跨国公司利用避税地避税的法律规制

随着经济全球化的迅速发展,跨国公司的避税问题在国际上日趋严重。如何有效地规制跨国公司的国际避税,一直是各国所面临的一个重大税收难题。尤其是避税港的建立,为跨国公司进行国际避税打开了方便之门。本文从国际避税的概念和跨国公司利用避税港避税的现状入手,进而分析了跨国公司利用避税港避税的原因及表现方式,并尝试提出反跨国公司利用避税地避税应采取的完善措施。     

国际避税问题研究

国际避税是各国税收征管工作中面临的一个国际性问题。随着国际经济活动的发展,国际避税与反避税日益成为国际税收关系中的一个受到普遍关注的焦点。通过国际避税的在我国的主要表现方式及产生原因、反避税的措施等问题进行了分析研究。     

国际避税基本问题微探

国际避税是跨国纳税人基于两个以上国家或地区税法规定的差异实施的逃避纳税义务的行为。国际避税行为在特定国家的特定时期因为税法的＂非不允许＂及未规定而成为合法行为。国际避税产生的原因是多元的,较深层次的原因无疑是跨国公司沉重的税负和各国税收管辖权的差异。     

如何通过转让定价合理避税

通过税收筹划合理避税尽管还是个新事物，但他一进入市场就显示出了强大的生命力，给很多企业带来了更多的利益。据中国国家税务总局的有关人员称，跨国公司每年”避税”达几百亿元。随着中国市场经济的发展及国内经营与国际惯例的接轨，通过税收筹划合理避税现象将越来越普遍。税收筹划是在顺应税法意图、完全不违背立法精神的前提下，当存在两种或两种以上纳税方案时进行的优化选择，实现缴纳最少的税款，已达到税后利润最大化的行为，在一定的条件下也称为节税；而避税则是指纳税人在税收法规许可的范围内，利用合法的手段，通过经营和财务活动的安排尽量减少纳税税额。前提是，形式上符合税法的规定。     

论涉外企业的避税及其防范

避税是指商品生产经营者（即纳税义务人）在税收法规许可的范围内，通过对其经营活动和财务活动的精心安排，达到避免或减轻税务负担的目的。随着我国对外经济交流的扩大，在国际经贸活动中经常出现的避税问题也开始在我国出现。避税的表现形多种多样，但“利益驱动”则是其直接动因，税收政策和税收管理的缺陷及疏漏则是造成避税行为的最主要原因，目前，加强对涉外企业的反避税工作及研究已到了刻不容 缓的地步。     

我国避税与反避税问题研究

伴随着经济全球化的发展，避税问题愈演愈烈，各国日益重视反避税的国内立法并加强相互之间的国际合作。在这种形势下，有必要对避税与反避税问题进行深入探讨。本文在介绍避税与反避税的基础上，提出了反避税的政策建议。     

对企业避税问题的思考

企业避税现象是主客观双重原因造成的 ;主观因素是企业对经济利益最大化的追求 ;客观因素是税收制度不健全 ,法制观念淡薄等。避税方法主要有创业时期避税、成本避税法、转让定价避税法等。对避税现象的防范应从提高认识、完善法规、加强管理等方面入手     

瑞士楚格,真正的全球“总部基地”

跨国公司在欧洲的＂避税港＂瑞士小镇楚格以低税率和高度保密性吸引了上万家跨国企业在此注册,却也因此引起了欧盟和美国的＂高度重视＂。提到＂避税天堂＂,人们脑海中通常会浮现出加勒比海上那些拗口的群岛名：维尔京、泽西、巴拿马……尽管瑞士堪称世界上平均税率最低的国家,但很少有人会把它和＂避税＂联系到一起。     

中小企业合理避税方法与违规避税手段

在合法合规的前提下,纳税人采用相应的方法尽可能减少税负,可实现自身经济利益的最大化。企业合理避税可促进税收法规的完善,又有利于资源的合理配置和产业结构的调整。文章介绍了几种企业常见的避税方法。     

企业避税方式剖析

避税是指纳税人在不违反税法规定的前提下，规避、降低或延迟纳税义务的一种方法。其产生有主观原因，也有客观原因。主观原因是纳税者经济利益驱使其规避纳税义务的愿望和要求。客观原因是税法及其有关法律的不健全，不完善。避税方式有利用“预提费用”帐户进行避税；利用租赁进行避税和固定资产避税等多种形式。避税使个人和企业获得了少纳所得税的好处，但却给国家带来了不利的影响，减少了国家财政收入，具有很大危害性     

试论我国三资企业避税之手段及对策

我国反避税制度尚不完善，难以为反避税工作提供有力的法律依据，致使国家损失大量的税收收入。本文针对常见的避税手段及税法漏洞，笔者从理论与实践相结合的立场出发，提出一些反避税的建议，以求对我国反国际避税有所裨益。     

企业避税、法律环境与审计质量研究

以2011~2017年中国A股上市公司为样本，从避税的经济后果出发，探讨了避税程度与审计质量的关系。结果表明，避税程度与审计质量呈非线性关系，具体而言，在保守型避税企业，避税程度与审计质量呈负相关关系，而在激进型避税企业，避税程度与审计质量呈正相关关系。进一步研究发现，在保守型避税企业，法律环境能够弱化避税程度与审计质量的负相关关系，而产权性质并不会对避税程度与审计质量的关系产生影响。结论不仅丰富了企业避税与审计质量相关内容的研究，同时也为审计师执业提供了一定借鉴。     

跨国企业转移价格及其财务功能

随着经济的不断发展和各国制度的逐渐完善,在以市价为基础制定国际转让定价的国际总趋势下,跨国公司可以采用在避税港设信箱公司的迂回战术实现国际转让定价的特定财务功能。为了更好的发挥国际转让定价的财务功能,跨国公司需要建立一个国际转让定价系统,做到预先设计,整体规划,及时反馈,关注变化,将国际转让定价战略融入到跨国公司整体财务战略之中,推动国际转让定价财务功能有效的发挥。     

浅谈企业筹资中的避税

介绍了避税的概念，探讨了企业在筹资中可能采取的避税方法以及筹资避税法的基本原理，指出避税方法的探讨和研究会给政府部门进一步完善税法，增强反避税能力以启示。     

浅析企业合理避税

在现代企业运作中,企业在经营管理中有很大一部分的支出就是税款,如何能在合理合法的情况下少缴税款,就成了现代企业经营管理中的一个重要问题。本文就避税与逃税的区别以及避税的主要措施及注意问题进行了论述。     

公司转让定价中的税收筹划

随着我国经济的飞速发展以及国际接轨进程的加快,转让定价税收筹划将是很多关联企业和跨国公司进行合理避税的选择,如何加强税收筹划引导,营造公平竞争的市场环境将是实务界和政策管理层面临的机遇和挑战。     

浅谈加强内资关联企业转移利润规避企业所得税的监控管理

有人认为,广义的税收筹划是节税、避税和税负转嫁的综合体。广义的避税包括合理合法的节税和不合理但非法的避税;狭义的避税仅指不合理但非为法的避税行为,也称税收规避。追求企业利润的最大化,是市场经济背景下企业发展的动力和最终目标。而利用关联企业转移利润,规避税收,是企业减轻税收负担的一个重要途径,也是目前的一个普遍现象。内资关联企业转移利润,必然引起税务主管部门的注意而加以的监控与管理,这必然要求企业在管理中对此进行规范化,避免造成不必要的损失。     

企业合理避税及其对企业经济效益的影响

随着我国经济的发展和社会的进步,国家的税收制度也在不断地发生改变,税收制度的不断改变对企业经济效益的影响较大,因此,合理避税成为企业提高经济效益的重要途径之一。首先介绍了合理避税的重要性,然后分析了几种合理避税的方法及其对企业经济效益的影响,希望对提高企业经济效益有一定的帮助和借鉴作用。     

跨国公司全球战略及在中国的投资经营分析

随着科技进步和生产社会化程度的提高,国际分工和经济全球化的进一步加强,跨国公司在全球迅速发展起来,并成为国际直接投资的主体,进而在世界经济活动中扮演着越来越重要的角色.     

论对跨国经营中转让定价避税方法

利用转让定价进行避税是企业在跨国经营中普遍采用的一种方法。对已经进入了全球化竞争与经营新时代的我国来说,研究转让定价避税方法,具有下列两个方面的重大意义:其一是可为我国企业在跨国经营中利用好转让定价避税方法提供具体的指导;其二是可为我国政府对外国跨国公司在我国利用转让定价进行避税行为的治理提供帮助。本文将依次阐明三个问题:(1)转让定价方法及它对一国税负的影响,(2)我国企业在跨国经营中如何利用好转让定价避税法,(3)对外国跨国公司在我国利用转让定价进行避税行为的治理。 一、转让定价方法及它对一国税负的影响 所谓转让定价(Transfer Pricing),是指在同一经济组织的一个部门与另一个