中国个人所得税税率的优化

为了进一步优化我国的个人所得税税率,使之更为有效的调节我国的收入分配并加快其国际化的进程,根据最适课税理论,针对我国个人所得税税率缺陷,并利用数学分析的方法,提出了我国个人所得税的倒“U”型模式并确定了最估边际税率上限和征收最高边际税率的应纳税所得额区间,从而分析得出了优化后的个人所得税税率函数,并通过将其结合我国税收实际以及进行实践分析得出其在调节收入分配和国际化程度上较原有个人所得税税率的进步性。     

特朗普税改的挑战与立法前景

4月26日,特朗普政府的税收改革原则向媒体公布,其要点包括：将个人所得税的7档税率简化为3档,分别为10％、25％和35％;将公司税率从35％降低到15％;将夫妻个税起征点从12000美元提高到24000美元;将资本利得税率从23．8％降低到20％;取消遗产税;取消繁琐的替代型最低税计税方式;取消大部分税收减免政策。     

2009年全球税负痛苦指数分析报告——以个人所得税为例

本文以个人所得税为例将2009年福布斯杂志公布的全球税负痛苦指数报告予以分析,从而提出所要研究的问题,剖析个人所得税的现状以及未来发展趋势,并针对现状提出三大建设性意见:提高个人所得税的起征点,增加人民收入;划分各类行业,实行差别税率;减少税率级数,优化税收结构。     

基尼系数趋高背景下中国个人所得税改革探讨

改革开放以来,中国居民收入分配基尼系数趋于一种上升的趋势。强化个人所得税公平收入分配职能是当今社会的现实诉求。现行个人所得税制度存在着分类征收模式滞后于经济社会发展,以个人为课税单位的选择有违于税收公平的原则,费用扣除标准未能反映纳税人真实的负税能力,多元税率结构制约市场体系的公平,税收优惠政策规定不合理等问题,不利于公平分配目标的实现,亟待完善。需要从建立综合与分类相结合的税制模式,推行以家庭为单位的申报纳税制度,设计公平合理的费用扣除标准,简化税率结构,适度提升最高边际税率,以及明晰征税范围,拓宽税基等几方面进行改革。     

关于个人所得税纳税筹划与完善对策

由于课税模式、费用扣除、税收优惠、税率设计和征管方面的问题,我国现行个人所得税制与我国经济发展不相适应,存在许多纳筹划空间。因此,必须对我国现行个人所得税的课税模式、费用扣除标准、税率结构、税收优惠和征收管理等方面进行相应的完善。     

试论完善我国个人所得税改革的对策

随着我国市场经济迅速发展,公民个人收入水平显著提高,个人所得税将成为国家财政收入的重要来源,个人所得税是调节收入分配,促进公平的重要工具。本文针对我国个人所得税存在的问题,必须改革个人所得税税制模式,以家庭为纳税单位课税,优化税率结构,加强税收征管。     

我国个人所得税改革的几点设想

我国个人所得税应有的调节分配、组织收入的功能仍然远未得到充分的发挥，个人所得税的偷漏现象相当普遍、严重，个人所得税占税收总额比重过低、个人所得税征管制度不健全、税收调节贫富差距的作用在缩小等弊端客观存在。为此，解决个人所得税征管问题应该从改变税制模式、调整税率结构及费用扣除标准和强化管理等几个方面进行改革。     

浅谈个人所得税计算可扣除的费用

税收是国家调控经济的重要杠杆之一,国家通过税种的设置以及在税目、税率、加成征收或减免税等方面的规定,可以调节社会生产、交换、分配和消费,促进社会经济的健康发展。改革开放30年以来,我国个人所得税制度发生了一些变化,但从税收对社会经济宏观调控的职能来看,目前我国个人所得税制度对个人收入起不到应有的调节作用。现阶段如何调整和改善我国个人所得税制度存在的弊端,成为了人们关注的焦点之一。     

个人所得税改革之我见

个人所得税修正案,出现了空前的关注,个人所得税的免征额从2000元提高到3500元,税率级距也做了相应的调整,形成反向调节,减轻中低收入者的负担,增加高收入者的税收,更加体现公平合理。     

我国个人所得税改革措施的探讨

随着我国加入WTO和国民经济的持续增长，个人所得税的不合理性越来越明显，已经影响了我国经济的发展，从免征额、税率和级距、税收征管三个方面借鉴国际通行做法，根据我国实际情况探讨了个人所得税改革的方向和举措。     

中国个人所得税潜在能力估算——以北京市为例

为了估算北京市个人所得税潜能,本文首先利用劳动统计局2009年北京分细行业的平均工资及年末人数,在经验假设的条件下采用随机模拟的方法产生了北京市职工工资收入数据；其次利用模拟数据讨论了北京市职工工资收入的分布,并对北京市职工工资收入分布的密度函数进行了估计；最后利用估计出的收入分布密度函数和我国2009年的个人所得税税率表,构建了个人所得税税收能力测算的积分模型,并利用MATLAB计算出2009年北京市个人所得税税收能力为264.487亿元,从而得到2009年的个税流失率为48.7％.     

完善个人所得税制的思考

在我国现行的税收体系架构中,个人所得税作为地方税收的一个主体税种,在近年来的筹集财政收入、调节收入分配和调控经济等诸多方面,都发挥着极为重要的作用。但就这几年来的个人所得税收入情况显示,随着我国社会经济的不断发展,经济体制改革的不断深入,以及在后经济时代里凸现的贫富差距和个人收入的不平衡现象,使个人所得税逐渐显露出一些不适应经济发展趋势的许多问题。我国个人所得税的创收意义已经明显大于调节作用。本文就个人所得税制征收税率上,费用扣除上,和征收制度上各自存在的问题,分别从制度上和征管上提出了改革和完善我国个人所得税制的方法进行了讨论。     

新一轮个税改革背景下高校个税筹划研究

2019年起新修改后的《中华人民共和国个人所得税法》全面实施,此次个税改革优化调整了起征点及税率结构,增加了专项附加扣除、反避税条例等。新个税法实施后,高校在教职工应发收入确定的前提下,合理利用法律法规降低职工税负,增加职工实际收入,具有实际意义。文章结合新个税税法的改革及高校税收筹划工作情况,重点研究"综合所得收入"概念下的高校个人所得税税收筹划的要点及方法,希望能够促进高校财务积极开展个人所得税筹划,维护教师的利益。     

税率与税级的数学模型研究

通过对中、美、英三国个人所得税税率及其级数进行残差分析,并根据我国的国情进行了优化税率和缩减税级.最后,采用近年人均GDP数据建立非线性拟合预测模型和Logistic模型,成功拟制出我国未来十年的个人所得税起征点,以及具有中国特色的税率表,可为相关部门做决策提供参考.     

浅析个人所得税的纳税筹划

随着我国经济的快速发展以及个人收入的逐步增长,越来越多的人成为个人所得税的纳税人;与之相应,财政收入中来源于个人所得税的比重也呈逐年上升的趋势。从维护切身利益、减轻税收负担的角度出发,个人所得税纳税筹划受到越来越多人的高度重视[1]。该文就个人所得税纳税筹划的意义和必要性,以及其主要涉税项目具体的纳税筹划应用做浅要分析。     

我国实行个人综合所得税制的探讨

个人所得税可以作为重要的财政政策工具和收入分配工具,在每个国家的税收体系中都占据重要位置。当前,个人所得税已成为我国的第四大税种,也是近年来社会关注程度最高、改革力度最大、最具活力和潜力的一个税种。但由于我国的个人所得税起步晚,发展尚不成熟,个人所得税在职能定位、税制设计和税收征管方面都存在一些弊端,面临着全面深入的改革。无论从世界国家的经验看来,还是从理论角度分析,个人所得税采取综合征收都更加有助于税收目标的实现,因此在这里将对个人所得税的综合征收进行探讨。     

我国个人所得税对平衡收入分配的影响

本文分别从我国收入和税收的现状入手,分析个人所得税对平衡收入分配的影响。个人所得税是宏观调控的一个重要手段,特别是在相对消费理论成立的情况下,税收就会在平衡收入方面起到了一定的作用。本文通过对我国入均可支配收入和人均消费的分析,运用回归分析法,证明了我国的消费存在着“棘轮效应”和一定的“示范效应”,从而推论出相对消费理论更加适合我国国情。因此,在调节收入分配时应注意个人所得税所的作用。在政策建议上,本文从提高个税起征点、设立梯阶式税率和加强收入监管几个方面入手,希望自己的愚见能为我国在修建个税改革这条道路提供一块石子。     

关于个人所得税改革相关政策的若干思考

在对《个人所得税法修正案(草案)》第七次改革的相关内容阐释的基础上,从综合混合性征税、优化税率结构、设立专项附加扣除和增加反避税条款等方面分析其创新之处.结合税收征管实际,厘清了此次个税改革中的不足之处,并从合理设定税目、进一步完善费用扣除制度、以家庭作为纳税主体促进"效率与公平"、完善个人所得税征收配套设计等方面提出...     

基于因子分析的地方个人所得税结构分析——以湖北省为例

分析湖北省2007—2011年个人所得税的税收数据中,分别从湖北个税变化趋势,税负分析的角度以及因子分析方法3个方面对湖北省近年个人所得税的结构进行分析,发现在2007—2011年湖北省总体地税中个人所得税占比相对稳定,在个人所得税的税源结构中,税收征收优异的企业和税目类型是在变化的,税源结构存在不合理的地方.     

G7达成协议：国际税收体系迎来重要变革

正6月5日,七国集团(G7)财政部长会议发表公报,宣布就推动国际税收体系改革达成协议,承诺通过支持在二十国集团/经合组织(G20/OECD)包容性框架下正在进行的税收改革努力,以应对全球化和经济数字化带来的税收挑战,并同意采用全球最低税率。G7财政部长会议达成的税收改革协议主要包括: