“零岗培”税务会计实践教学的构想

《税务会计》是一门兼具理论性、实践性、与时俱进性很强的课程。随着我国税法的不断健全、完善,税法对企业和个人经济生活的影响越来越大,税务人员是中小企业急需的紧俏人才。《税务会计》是有关纳税岗位业务的专门会计,为适应经济发展需要,提高学生的实践动手能力,应从师资建设、教材建设、校内模拟实验室建设及校外实习基地建设四个方面,进行税务会计实践教学的改革。     

浅析我国税务会计发展问题

现阶段，随着经济体制改革的不断推进以及我国加入WTO、税法税制的不断健全和会计职能的变革，在我国建立独立的税务会计具有极其重要的现实意义。现行的财税合一的会计模式已经不能体现税法的严肃性，不能发挥税收的经济杠杆作用。税务会计与财务会计相分离的会计模式，可使企业的会计信息更真实、公正、可靠，更能保证企业依法纳税。本文重点论述了现阶段我国企业建立税务会计存在的问题，并对这些问题进行了原因分析，也由此对我国税务会计的发展和完善提出了一些对策和建议。     

谈财务会计与税务会计的协调发展

随着我国市场经济进一步完善,会计制度和税法在日常的经济活动中起着举足轻重的调节作用,正确运用并合理安排二者关系是处理企业、国家和社会之间利益的关键。随着新会计制度和准则的颁布与执行,税法与会计制度的矛盾愈发突出,建立完整、独立的税务会计制度刻不容缓,因此,为了确保对企业经营活动做出符合税法规定的准确核算,建立税务会计并与财务会计分离才能促进二者的协调发展。     

浅析会计政策在纳税筹划中的应用

纳税筹划与会计核算有着密切的关系,因为会计准则、会计制度对成本费用的确认,收入实现的确认、资产的计价等规定了多种会计处理方法,而且这些方法大部分在税法上都予认可,这就为企业在会计核算过程中进行税务筹划,实现涉税零风险提供了可能。因此,从税务筹划的角度选择合理的会计处理方法具有一定的意义。     

税务筹划中企业所得税的筹划

税务筹划又称纳税筹划,一般是指纳税人在税法规定许可的范围内,以收益最大化为目的,通过对企业经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排,尽可能地取得纳税节约。税务筹划的显著特点是筹划性,即事先谋划、设计、安排,而税务筹划与会计政策有着密切的关系。企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税种。企业所得税的轻重与多寡,直接影响到净利润的多少,关系到企业的切身利益,因此,企业所得税筹划是税收筹划的重点。运用税收政策、会计政策进行企业所得税筹划,具有重大的实用意义。     

浅析会计制度与税法差异及协调

在我国由于税法和会计制度两者所遵循的原则有所不同,必然存在一些差异,但会计制度和税法由于历史及现实的原因要求两者有机协调。建立纳税影响下的会计运行机制,既能保证会计原则的有效性,又能做到税务处理的合理性。     

利用改制重组机遇 做好纳税筹划工作

改制重组的税务筹划是指在税法要求的范围内,重组企业从税务角度对改制重组过程中的涉税项目进行纳税方案的优化选择,尽可能减轻企业税负,又符合国家税收政策导向,实现企业整体价值最大化的目的。     

会计制度与税法对固定资产财务会计处理的探讨

针对会计制度与税法对企业经营成果、纳税事项带来的利益流失,就如何遵循会计制度,规范会计行为,以及按照会计法的相关规定,对固定资产年限的制定及给企业带来的影响进行分析,试图通过对固定资产预计净残值的确定,进一步加强企业税务筹划,改变固定资产财务会计处理的被动局面,实现财务资产管理效益最大化。     

浅谈增值税的税务筹划

增值税是我国三大流转税种之一,增值税纳税人在每个流转环节都必须计算相应的增值税额,月末汇总清缴。我国目前采用抵扣制的扣税办法计算缴纳增值税,即当期应该缴纳的税额等于当期销项税额减去当期进项税额。作为一个纳税义务人,有义务也必须正确核算缴纳税费,但是,为了减少纳税义务人的税务负担,基于税法的规定,在其允许的范围内,合理规划纳税行为,尽量减少税负或者延迟纳税的增值税税务筹划对于每个企业都具有重要意义。     

独立法人公司的纳税筹划

独立法人公司纳税筹划的一个主要方式是通过成本的核算和费用的分摊来实现的。在正常纳税期内，纳税筹划目标是在企业费用支出最小化的前提下，实现费用摊入成本最大化。现行的税法和财务会计法规对成本费用核算的规定为这种纳税筹划提供了可能，费用划分、费用列支、会计方法选择是成本费用纳税筹划的主要方法。     

论纳税筹划中会计处理方法的选择与运用

税务筹划是纳税人在法律规定许可的范围内,通过对投资、筹资、经营、理财等活动事先安排和筹划,尽可能减少不必要的纳税支出,以谋求最大限度的纳税利益,实现企业税后利润或现金流量最大化.本文将主要从企业内部着手,浅论纳税筹划中会计处理方法的选择与应用对纳税的影响.     

浅析财务会计与税务会计的差异

税务会计是融会计和税法为一体的一门新兴交叉学科,它是社会经济发展到一定阶段的产物。随着2007年新《企业会计准则》的实施和2008年新《企业所得税法》的实施,这使得会计规范与税收制度的具体差异会产生新的变化。本文从财务会计与税务会计的关系分析入手,分析了税务会计与财务会计的差异。     

浅谈企业节税方法

所谓节税又称税务筹划,是指纳税义务人在既定的税法和税制框架内,从多种纳税方案中进行事前选择和规划,使自身税负得以减轻或延缓的一种活动。它既不同违反税法的偷逃税行为,又不同于钻税法漏洞和措辞上缺陷来规避税同的不合法的避税行为。节税是税法允许甚至鼓励的。在形式上,它有明确的法律条文为依据;在     

试论新形势下企业税务会计的独立性

随着我国财政、税收体制的完善和会计职能的转变，税务会计与企业财务会计、管理会计之间的冲突越来越明显。鉴于我国税法越来越健全、税收管理越来越严格、计算要求越来越细化，很有必要在当前条件下对我国企业税务会计独立性进行重新定位。     

企业财政性资金在会计与税务处理上的差别及应注意的问题

企业取得的财政性资金在《企业财务通则》和税法上的相关规定中有一定区别,2011年财政部、国家税务总局颁发的《关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税[2011]70号）对其进行了进一步强调。因此,企业财务人员应认真学习和理解国家的相关政策,按照规定进行会计和税务处理,以保证企业会计核算和纳税处理的正确性。     

论现代企业的税务筹划

现代企业在遵守现行税法的前提下,为达到减轻税负的目的,要从现行的税法存在多种可供选择的纳税方案中选择税负最低的方案,这就为现代企业进行税务筹划提供了一个广阔的空间。本文分别从现代企业在设立期、成长期、成熟期和衰退期四个周期对税务筹划进行分析,使读者能从中对税务筹划有更详细的了解,以便在实际工作中能结合企业的具体情况进行事前、事中和事后的总结,以达到企业整体节税或长远节税的目的。     

试论税务会计与财务会计的关系

阐述了税务会计的基本前提及一般原则,探讨了税务会计与财务会计的区别与联系,指出税务会计脱离财务会计而独立有利于会计准则向国际惯例靠拢,有利于财务会计的规范化,也有利于保证税法的科学性和严肃性,对丰富会计理论和方法,完善会计科学体系也有很重要的意义。     

论现代企业的税务筹划

现代企业在遵守现行税法的前提下,为达到减轻税负的目的,要从现行的税法存在多种可供选择的纳税方案中选择税负最低的方案,这就为现代企业进行税务筹划提供了一个广阔的空间.本文分别从现代企业在设立期、成长期、成熟期和衰退期四个周期对税务筹划进行分析,使读者能从中对税务筹划有更详细的了解,以便在实际工作中能结合企业的具体情况进行事前、事中和事后的总结,以达到企业整体节税或长远节税的目的.     

增值税与企业所得税视同销售会计处理解析

视同销售业务过程中经常涉及到流转税和所得税的相关业务处理,其处理过程并不是很复杂,但由于会计准则的规定和税法规定中对视同销售的含义不够明确,在实务操作时难免有混淆之处。应根据会计准则和税法政策的具体规定,就视同销售行为在增值税和企业所得税中会计与税务处理差异进行分析和探究,以利于正确处理实际工作中出现的视同销售行为纳税问题。     

企业纳税筹划及案例分析

随着当今金融形势的发展和经济的飞速发展,现代企业财务管理工作都有一定的转变,财务管理是企业管理系统中重要一环。纳税筹划是在不违法的情况下,对税法熟悉研究后,提前或者预先安排和筹划各种财务活动,可以节约税收成本,以最大程度减少纳税压力的行为。所以,纳税筹划是企业财务管理的不可分割的一部分,是有效保障企业管理和提高市场地位的重要部分。本文首先对企业开展纳税筹划的必要性进行分析,然后剖析了当前时期下企业纳税筹划存在的问题,最后提出了具体的开展纳税筹划的对策,旨在帮助企业降低税务负担,帮助纳税方获得更多的税收。