建设移动税务系统 推动纳税服务创新

一、引言 信息化时代的到来与纳税人经济活动频率的提高,对纳税服务工作提出了更高的要求,如何充分运用现代信息技术,挖掘、整合并合理利用多方资源,不断改进纳税服务,构建更加和谐的税收征纳关系,成为摆在税务机关面前的一个迫切问题。     

当前纳税服务存在的问题及对策

纳税服务是税收工作的重要组成部分。做好纳税服务工作是推进依法治税的重要内容,是维护纳税人合法权益、融洽征纳关系、促进和谐社会建设的有效途径。近年来,各级税务机关深入落实科学发展观,不断创新工作举措,纳税服务质量和水平不断提高。但同时也应看到,当前纳税服务还存在一些问题。本文就当前纳税服务存在的主要问题及如何进一步优化纳税服务谈几点看法,以供参考。     

关于促进纳税遵从的思考

纳税遵从是税收征管的一个基本评价指标。促进纳税遵从不能单方面强调税收的强制性，应从纳税人角度出发，宣扬纳税人权利、形成纳税人与税务机关间的良性信用互动关系、规范发展税收筹划来提高公民的纳税意识，促进纳税遵从。     

对减轻纳税人办税负担的几点思考

减轻纳税人不必要的办税负担,既是维护纳税人合法权益的客观要求,也是税务机关优化纳税服务、增强税务机关的公信力、执行力和纳税服务能力的集中体现,是做好新时期税收工作、建立新型的纳税服务体系的内在要求。     

如何完善我国的税务代理制

推行税务代理是保证我国税收征纳关系向规范化、法制化方向发展的迫切需要。市场经济是法制化的经济,市场经济越发达对法制的要求也越强烈,而税法是市场经济法律体系中不可缺少的组成部分。但目前从企业到个人对纳税观念和纳税意识相对淡薄。通过税务代理可以履行代理职责,依照税法规定妥善办理税务事宜,在税收征纳关系中形成了一个良好的制约机制,在市场经济中对推进依法纳税和规范征纳关系起着非常重要的作用。一.要正确认识税务代理的性质,合理确定税务代理与税务机关之间的关系税务代理是一种服务性的社会中介行业,具有独立的地位,而非…     

对税收筹划中成本因素的认识

由于税法的特殊性和不完善性以及纳税人税收负担与成本费用的的相关性,使得同一纳税人选择不同的纳税方案,会导致纳税人不同的纳税负担。从广义上讲,税收负担是纳税人的成本费用,减轻税收负担就等于增加企业的利润。虽说纳税是每一个公民的义务,但不违法的减轻税负同样是每一个     

关联方交易会计准则与税法的比较研究

文章对关联方交易中会计准则与税收法规存在的差异进行比较分析，并提出相互补充、相互完善的协调对策，尝试实现二者的融合和协调一致，以降低纳税人的财务核算成本和征纳双方遵从税法的成本。     

基于博弈论视角的税收筹划分析

税收筹划作为一种节税行为应当符合政府的立法意图。但在现实条件下,由于政府征税与纳税人追求最大利益是相违背的,双方就形成了一种博弈关系。政府在实际征管中要考虑政府的政策选择和纳税人对此的反应和行为选择;纳税人在实行筹划行为时会权衡自己所能得到利益和可能受到的惩罚,双方博弈的后果最终会达到一种均衡,使得征纳双方都能接受。     

浅析纳税筹划

纳税筹划是纳税人合理而又合法地安排自己的经营活动,充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠,对自身的纳税事项所进行的策划,使之缴纳可能最低税费的方法。纳税筹划具有超前性、合法性、实用性、符合税法的导向的特点。纳税筹划是国家所提倡和鼓励的,是纳税人的一种权利,是合理、合法地减轻企业税收负担的行为。     

对《企业所得税纳税申报表》的思考

纳税申报是税收征收管理的一个重要环节,税务机关要及时准确地征收税款,必须根据纳税人提供的纳税资料(主要是纳税申报表)全面了解纳税人的经营情况,掌握和分析税源的变化,2007年3月16日出台的《中华人民共和国企业所得税法》将会影响企业所得税纳税申报表的结构。     

企业销售的纳税筹划

随着社会主义市场经济框架的确立和税收法规制度的日臻完善，客观上要求企业不断强化纳税意识，规范纳税行为。同时，由于税法的自身缺陷和纳税方式的可选性等原因，企业在守法的前提下可以进行纳税筹划，从而获得最大经济效益。销售环节是企业生产经营的关键环节，销售工作的好坏直接影响到企业利润水平的高低。做好企业销售过程的纳税筹划工作对保护纳税人权益、使纳税人获得税收收益将起到重要作用。     

在企业所得税方面应进一步协调税收与会计的差异

在目前企业所得税的征纳实践中,税收政策与财务会计的差异使企业所得税纳税调整项目计算繁琐,企业必须对有关资产的计税成本与会计账面余额的差异单独设立税收与会计差异备查账簿,以备以后年度纳税调整的需要,否则会给以后年度企业所得税的征纳带来不必要的麻烦.本文就产品用于在建工程、产品用于长期股权投资、非货币性交易中换入资产的计税成本等典型事例进行了分析论述.     

改革税收征管模式之浅见

税收征管模式的改革在整个税收征管改革中占有十分重要的地位。本文对现行税收征管模式进行了评价与分析,借鉴国外税收征管经验,结合我国实际,提出了未来税收征管新模式的基本构想为：1、建立纳税人自行申报纳税制度;2、建立税务机关和社会中介组织相结合的服务体系;3、建立以计算机网络为依托的管理监控体系;4、建立人工与计算机相结合的稽查体系。     

论降低税收成本的措施

目前,我国税收成本居高不下的问题不容忽视,造成这种现象的主要原因,一是人的因素,包括税务人员缺乏成本观念,机构臃肿,纳税人的纳税意识淡薄;二是制度因素:现行税制还不完善;一种廉洁高效的税收征管体制尚未建立;征管手段落后;税务中介机构不健全。要解决这些问题需要采取树立成本观念、精简机构、将有利征管原则引入税制,提高税务机关信息化水平等降低税收成本的措施。     

税收筹划的基本途径

税收筹划是指纳税人通过财务活动的安排,充分利用税收法规所提供的一切优惠条件,在规定范围内多种可供选择的纳税方案中,取其能够使税收负担最轻的一种,从而享得最大的税收利益。它同偷税、避税等违法或钻税法空子的行为有本质区别,是完全合法的,甚至是税收政策予以引导和鼓励的,符合国家的政策导向,税收筹划的途径可以有以下几条:     

信息技术在当前我国税收征管中的运用

本文分析了税收征纳双方的信息不对称问题及其风险,进而提出了充分利用现代信息技术手段解决征纳双方信息不对称问题,完善税收信息管理机制,加强业务与技术的融合,提高税收征管水平。     

浅议个人所得税纳税筹划

税收筹划是纳税人在法律规定许可的范围内,通过对投资、筹资、经营、理财等活动进行事先安排和筹划,尽可能减少不必要的纳税支出,以谋求最大限度的纳税利益,实现税后利润或现金流量最大化。目前越来越多的纳税人已从过去无意识地采取各种方法减轻自己的税收负担,发展成为积极地通过纳税筹划来减轻税收负担。随着税收制度的发展与完善,税收优惠政策的范围和作用也越来越大．对于纳税人来说,机会也就越来越多。这种筹划要求纳税人非常熟悉国家税收政策,尤其是优惠政策,在这种前提下才可能进行该种筹划。本文针对税收筹划问题展开研究,从税收筹划的意义、方法、税法制度不足及个人依法进行税收筹划等问题展开研究,对加快我国税收筹划步伐,推动税收筹划更好的服务于纳税人提出了意见、建议。     

从税收博弈关系看税收征管制度的完善

由于征纳双方信息不对称,制约着税收征管质量的进一步提升。本文用博弈论的方法,通过对征纳双方实现效用最大化的分析,得出完善税收征管制度的启示,提出相关的建议。     

从税收博弈关系看税收征管制度的完善

由于征纳双方信息不对称,制约着税收征管质量的进一步提升。本文用博弈论的方法,通过对征纳双方实现效用最大化的分析,得出完善税收征管制度的启示,提出相关的建议。     

煤炭行业税收筹划的可行性、作用和意义

一、煤炭行业税收筹划的可行性由于税收是国家调节经济运行的工具,国家需要运用税收上的差别体现政府的政策意图。所以国家的税收政策在不同时期、不同纳税人、不同地区、不同行业之间总是存在着差别。这种差别的存在为纳税人选择纳税方案提供了机会。同时税法对各种差别的规定不可能十分完美,这就留下了各种缺陷,使纳税人进行税收筹划有了更多的选择。