好“钢”用在“刀刃”上——广东省科技厅叶景图副厅长谈企业研发费税前扣除新政

近日，为了增强企业发展后劲，引导和鼓励企业加强自主创新，省科技厅、省经贸委、省国税局、省地税局联合颁布了《关于企业研究开发费税前扣除管理试行办法》（以下简称《试行办法》）。《试行办法》第二条规定企业的研究开发费，未形成无形资产的，按照研究开发费用的50％加计扣除，形成无形资产的。按照无形资产成本的150％摊销。     

上海研发费用加计扣除政策落实情况和对策建议

上海近年研发费加计扣除政策落实总体情况 2015年来,上海积极贯彻落实财政部、国家税务总局和科技部联合发布的《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税[2015]119号)、《关于进一步做好企业研发费用加计扣除政策落实工作的通知》(国科发政[2017]211号)、《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣...     

企业研发费用政策之变 对企业研发费用加计扣除政策的解读及其落实的6点变化

正2008年12月10日国家税务总局以国税发〔2008〕116号文发布了《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)》(以下简称国税发116号文)以后,上海市税务局积极予以贯彻落实,并先后发布了《关于转发《国家税务总局关于印发企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)的通知》和本市实施意见的通知》(沪国税所[2009]14号)、《关于做好企业研究开发费用加计扣除政策落实工作的通知》(沪国税所[2009]19号)和《关于进一步做好企业研发费加计扣除政策落实工作的通知》(沪国     

广州市企业研发费税前加计扣除政策的实施现状与建议

正为鼓励企业技术创新,支持企业积极投入各种资源开展研发活动,提高企业核心竞争力,推动企业真正成为自主创新的主体,我国政府从20世纪90年代中期开始就出台了企业研究开发费用实行税前加计扣除的税收优惠政策,并在此后十多年间不断完善这一政策,以扶持企业创新活动。根据政策精神,广州市自2009年开始统一按照国税发〔2008〕116号文来开展企业研究开发费用税前加计扣除工作,有力地促进     

研发费用加计扣除、研发投入与企业价值间的关系研究

为了探究研发费用加计扣除政策的实施效果,对其进一步优化完善提供一定理论基础,本文以2016～2018年创业板高新技术企业为样本,探究了研发费用加计扣除、研发投入与企业价值间的关系.研究发现,研发费用加计扣除政策对企业价值具有积极影响,且研发投入在研发费用加计扣除政策与企业价值的正向关系中具有中介作用.在拓展性研究中发现,地区经济环境、教育水平能够正向调节研发投入在研发费用加计扣除政策与企业价值之间的中介作用.本文根据研究结果对该政策提出了相应改进建议.     

可加计扣除研发费用辨析

财企[2007]194号文规定了研发费用的会计核算,高新技术企业认定中研发费用占销售收入的比例要达到规定比例,国税发[2008]116号文规定了研发费用加计扣除,这三者之间究竟有何不同？同时,有人认为高新技术企业不可享受加计扣除政策,到底事实如何？要搞清楚这些问题,且听本文解答。     

企业研发费用政策之变

2008年12月10日国家税务总局以国税发[2008] 116号文发布了《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（以下简称国税发116号文）以后,上海市税务局积极予以贯彻落实,并先后发布了《关于转发《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》和本市实施意见的通知》（沪国税所[2009]14号）、《关于做好企业研究开发费用加计扣除政策落实工作的通知》（沪国税所[2009]19号）和《关于进一步做好企业研发费加计扣除政策落实工作的通知》（沪国税所[2010]11号）等文件,取得了较好的成效.2009年以来,企业研发费用可加计扣除额及享受该项政策的企业持续增长（如表1所示）.     

我国企业研发费用加计扣除政策的现状及对策研究

本文对我国出台的企业研发费用加计扣除政策进行了梳理,总结了部分典型省市出台的企业研发费用加计扣除政策,分析了目前企业研发费用加计扣除政策存在的问题,有针对性地提出进一步完善该政策的对策建议。     

企业如何更好利用国家对研发费用的优惠政策

为鼓励企业开展研究开发活动,促进企业自主创新,规范研发费用财务管理,国家出台了《关于企业加强研发费用财务管理的若干意见》,明确规定：研发费用计入当期损益未形成无形资产的,允许再按其当年研发费用实际发生额的50％,直接抵扣当年的应纳税所得额：研发费用形成无形资产的,按照该无形资产成本的150％在税前摊销。认识、理解并更好地用足国家对研发费用相关政策,对促进高新技术企业发展至关重要。     

山西省企业研发费用加计扣除税收优惠政策执行情况分析及对策建议

通过对山西省2016年企业研发费用加计扣除税收优惠政策落实情况的调查,重点关注了全省高新技术企业研发费用加计扣除政策执行情况,分析了影响研发费用加计扣除政策落实的企业层面和政府部门两方面的原因,提出了针对性的对策建议。     

企业研究开发项目管理探讨

企业作为科技创新的主体，在国家宏观政策指导下，加快科技创新步伐，加大科学研究开发费用的投入．加强研究开发项目的管理，实现研究开发目标，可以为企业科学、快速发展，提高企业核心竞争力提供重要保障、国家为鼓励企业开展技术创新出台了一系列优惠政策，如《中华人民共和国企业所得税法》，国家税务总局关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的通知，安徽省科技厅、财政厅、地方税务局《关于印发企业研究开发费用所得税前加计扣除政策具体操作办法的通知》等本文结合工程技术研究中心组建、高新技术企业认定和企业研究开发费用加计扣除等政策规定，对企业研究开发项目的管理工作进行探讨。     

浅谈企业技术开发经费的会计核算问题

为了鼓励企业加大科技开发投入，提高技术创新能力，2006年国家对企业技术开发费所得税前加计扣除政策进行了调整，调整后允许企业按当年实际发生技术开发费用的150％在企业所得税税前加计扣除。企业实际发生的技术开发费用当年抵扣不足部分，可按税法规定在5年内结转抵扣。该政策取消了原来的比上年实际发生额增长达到10％以上（含10％）才能150％扣除及超过部分当年和以后年度均不再予以抵扣的规定。     

大中型工业企业的创新税收激励政策的效应分析

分析了大中型工业企业的创新税收激励政策效应.运用计量分析工具测度了大中型工业企业创新产出对税收激励政策的弹性.结果表明,税收激励政策对大中型工业企业的创新具有显著的正向作用.发明专利数对研究开发费用加计扣除减免税和高新技术企业减免税的弹性分别为0.40和0.45;新产品销售收入对研究开发费用加计扣除减免税和高新技术企业减免税的弹性分别为0.74和0.25;R&D经费内部支出额对研究开发费用加计扣除减免税和高新技术企业减免税的弹性分别为0.60和0.32.基于分析结果,提出了一些政策建议.     

《企业研究开发费用税前扣除实操指南》

省科技厅厅长李兴华主编、副厅长叶景图副主编全国第一本最新、最快、最权威、最实用的研发费税前加计扣除实操指南!新政出台:2008年12月10日,国家税务总局下发《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)》,所有企业都可享受加计扣除的税收优惠!时间紧迫:2009年5月30日前要完成2008年企业所得税汇算清缴,     

企业R&D费用加计扣除研究综述

从RD费用的界定与归集、加计扣除政策的作用等方面对国内外RD费用加计扣除的相关研究进行梳理和评述,在此基础上可以看出:企业普遍对RD费用加计扣除政策的理解和掌握不够、不能准确地界定与归集企业RD费用、对加计扣除政策的作用认识不足、对RD费用的会计核算与税务处理不规范等。这导致企业不能很好地运用该激励政策。     

2022年政府工作报告提出:将科技型中小企业加计扣除比例从75％提高到100％

近年来,我国研发费用加计扣除优惠政策持续"加码".2021年,我国实施"将制造业企业研发费用加计扣除比例提高到100％",2022年将此项政策进一步扩大到"科技型中小企业".近日,十三届全国人大五次会议开幕,国务院总理李克强作政府工作报告.政府工作报告指出,加大研发费用加计扣除政策实施力度,将科技型中小企业加计扣除比例...     

推进浙江省企业研发费用加计扣除政策落实的政策建议

研发费用加计扣除政策是我国重要的税收激励政策之一,深受创新企业欢迎,对鼓励企业加大研发投入、降低创新风险发挥了重要作用,但也存在企业对研发费用加计扣除优惠政策的认知度不足、申报手续繁琐且成本高、跨部门联动机制较弱等问题,据此,本文提出提高相应的政策宣传力度、健全政策服务支撑体系等建议。     

《企业研究开发费用税前扣除实操指南》

新政出台：2008年12月10日,国家税务总局下发（（企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》,所有企业都可享受加计扣除的税收优惠! 时问紧迫：2009年5月30日前要完成2008年企业所得税汇算清缴,企业必须在这之前向主管税务机关申请研究开发费用税前加计扣除优惠;否则,企业将多交无谓税金。 操作不易：：申请企业研究开发费用税前扣除优惠,怎么申请？需提供什么资料？会计核算如何处理？税务如何处理？与原来的做账方式如何衔接？等等问题让企业头疼。     

研发费用加计扣除试点政策的评估研究

以2008—2015年处于试运行期的研发费用加计扣除政策为研究对象，对中关村企业在2008—2015年享受该政策的情况进行评估，判断政策试点的有效性。根据相关性分析方法，利用logit模型做回归分析，分析企业科技活动内部支出和研发人员投入与企业享受研发加计扣除额的相关关系；通过反事实的倾向性得分匹配法研究相关企业在科技活动内部支出水平和企业研发人员投入水平的变化。通过研究得到，企业研发加计扣除额与科技活动内部支出、人员投入呈正相关关系；享受该政策的企业比未享受该政策的企业，在科技活动内部支出水平和企业研发人员投入水平上分别高出0.89%和0.74%,研发费用加计扣除政策从以上2个方面促进了企业的研发投入，试点政策取得一定的效果。     

《企业研究开发费用税前扣除实操指南》

新政出台：2008年12月10日,国家税务总局下发《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》,所有企业都可享受加计扣除的税收优惠!