从宏观税负议当前增减税

我国宏观税负是高还是低,一直是财政界讨论的热门话题.结合我国社会生产力发展水平和企业经济效益高低,参照国际经验进行分析,可以看出小口径宏观税负水平偏低,大口径宏观税负太高.我国应该增税与减税并举,缩小两个口径水平的差距,使宏观税负达到一个合理的水平.     

基于可持续发展视角的较发达省份宏观税负优化研究

中国畸高的大口径宏观税负已严重影响了经济增长和转型升级。基于文献首先对中国较发达省市以各地区大口径宏观税负结构为聚类依据进行聚类分析;其次,着重分析了各类代表性省市如浙江、上海、山东降低大口径宏观税负的方案;最后提出优化大口径宏观税负的相关建议:一是各类较发达省市降税负侧重不同,第一类降税负重点是减少土地出让金,第二类应增大税收收入及土地出让金的降税幅度,第三类着重调整宏观税负结构;二是应以各类较发达省市宏观税负水平为依据,不同程度地减少增值税(含营业税)、所得税及消费税等税收收入,而非税收入等根据各省市实际情况进行相应调整。     

论我国宏观税负的合理水平选择与实现途径

一个合理水平的税负,既能满足政府对税收收入的需要,又不会对经济发展产生负效应.因此,确定科学合理的税负水平非常重要.本文分析了影响宏观税负水平的因素及其理论标准,并结合我国实际情况分析评价我国宏观税负的现状,在此基础上,提出了我国宏观税负的合力水平并就优化我国宏观税负水平的政策性建议.     

基于可持续发展约束宏观税负视角的税制结构优化研究——以经济欠发达省份为例

统计我国15个经济欠发达省份的大口径宏观税负,发现近十年间所有省份的宏观税负增长过快;经济欠发达地区可通过调节具体税费优化现有税制结构,进而达到降低宏观税负的目的。通过税费因素影响GDP增长率的识别模型,得出减税降费策略:优化调整对经济增长存在促退作用的消费税和资源税;清除不合理不合法的非税收入,适度降低社会保险费;企业所得税和土地出让金的征收体量远大于个人所得税,但对经济增长的贡献度前两者远不及后者,建议对征收体量大而贡献低的税费进行大幅砍减。     

对中国税负问题的思索

目前各种力量对于我国宏观税负水平高低的判断有着不同的看法，我们也看到在征税过程中我们在效率、公平方面存在着一些问题需要改进。     

宏观税负分析应用解析

宏观税负作为衔接税收与经济的重要的直接指标,是一个地区经济、税收征管等因素综合作用的结果。本文通过对宏观税负分析必要性的分析,宏观税负分析在基层税务机关的应用及宏观税负影响因素解析,阐述了基层税务机关提高宏观税负的方法。     

中国目前宏观税负水平分析

税负适度既能保证合理地取得国家财政收入,又能增强税收对经济的宏观调控功能,同时,还能避免因对于企业的过度课征而危及企业的发展能力,最终危及整个经济的发展能力.而税负是否适度,从整个国家的角度看,则又直接表现在宏观税负上.文章详细论述了我国宏观税负的表象和个中原因,给出了解决问题的思路和对策.     

中国目前宏观税负水平分析

税负适度既能保证合理地取得国家财政收入,又能增强税收对经济的宏观调控功能,同时,还能避免因对于企业的过度课征而危及企业的发展能力,最终危及整个经济的发展能力。而税负是否适度,从整个国家的角度看,则又直接表现在宏观税负上。文章详细论述了我国宏观税负的表象和个中原因,给出了解决问题的思路和对策。     

上市公司企业所得税宏观税负对各地区投资的影响

利用面板数据模型对我国上市公司企业所得税宏观税负对各地区的投资水平进行回归分析,其中,宏观税负以地区企业所得税与营业盈余的比值来表示,回归结果显示,地区资本形成总额与企业所得税宏观税负呈反向相关关系,与地区人均国内生产总值呈正向相关关系。在新税法取消地区税率优惠的形势下,要促进地区经济增长,增加投资规模,就必须多利用间接税收优惠并完善地方投资环境。     

宏观税负、政府竞争与数字经济

探究宏观税负和政府竞争对数字经济发展的作用机理及其效应,有利于加快中国经济发展质量变革、效率变革和动力变革。文章依据数字经济评价指标体系和中国30个省区市的面板数据,对中国数字经济发展指数进行主成分处理,并构建面板Tobit模型和门槛效应模型进行实证分析。研究发现：(1)较高的宏观税负对数字经济发展具有促进作用,过度的政府竞争对数字经济发展具有抑制作用;交互项实证结果显示,政府竞争对宏观税负促进数字经济发展具有抑制作用;(2)宏观税负和政府竞争对数字经济发展的影响均存在单一门槛效应,且二者的影响在广义上的“经济大省”与“非经济大省”存在显著的区域差异;(3)系列控制变量中,基础设施、对外开放水平、研发投入和信息化水平对数字经济发展都具有显著的促进作用,而公共支出规模对数字经济发展具有显著的抑制作用。     

税务行政诉讼案件败诉隐患分析

近几年来,各级国税机关不断深化征管改革,大力推进依法治税,税收执法水平明显提高.但是我们也应该清醒地看到,目前我们的税收执法过程中仍然存在税收执法程序不规范、超越权限、主要证据不足、适用法律法规错误等导致税务行政诉讼案件败诉的若干隐患.当前国税工作面临着全新的形势,加入世贸组织需要我们按照WTO的基本规则,进一步转变治税理念,规范税收执法行为.     

我国房地产税收体系研究

房地产税收体系是我国税收体系的重要组成部分。从房地产税收体系、房地产税负水平、房地产课税环节、房地产收费水平四个方面,对我国及国外典型国家房地产税收现状进行了分析,并从我国房地产实践的总体情况和发展趋势出发,提出了房地产税收体系调整和优化方案。     

增值税运行中存在的问题及对策

我国1994年按照国际通行的做法以增值税改革为核心建立了新的流转税制格局。增值税作为我国最大税种,在财政收入中起着举足轻重的作用。通过我国增值税制度实施现状与存在问题的分析,提出在征税范围、增值税类型的选择、增值税纳税人和征收率、征收管理等方面进一步对我国现行增值税加以改进和完善．     

我国乡镇财政陷入困境的原因分析

乡镇级财政是我国现行五级财政的基础环节，也是最薄弱环节，近年来乡镇赤字与债务成为社会普遍关注的问题之一。随着我国逐步取消农业税，乡镇财政困境会进一步加剧。从经济发展水平及财税体制方面、政府职能转变方面以及基层政府机构增设带来的问题等方面入手，分析了造成乡镇财政困境的主要原因。     

银行业税收负担比较分析及其税制构建

通过数据和图表客观地对我国现行银行业税收负担水平进行了对比分析,立足我国国情和商业银行的实际情况,有针对性地提出了改革和构建我国银行税制体系,降低商业银行税收负担的对策和建议,以促使我国商业银行的税收负担水平愈加规范合理,更能适应市场经济的国际化发展要求。从而提高我国国有商业银行的经营竞争力和整体经营效率。     

我国建立社会保障税制度问题研究

健全、完善的社会保障体系的建立需要雄厚的社会保障资金的支持,社会保障制度的建立应与社会经济发展水平相适应,通行各国的社会保障税制模式对我国社会保障制度的完善有很好的借鉴作用。结合我国社会保障制度的现状,我国的社会保障税的制度设计模式应建立在扩大纳税义务人范围的基础上,以企业所得和个人所得为征税对象,适用低税率及对税款征收程序具体化。     

我国开征遗产税的必要性与可行性分析

从我国现阶段国情和历史出发,分析了遗产税在经济生活中的作用,又对财产难以确认、纳税意识不强、税收征管水平不高等实际征收过程中的困难进行了论述,认为我国开征遗产税为时尚早,不具备必要性和可行性,因此解决收入分配等问题还应采取其他政策措施。     

浅议我国的税制优化

税收制度的优化是世界各国都在努力追求的理想目标。结合西方税制优化理论和我国的现实国情，总结出我国税制优化应遵循的原则，尝试提出增值税与个人所得税税种的改革设想。     

我国房地产税税率设计分析--以浙江省为例

我国现行的房地产税制存在着很大的问题,已经与我国的经济运行状况很不适应了。文章在对我国现行房地产税制进行分析的基础上,提出整理与归并现有房地产税制,以建立新的房地产税制的设想。同时,运用定量的方法测算了新的房地产税的税率,从另一个角度检验了该税率的合理性。     

碳税对我国工业创新能力影响及机制研究

在我国,碳税已被提到议事日程。技术创新是减少碳排放的根本,工业是我国碳排放的主要来源,研究碳税对工业创新能力影响及机制意义重大。采用CGE模型定量模拟碳税对我国工业创新能力的影响及机制研究,得出：总体上,征收碳税会减弱大多数工业部门的创新能力,而补贴碳税却能减弱甚至消除这种不利影响,因此在碳税征收后需给予一定的补贴额度。具体分析,除交通运输设备制造业无需补贴,传统能源密集型部门和创新能力较强部门的最优补贴率均不低于50％,而其他部门仅需较低的补贴率即可实现创能能力的提高。因此,政府在制定碳税征收政策时,在统一碳税税率水平后,需针对不同工业部门制定不同的后续补贴政策。