高校资产经营公司实施内部控制的要点

2008年6月28日财政部等五部门联合发布了《企业内部控制基本规范》。这是中国第一部关于企业内部控制的基本规范，被业内称为“中国的萨班斯法案”。由于高校资产经营公司成立时间较短，经营管理水平和风险防范能力都比较低，亟待加强和规范公司内部控制。本文对《企业内部控制基本规范》进行了梳理，归纳了高校资产经营公司实施内部控制的要点。     

内部审计如何协助管理层实施《企业内部控制基本规范》

继美国安然、世通、施乐等一系列大公司的财务丑闻曝光后,2002年7月美国国会通过并颁布了萨班斯——奥克斯利法案,该法案要求在美国上市的公司必须建立内部控制体系。而我国银广夏、麦科特、ST黎明等一系列中国上市公司会计造假案件曝光,也揭示了企业内部控制层面存在的重大缺陷。国家对企业发布的信息的诚信度、可靠度、合法性等都必须提出较高要求。2008年6月28日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五大部委联合发布了《企业内部控制基本规范》,这标志着中国版的“萨奥法案”已正式启动。该基本规范将于2009年7月1日起首先在上市公司范围内施行,并鼓励非上市的其他大中型企业执行。一、《企业内部控制基本规范》解读     

内部控制在SOX法案下的变化

自SOX法案影响下,世界各国的内部控制都在发生着巨大的变化,无论从内涵还是外延上,现在都经历着前所未有的拓展。内部控制的变化必将引起公司治理结构的重组和改进。     

关于企业内部控制有关问题的探讨

内部控制在企业发展过程中担负着极其重要的角色,是现代企业对经济活动管理的有效手段,是企业经营活动中强化内部监督,进行自我调节和自我约束的内在机制。当前,内部控制已成为学术界和企业界研究的热点,有关企业经营的失败、会计信息失真、违法经营等情况的发生,在很大程度上都可以归结为企业内部控制的缺失或失效。本文对内部控制的概念、作用、现状及存在的主要问题、内部控制原则等方面进行了分析,从而对加强和完善企业内部控制提出了几点建议。     

关于健全我国企业内部控制的探讨

在西方国家，企业内部控制经过漫长的发展，已经形成了一整套比较科学完善的内部控制系统，并已主导着国际内部控制的发展方向。然而，在我国，全面认识内部控制还刚刚开始，会计信息失真、经营失败及不守法经营等在很大程度上都归结为企业内部控制的失灵。笔者拟对我国企业内部控制的现状进行分析，探讨问题的成因，以提出健全我国企业内部控制的对策。     

浅谈内部控制在企业管理信息化中的应用

内部控制是指企业为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性,对企业经营管理及其活动过程进行检查、约束和调节的自律系统。内部控制贯穿于经营活动的全部过程,包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等要素。随着信息技术在企业的广泛应用,企业在管理模式、生产方式、交易方式、作业流程等方面的变革对传统的内部控制观点和控制方法产生很大的冲击,对企业内部控制体系也提出了更新的要求。企业只有对其内部控制系统进行全面地创新,才能趋利避害,借助信息化这趟列车飞速发展。     

《SOX法案》对中国会计的影响及启示

针对2001年美国安然公司会计造假丑闻及其后接连发生的施乐、世通等大公司会计造假案而制定的美国《萨班斯—奥克斯莱法案》Sarbanes-Oxley Act)(以下简称《SOX法案》)对会计行业的监督、审计独立性、财务信息披露、公司责任等诸多方面做了新的规定,其影响波及到我国会计及其相关行业,本文对此进行分析,并对其给予我们的启示作进一步探讨。     

中日企业内部控制准则的比较

在美国2002年颁布SOX法案后,同是亚洲国家的中国和日本都在参考美国COSO整体框架和内部控制报告制度的基础上制定了本国的企业内部控制准则。中日两国都没有完全照搬美国的做法,在准则的体系和内容上有各自的变化。中日两国准则相比,既有相似之处,也有各自的特色,主要区别在于中国比较注重内部控制的广度与深度,而日本比较多地考虑了如何降低内部控制执行成本。     

现代企业的内部控制及其完善

内部控制是衡量现代企业管理的重要标志.企业经营失败、会计信息失真及不守法经营在很大程度上都可归结为企业内部控制的缺失或失效.内部控制在企业内部管理监控系统中起着举足轻重的作用.通过对内部控制及其完善的初步探讨,指出阻碍内部控制系统有效运行的因素,以便在实际工作中趋利避害,逐步完善内部控制系统.     

内部控制制度研究

内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物,是现代企业管理的重要手段。我们知道,有关企业经营的失败、会计信息失真、违法经营等情况在很大程度上都可以归结为企业内部控制制度的缺失或失效,诸如我国巨人集团的倒塌。郑州亚细亚的衰败,震惊中外的琼民     

内部控制与萨班斯法案

本文从萨班斯法案的相关规定出发，探讨了企业建立完善的内部控制的必要性，完善的内部控制必须要求好的公司治理结构作为其制定和执行的基础，这也是萨班斯法案所要求的。但是，内部控制的制定和执行首先要考虑成本效益原则，因此，萨班斯法案对于内部控制的规定也要考虑其固有的限制。     

浅谈企业内部控制制度

企业内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物,是现代企业管理的重要手段。我们知道,有关企业经营的失败、会计信息失真、违法经营等情况的发生在很大程度上都可以归结为企业内部控制制度的缺失或失效。完善企业内部会计控制制度,保证会计信息质量,对于完善公司治理结构和信息披露制度,保护投资者合法权益,并保证资本市场有效运行,有着非常重要的意义。     

试论如何完善企业内部控制

内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物,是现代企业管理的重要手段。近来多宗企业内部贪污腐败大案及＂中航油＂事件均说明,有关企业经营的失败,会计信息失真,违法经营等情况在很大程度上都可以归结为企业内部控制制度的缺失或失败。因此,完善企业内部控制制度,保证会计信息质量,对于完善公司治理结构和信息披露制度,保护投资者合法权益,并保证资本市场有效运行,有着非常重要的意义。     

完善企业内部控制的措施

一、内部控制的概述 内部控制具有科学的定义和丰富的内舍，各国对内部控制的定义各不相同，美国权威机卡句COSO委员会将内部控制定义为：内部控制是由企业董事会、管理当局和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的达成而提供合理保证的过程。其构成要素来源于管理层经营的方式，并与管理的过程相结合。其整体架构主要由控制环境、     

从科龙事件引发对内部控制的思考

自安然事件之后,美国的萨班斯法案要求中国在美国的上市公司建立规范的内部控制体系;中国目前也是会计造假案层出不穷,为了规范上市公司的行为,要求其建立规范的内部控制体系势在必行.     

论非审计服务的有效监管与审计质量的提高

美国2002年通过的《SOX法案》和SEC在2003通过的《加强审计独立性的要求》,在我国引起了很大反响。在我国目前审计市场,不宜全面禁止非审计服务,应该＂部分禁止非审计服务＂,限制会计师事务所为同一委托人同时提供审计和非审计服务,才能保证审计独立性,提高审计质量,促进我国审计事业健康有序地发展。     

基于信息化的企业内部控制及优化提升

企业面临的风险日益增多,应用信息化技术对企业内部控制进行优化提升显得愈发必要。首先介绍了通过将信息化技术嵌入业务流程、集成各业务系统,有助于提升企业经营效益和财务报告的可靠性,有助于企业的合规经营,从而实现企业各项经营指标。其次对传统内部控制和基于信息化的内部控制进行了比较,发现传统内部控制已无法满足企业发展的需要,基于信息化内部控制在整体性、实时性和协调性等方面优于传统内部控制。最后给出了信息化环境下内部控制优化提升的方案:建设企业信息化环境、建立内控制度体系、搭建内部控制信息系统,内部控制信息系统需建成内控设计平台、风险管理平台、内控执行平台、风险预警平台和综合报告平台。     

《萨班斯法案》对在美上市的中国公司内部控制的影响

1前言 《萨班斯法案》是一部涉及会计职业监管、公司治理、证券市场监管等方面改革的重要法律。《萨班斯法案》的主要内容包括七个方面：成立独立的上市公司会计监管委员会，负责监管执行上市公司审计的会计师事务所及注册会计师：加强审计师的独立性；加大公司的财务报告责任；加强公司的财务披露义务；加重对公司管理层违法行为的处罚措施；增加经费拨款，强化SEC的监管职能：要求美国审计总署加强调查研究。而其中最难操作、最复杂、成本最高的则是该法案中对企业要求的完善内部控制，即404条款。     

如何提高企业内部控制能力

当前中小企业普遍存在的会计信息失真、企业资产流失等问题，大都与其内部控制有着密切关系。现代企业的经营目标是财富最大化，内部控制作为企业生产经营活动自我调节和自我约束的内在机制，对实现经营目标具有重要作用。如何提高企业内部控制能力是本文所探讨的问题。     

基于风险防范的企业内部控制研究

作为现代企业经营管理中的重要组成部分,企业的内部控制是保障企业健康稳定运行的基础。一旦企业的内部控制出现问题和漏洞,势必会造成企业各项活动的混乱,给企业带来很大的经营和财务风险,甚至会导致企业无法正常运行。该文基于风险防范的目的,对于我国企业内部控制中存在的问题进行分析,并提出相应的加强内部控制的对策建议。