中小企业现金流管理的现状与改进措施

本文根据现金流量管理的基拳理论，借鉴前人研究成果，阐述了中小企业现金流量管理中的问题，并针对我国中小企业现金流量管理问题提出相应的措施，以期推动中小企业现金流量管理的发展和完善。     

不同公司规模下现金流量对投资决策影响的实证研究

根据现代公司金融理论，在公司投资模型中引进融资因素，研究了不同规模公司投资与现金流量的关系，并探讨了不同公司规模投资决策行为的差异．实证研究发现，大规模公司投资对现金流量的敏感性要高于小规模公司．动因检验的结果表明，大规模公司投资依赖于现金流量源于信息不对称理论，小规模公司投资依赖于现金流量源于自由现金流量的代理成本理论．     

试论现金流量会计与权责发生制会计的关系

阐述了现金流量会计存在的理论基础，分析了现金流量会计在会计学科中的地位，进一步探讨了现金流量会计与权责发生制会计的关系。     

浅谈现金流量在财务管理中的作用

现金流量和利润的差异主要有账面利润大而现金流量不足或账面亏损而现金流量充足等两种表现形式。因为这种差异的存在，如果将利润作为企业财务管理的唯一核心，将导致企业资产价值虚增，企业超分配，并可能增加投资者的投资风险和企业的债务风险。现金流量是企业价值评估和财务风险判断的重要指标和依据，确立现金流量在财务管理中的核心地位，将有效避免利润单核心给企业带来的上述不利影响。而提高现金流量的周转速度、实施现金流量预算管理、正确掌握现金流量风险的预警方法以及建立完善的现金流量控制系统是企业构建利润和现金流量双核心的具体措施。     

关于现金流量会计应用问题的探讨

分析了现金流量会计应用现状，提出了完善现金流量会计应用技术的设想，即改变现金流量表的生成方式，缩短编报时限和增加累计栏以增强报表的时效性、可比性，细化现金流量表以提高报表的有用性，并要求上市公司提供现金流量预测报告以提高报表的前瞻性。     

企业价值评估中自由现金流量分析

自由现金流量是企业价值的基本决定因素，而其定义却可能会随着使用对现金流量分析目的不同而有所不同。从企业价值评估的角度对自由现金流量进行分析与定义，可以给出自由现金流量的两种计算方法。     

新会计准则下现金流量套期保值业务会计处理方法探究

阐明了会计准则中的部分概念，介绍了套期会计方法，对现金流量套期保值相关准则进行了解读，并列示了现金流量套期保值业务的背景、概念、会计核算等。     

关于现金流量质量的分析

现金流量质量的高低，不能简单地通过现金流量表中的数字来说明，本文就企业可能出现的情况对现金流量质量进行了综合分析。     

关于内部收益率与现金流量模式关系的分析

研究了内部收益率与现金流量模式的关系。 通过对折现率与现金流量结构间的相互关系的分析，探讨内部收益率的存在性与现金流量模式的关系，给出净现值法与内部收益率法具有一致性的条件；在定义修正内部收益率的基础上，给出其计算公式，并将内部收益率法的应用范围推广。     

现金流量不确定性对股利政策影响的实证研究

从理论和实证两个方面分析了预期现金流量的波动性在股利决策中扮演的角色．预期现金流量波动性用财务杠杆、资产规模来度量．研究表明，在股价惩罚与股利削减存在必然联系的情况下，当将来的现金流量有很少确定性时，理性的经理人会支付较低水平的股利．实证检验结果与这一结论相吻合．     

自由现金流量分析及其在财务管理中的应用

自由现金流量是在保证企业正常经营的前提下，由企业的生产经营活动所创造的现金净流量，减去资本性支出（如库存、厂房、设备等）和营运资本增加额的合理投资后，企业能够产生的额外现金流量。自由现金流量与利润、经营现金净流量两个指标相比，具有无风险、实用性强、信息综合性强等优点，可以起到更为客观和全面的评价衡量作用。利用自由现金流量进行证券分析、上市公司评判、投资决策是可行的。     

净利润与现金流量关系的研究

指出净利润与现金流量是投资者分析上市公司盈利状况和财务状况的主要财务指标。由于计算两个指标所依据的理论基础不同，净利润与现金流量之间出现背离等问题，投资者应该深人了解两者之间问题产生的原因，正确分析企业的盈利和现金流量状况，以便做出比较正确的投资决策。     

浅论现金流量在部门财务指标考核中的应用

针对目前企业内部各部门财务指标考核中，常以财务账面收入、费用、利润数据作为任务完成情况来进行考核的方法所存在的缺陷，提出了一种新型的以现金流量为基础的部门财务指标考核方法，该方法以各部门的账面现金流入量、流出量为基础，进行相应数据的调整，调整后的现金流量数据即为财务指标考核数据。该方法具有增加企业现金流量，提高考核数据真实性等作用，可在企业中广泛运用。     

上市公司经营现金流量质量分析

现金流量的质量是影响公司生存与发展的关键因素.本文阐述了如何进行经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量的质量分析,从而对报表使用者提高经营投资决第水平,对公司管理当局改进现金流量的动态管理提供启示.     

关于现金流量表编制问题的探讨

现金流量表是反映企业一定期间现金流入和现金流出的会计报表，现金流量表应当按照经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量分别反映。现金流量表编报的时间不长，才两年多的时间，本文根据学习与实务中的体会，就编报这张表的编制要求及意义谈谈浅薄的看法。     

净现值的一种新动态计算方法

净现值的计算有着广泛应用，现有方法中现金流量的计算大部分采用静态方法或期望值法，将未来现金流量视为具有一定概率分布、且概率随时间而转移的随机变量更为恰当，但对这方面的研究却鲜有介绍，通过对现有几种方法的介绍，结合马尔可夫方法的特征，给出了一种求分布概率不确定的未来现金净流量分布的动态方法－－马尔可夫法，从而得到净现值的一种新的动态计算方法，利用该方法对我国某一公路投资项目的未来现金流量进行了计算，结果显示该方法可行、有效。     

企业现金流量管理的意义及措施

一、现金流量管理的内容及意义 现金流量管理是指以现金流量作为管理的重心、兼顾收益，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动而构筑的管理体系，是对当前或未来一定时期内的现金流动在数量和时间安排方面所作的预测与计划、信息传递与报告以及分析与评价。企业现金流量管理与其各项经营符理活动是交织在一起的，而企业经营管理活动是不稳定的，这就造成企业现金流入与现金流出往往也不平衡。为了追求最大限度的平衡和最大限度的现金净流入，     

浅论企业现金流量的财务分析

现金流量是指企业在某一正常生产周期内,为确保生产经营正常运转和现金支付需要的现金流入和流出的数量。文章主要从现金流量分析、现金流量预算管理及现金流量控制3方面进行了阐述。     

怎样利用现金流量表分析企业财务状况

1．现金流量结构分析。 现金流量结构分析是指同一时期现金流量表中不同项目问的比较与分析，以提示各项数据在企业现金流量中的相对意义。通过这方面的分析，可以发现在一定时期内影响现金余额增减变化的主要因素，以便抓住重点，采取有效措施，促使现金流量结构合理。其计算公式为：现金流量结构比率=单项现金流入（出）量／现金流入（出）总额该公司本期的现金流入量为2100262元，现金流出量为1737367元，现金净流量为362895元。在全部现金流入量中，经营活动所得现金占74．86％，投资活动所得现金占0．62％，筹资活动所得现金占24．52％。这意味着维持公司运行、支撑公司发展所需要的大部现金是经营过程中产生的，这无疑是企业财务状况良好的一个重要标志，而收回投资、分得股利取得现金以及银行借款、发行债券、接受外部投资取得的现金对公司的运行和发展也都起到了辅助性或补充性的融资作用。     

小议现金流量财务诊断

现金流量财务诊断主要是依据现金流量表的历年数据，计算有关财务指标，并通过指标的关联分析，发现并纠正企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动存在的问题，并提出解决问题的对策。这对于企业提高现金的再生能力，提高资产的利用效果具有极大的现实意义和理论价值。应用现金流量表财务诊断时，必须结合资产负债表、利润表甚至利润分配表进行，必须将诊断过程和结果结合起来进行，必须将投资过程现金流量、筹资过程现金流量与企业的生产经营活动结合进行，必须将纵向与横向诊断结合进行，必须将现金流量的变化与财务适应性结合进行。