浅议企业资金管理的作用及运行控制

在企业的财务活动中,资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产,因此资金管理是企业财务管理的核心内容.如何加强资金管理,提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题.本文针对目前企业资金管理存在的一些问题,重点论述了财务管理通过筹集资金,运用资金,分配资金和监督资金等在企业管理中的运行控制及如何提高资金的使用效益.     

资金管理探新

从资金在财务管理中的地位、资金在财务管理中的作用、资金管理中应注意的问题、资金管理的最佳境界等方面,探析了企业的资金管理.     

浅析集团资金管理的问题和对策

在企业集团公司(以下简称集团)的财务活动中,资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产,对一个集团来讲,资金的集中管理和调配,很大程度上减少整个集团的资金流出,从而达到降低资金成本,提高资金效益的目的,因此资金管理是集团财务管理的核心内容.本文认为强化资金管理,首先必须大胆的改革,把在理论上一直包括在财务管理中的资金管理,从财务管理中分离出来,重新界定财务管理与资金管理的内涵和职责问题,财务管理侧重财务计划、预测、决策、调控,以及对内对外的财务报告等问题.如何加强资金管理,提高资金使用效益是每个集团所面临的重要课题.     

新时期我国企业对外投资资金管理存在的问题与对策

随着企业投资领域、形式的扩展,投资战略的多元化,资金问题成为企业在对外投资中的首要问题.主要表现在:企业管理层对资金管理的认识不够、资金管理制度弱化、资金使用不规范、风险防范意识较差.为了提高我国企业对外投资资金管理的水平,加快企业对外投资的步伐,要树立"财务管理为企业管理的中心,资金管理为财务管理的中心"意识,完善企业资金管理的制度,提高资金的运用效率,加强投资风险的预警能力,企业才能从资金的桎梏中"走出去".     

探析行政事业单位项目资金管理制度的构建

近几年来,行政事业单位项目的资金规模和覆盖面不断加大,一些单位在项目资金管理上存在着预算难做、支出随意、决算和绩效评价缺失等问题,造成了资金管理的混乱,有限的资金不能充分发挥作用.因此,探析构建行政事业单位项目资金管理制度,对于发挥项目资金杠杆作用,集中力量办大事的成效上来说具有重要的意义.     

资金营运分析的最优计量基础

营运资金分析的关键,在于能够更全面地揭示企业筹资、经营及投资活动中资金流量的信息.营运资金流动的信息量与界定资金流量计量基础直接相关,不同性质资金所包括的经济内涵不同,其流动过程所能提供的信息量也不同.现金会计报表体系是以营运资金本身作为流量基础进行分析的,由于营运资金范畴大于"现金"范畴,所以在提供信息量以及判断企业偿债能力、获利能力方面,其适应性和相关性都不如"现金"广泛.本文从相关会计指标的逻辑关系角度进行推导,说明现金流量的这一特点.     

基于财务共享的资金集中管理创新机制与经济后果研究以中石化集团为例

资金集中管理机制影响企业集团的资金管理效果,财务共享服务中心的建立对资金集中管理效果产生进一步的影响.在企业集团现代化财务管理体系中,财务共享受到很多大型企业集团的青睐.本文以中石化集团财务共享中心为研究案例,从管理制度、管理流程和信息技术系统三个方面分析财务共享服务下的资金集中管理运行机制;采用三角证据交叉验证的方法,探讨了财务共享环境下的资金集中管理经济后果.研究发现,财务共享服务中心通过财务共享制度设计、管理流程优化与财务共享信息技术的提升改善了企业集团资金集中管理运行的经济后果:具体表现为缓解融资约束、提高资金综合使用效率、降低代理成本、制衡了企业集团内部资本配置"吃大锅饭"的行为.本文从资金集中管理的视角开展企业集团财务共享运行效果的研究,为促进企业集团更好地进行财务共享下的资金集中管理提供参考.     

加强和改善财政支农的思考

财政支农是我国政府在农业领域中的公共支出,加大对财政支农资金使用的监督力度,提高资金使用效率,是公共财政体制下财政支农管理工作的主要目标.投入不足以及由于监督不力导致财政支农资金损失、浪费甚至被挪用及资金使用效率低下仍是我国财政支农资金管理工作中面临的主要问题.     

基于CFDAM模型的中国气候资金需求分析

本文对气候资金需求进行了定义,开发了气候资金需求分析模型.模型结果显示,要实现2030年达到排放峰值的目标,资金需求对应着3个阶段:a.早期投资阶段(2020年前),需要快速增加投资,预计每年资金需求增速超过4%,直到2020年逐渐增大到资金需求的峰值25 600亿元人民币,相当于当年度GDP的1.79%;b.平稳投资阶段(2020—2030年),资金需求相对稳定,每年的投资规模稳定在25 000亿元人民币左右,到2030年资金需求为25 200亿元人民币,相当于当年度GDP的1.8%;c.投资收益阶段(2030—2050年),受益于早期持续投资的长期收益,该阶段资金需求将快速下降,到2050年资金总需求降低为15 000亿元人民币.而目前每年的气候资金供给规模仅为5 256亿元/年,缺口超过20 000亿元/年.为了填补巨大的资金缺口,本文提出公共资金在完善气候资金制度框架,扩大气候资金供给,撬动私人投资方面将发挥举足轻重的作用,应当构建以气候基金为主体的公共资金体系.     

浅析涉农资金的效益审计

近年来,各级政府投入了大量的涉农资金,取得了较好的效果.但我们也注意到,政府的涉农政策还有一些不完善、政策执行不到位及资金管理不严格的地方.该文结合近年来涉农资金审计实践,分析了涉农资金效益低下的原因、涉农效益审计的重要性及搞好涉农资金效益审计的工作思路.     

审计突出一个“实”，让救灾资金“真”救灾

救灾资金是灾民的"救命钱",必须专款专用、管好用好.但在实际管理使用中,救灾资金是否"真"救灾,是否落到实处,审计机关责无旁贷.该文结合基层审计机关近年来的审计(审计调查)情况,从现行救灾资金管理与使用中存在的主要问题、成因及后果,并围绕审计如何突出一个"实",让救灾资金"真"救灾的角度加以探讨.     

财政科技资金管理使用的存在问题及监管对策

目前财政科技资金在投入分配,管理使用方面存在着许多不容忽视的问题,近年有些地区的科技领域更是出现了一些贪腐窝案,因此,亟待加强对财政科技资金的管理使用的监督管理.本文针对近年来财政科技资金在投入使用、管理分配和效率公平等各环节存在的问题,剖析了产生问题的原因,提出了进一步加强财政科技资金监管的对策.     

浅议货币资金管理

货币资金是单位正常运转所必需的资产和流动性最强的资产,同时还具有资产所共有的能为企事业单位带来预期收益的属性,货币资金管理的重要性不言而喻.如何在日益复杂的环境中提高货币资金管理水平成为越来越多企事业单位,特别是大型企事业单位所面临的问题.本人认为提高资金管理水平应围绕资金安全、资金监控和提高资金使用效率三个目标展开,可以采取合理岗位分工、严格执行不相容职务分离制度、强化货币资金的保管和盘点核对制度等措施防范资金风险.     

用活资金 培养人才——萍乡经济发展思考之三

资金与人才是制约萍乡经济发展的两大因素,因此,用活资金、培养人才是推动萍乡经济发展的两个关键.用活资金要从四个方面入手:一是集中资金用在刀刃上;二是压缩流通与消费,把资金用在生产领域;三是用活民间资金;四是想办法聚财.培养人才要做好五项工作:一是对人才进行摸底,制订培养规划;二是加快萍乡高等学校建设工作,形成培养高级人才新格局;三是办好职业教育;四是加强对工人的技术培训;五是引导外出务工人员返乡,招纳外地人才来萍.     

会计集中核算模式下的内部控制探讨

会计集中核算就是把多家会计主体的帐务集中起来,由一人或多人进行会计核算处理,形象称为"会计楼"的核算模式.在这种新型的会计核算模式下,信息的处理流程、会计人员的岗位职责、资金报销的审批手续、资产财产的保护方式等财务控制、会计控制、内部审计控制各方面都发生了变化.会计集中核算模式,具有诸多优点减少了单位的会计人员,集中资金有利于资金的调度、提高资金使用效益,增加费用支出的透明度等,所以,会计集中核算模式在大型集团公司、会计代理记帐公司,尤其是在有直接资金预算关系的政府部门得到了广泛的应用.本文重点讨论政府部门会计集中核算的内部控制.     

城乡建设用地增减挂钩政策实施投资估算和资金筹措研究

研究目的:研究挂钩政策的含义及内涵,分析挂钩政策实施的投资预算和资金筹集,提出项目实施的资金保障措施.研究方法:系统研究与实例分析相结合.研究结果:1)目前常见的资金筹集方法不能完全满足项目实施;2)在资金筹集中政府和农民投入占主导地位,用地企业和社会参与不足的特征明显;3)为使挂钩项目的顺利实施,应积极探索和采用灵活的资金筹集方式,拓宽融资渠道,建立政府、农民、企业和社会一体的融资渠道.     

加强财务集中管理提高财务管理水平

财务集中管理就是实现财务管理收益的最大化,具体体现在:一是衡量并确定资金需求量;二是管理现有资金;三是有效地使用资金.资金犹如血液一样渗透于企业每一个单位层面,构成了纵横交错的运行网络,面对内部各单位多层次的利益主体、复杂的核算对象,如何强化资金控制并实现其高效率,就成为财务管理的核心.由于企业有业务多元化、管理复杂化的特点,实现财务集中管理具有现实意义.     

完善财政支农资金管理的有效对策

随着新农村建设步伐的加快,政府财政性资金的扶持力度也不断加大,为了使有限的财政支农资金发挥出更大的效益,应该加强对财政支农资金的监控和管理.要整合财政支农资金,完善支农项目库的建设和管理,建立科学的项目评审制度,对支农资金进行全程监控和绩效考核,充分发挥财政支农资金在新农村建设中的巨大作用.     

突破口:政策“电石”点燃市场“火焰”——“平湖秋月”将政府科技扶持资金放大3.8倍后的思考

"平湖秋月"债权基金项目是基于政府对企业扶持资金单一、量小、消耗性、非专业性评估、缺少引导性和整合力的前提下,由西湖区科技局创新政府资金扶持的一种方式,为全国首创.主要创新点体现在:一是通过无偿扶持变有偿扶持,是政府扶持资金资本化的一种金融创新.     

完善财政支农资金管理的有效对策

随着新农村建设步伐的加快,政府财政性资金的扶持力度也不断加大,为了使有限的财政支农资金发挥出更大的效益,应该加强对财政支农资金的监控和管理.要整合财政支农资金,完善支农项目库的建设和管理,建立科学的项目评审制度,对支农资金进行全程监控和绩效考核,充分发挥财政支农资金在新农村建设中的巨大作用.