行分析。     

新企业所得税法下企业所得税税收筹划

新税法实施以后,很多规定的改变使企业所得税的筹划变的更富于挑战性。本文主要讲述了新税法下选择投资项目及地区、选择材料计价方法、选择固定资产折旧方法等所得税筹划方法,指出了企业所得税纳税筹划需关注后期政策。     

企业所得税优惠政策——对税率优惠政策的解读(三)

《企业所得税法》第二十七条规定,企业符合条件的技术转让所得可以免征、减征企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第九十条规定,企业所得税法第二十七条第(四)项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。