美英两国企业年金税收优惠政策比较及其启示

近年来,在我国企业年金作为基本养老保险制度的补充层次,一直是社会保障事业中备受人们关注的一个领域.然而不容忽视的是,迄今为止,企业年金的税收优惠问题仍是其发展道路上的"拦路虎".要想在我国更好地发展企业年金制度,我们就应积极借鉴美国英国企业年金税收优惠制度,加强国家在企业年金税收优惠方面的立法,制定并采用一整套柔性的税收优惠政策,搭建企业年金税收优惠的协同作用的框架.     

浅谈国际税收的概念和内涵

国际税收作为税收学的一个分支。它是在国家税收的基础上，在各国相互间税收关系广泛而丰富的实践中形成的范畴。它的概念可以表达为：两个或两个以上国家政府，在对跨国纳税人们使各自的征税权力而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分配关系。其实质是国家与国家之间的税收分配关系。我们应当这样理解国际税收的概念：首先国际税收不能离开国家税收而独立存在。国际税收只能依附于国家税收在凭借各自在国家政治权力进行分配中所形成的征收者和缴纳者。没有各个国家政府对它政权管辖下的缴纳者进行的课征，也就无从产生国家之间的税…     

企业开张要选个好日子

<正> 投资办企业,许多人选日子只看吉利与否,往往忽略了对开业日期的税收筹划。做好开业日期税收筹划,可以有效降低企业税收成本,获得更多的税后收益。有个好的开端,便成功了一半,税收筹划同样如此。企业应从准备筹建之日起,就把税收筹划引入企业总体规划,这样,企业才能在激烈的市场竞争中,在起跑线上就占据有利的位置。企业所得税相关法律规定,企业在一个纳税年度中间开业,     

提高税收行政效率的国际经验借鉴及其启示

税收行政效率是将税收成本与税收收入对比的结果,因此在确保税收收入的前提下,尽量降低税收成本,就能促进税收行政效率的提高。在我国,税收成本问题是税务工作和税收理论研究中容易被忽视的一个问题,长期以来,人们注重的是税收收入的增长,注重税收调节作用的发挥,而忽视了税收成本的高低,导致近年来税收经费不断上升,税收行政效率受到抑制。本文旨在通过税收行政效率的国际比较,指出我国与发达国家的差距,进而借鉴国际经验,提高我国的税收行政效率。     

如何强化依法治税

中国在选择市场经济体制的同时,已注定了要走依法治税的道路.税收工作要完全建立在法律的基础上,贯彻法治原则,也就是国家要依法征税,政府要依法用税,公民要依法纳税.就现阶段而言,要完善依法治税就必须更新税收观念,优化税收法治环境,树立税收新理念.     

高新技术企业税收优惠政策过渡办法探析

国家对高新技术企业给予了一定的税收减免政策，本文研究了高新技术企业在新的企业所得税法下充分享受国家给予的税收优惠政策。为这些企业进行合理的税收筹划指明了方向，同时就不同时期和不同地区的高新技术企业所享受的税收优惠进行了分析和说明。     

设立公司税收筹划先行

公司如果充分利用国家给予的税收优惠,就可以享受到节税的好处。因此,用足,用好现行税收优惠政策本身就是税收筹划。选择税收优惠作为筹划突破口时,应注意两个问题:一是不能曲解税收优惠政策,滥用税收优惠,或以欺骗的手段骗取税收优惠;二是应该充分了解税收优惠政策,并按法定程序进行申请,避免因程序不当而放弃了应有的权益。     

大数据在税收征管中的发展运用探讨

伴随着数字化经济与信息化技术水平不断发展,大数据逐渐演变成税收治理的核心战略资源,对税收治理方法与体系建设有着很大的影响。而怎么在税收征管中运用大数据思维与方法,深化税收征管改革,就逐渐成为了现下税务部需要面临的一大课题。该文先从大数据概念着手,介绍了其发展概况和研究意义,然后分析了当前税收征管的局限性,包括纳税人界定不清晰、征税对象界限不明、税务信息缺乏对称性、税源流动性逐渐加大以及税收征管效率有待提升等,最后结合相关问题提出了在税收征管中大数据的发展运用对策,以供参考。     

浅谈增值税转型改革对企业财务的影响

我国的增值税将由生产型转为消费型,不仅带来了新的机遇,同时也带来了新的问题,特别是新的税收制度对企业的固定资产会计核算带来转变。这就要求我们在实际处理相关业务时,从合理合法、可操作性等方面入手,对会计核算做相应的调整,以和新的税收体制相适应。     

煤炭行业税收筹划的可行性、作用和意义

一、煤炭行业税收筹划的可行性由于税收是国家调节经济运行的工具,国家需要运用税收上的差别体现政府的政策意图。所以国家的税收政策在不同时期、不同纳税人、不同地区、不同行业之间总是存在着差别。这种差别的存在为纳税人选择纳税方案提供了机会。同时税法对各种差别的规定不可能十分完美,这就留下了各种缺陷,使纳税人进行税收筹划有了更多的选择。     

改革开放以来中国科技税收政策体系的实证研究

科技税收是政府利用税收手段来促进科技发展以及调节科技与经济、社会关系的一项政策措施。它对科技发展的作用主要是通过影响各主体进行科技活动的过程和最终收益而体现出来。作为税收政策调节的一个特殊领域 ,科技税收中政府对税收手段的使用相对其它领域更为积极。科技税收政策制定和实施的根本依据建立在对科技与经济和社会关系的认识上 ,尤其是前者。就科技和经济的关系而言 ,从新古典主义经济学到熊彼特的技术创新理论相继提出了科技活动的公共产品性、不确定性和作用关系的过程性与复杂性 ,这就从理论上指出了政府采用税收手段对主体…     

当前税收信息化建设问题及对策研究

随着现代社会科技水平日益提高,税收信息化建设正被广泛运用到各企事业单位,推动着社会经济的不断增长。其作为一种新形式的技术生产力正改造着税收管理工作,营造更适宜现代化税收发展的管理机制。但目前我国税收信息化建设还受到了诸多的制约,只有通过加强税收信息化的认知度、提升税收信息化人才培养力度、强化信息安全意识,税收信息化建设就一定会为我国建设现代化税收征管机制做出卓越的贡献。     

建立和完善加工贸易税收保全机制的若干思考

本文主要从海关管理的角度就如何建立和完善加工贸易税收保全机制进行了分析,笔者从研究加工贸易监管缺乏完善的税收保全机制的现状入手,提出了健全加工贸易税收保全机制的一些思路.     

德国大减税:背景及影响

早在1994年11月,德国就提出了税收改革设想。经过六年的争论和妥协,终于在2000年先由联邦议院、后由联邦参议院讨论通过了税收改革法案。改革将在2001年～2005年分三阶段依次实行。     

浅谈税收筹划的原则和技术

税收筹划是企业财务管理的重要组成部分。通过税收筹划可达到维护纳税人的合法权利,减轻纳税人的税收负担,降低涉税风险和提高税收之目的。进行税收筹划应遵循一定的原则和掌握一定的技术。本文就税收筹划的基本原则和基本技术进行的探讨,以便实现其目标。     

税务行政诉讼案件败诉隐患分析

近几年来,各级国税机关不断深化征管改革,大力推进依法治税,税收执法水平明显提高.但是我们也应该清醒地看到,目前我们的税收执法过程中仍然存在税收执法程序不规范、超越权限、主要证据不足、适用法律法规错误等导致税务行政诉讼案件败诉的若干隐患.当前国税工作面临着全新的形势,加入世贸组织需要我们按照WTO的基本规则,进一步转变治税理念,规范税收执法行为.     

大中型企业税收存在的问题与对策

当前的社会经济形式虽然发生了巨变,但大中型企业仍是许多地方的源主体,其“两税”含量高,所占的税收比重大。因而致力于抓好中小型企业的税收征管,就抓住了整个税收征管工作的“牛鼻子”。1 存在的问题     

浅议个人所得税纳税筹划

税收筹划是纳税人在法律规定许可的范围内,通过对投资、筹资、经营、理财等活动进行事先安排和筹划,尽可能减少不必要的纳税支出,以谋求最大限度的纳税利益,实现税后利润或现金流量最大化。目前越来越多的纳税人已从过去无意识地采取各种方法减轻自己的税收负担,发展成为积极地通过纳税筹划来减轻税收负担。随着税收制度的发展与完善,税收优惠政策的范围和作用也越来越大．对于纳税人来说,机会也就越来越多。这种筹划要求纳税人非常熟悉国家税收政策,尤其是优惠政策,在这种前提下才可能进行该种筹划。本文针对税收筹划问题展开研究,从税收筹划的意义、方法、税法制度不足及个人依法进行税收筹划等问题展开研究,对加快我国税收筹划步伐,推动税收筹划更好的服务于纳税人提出了意见、建议。     

浅谈在纳税筹划中如何选择会计处理方法

随着我国税收制度的不断完善,税收申报、代理、稽查三位一体的征管格局已建立,企业被推向了全面税收约束的市场竞争环境中。纳税筹划也就逐渐被视为经济生活中一热门话题。本文就企业如何切实减轻企业税负,提高其竞争力,降低税收带来的效率损失,运用纳税筹划来体现自身合法权益是企业理财活动的关键问题。     

运用税收政策 促进科技发展

运用税收政策促进科技发展□林碧婴税收与科技发展存在着一种相互促进、共同发展的关系。一方面科技发展需要税收的支持和诱导,另一方面科技发展可以提供更多的税收收入。经济是税收的基础,税收来源于经济的发展。经济与税收的辨证关系要求我们要以科技为先导,培植税源...