试论促进中小企业技术创新的税收政策路径

中小企业是市场经济中科技创新的生力军,税收政策是激励广大中小企业进行技术创新的有效手段。我国现行税收政策存在诸多问题,对中小企业技术创新的激励明显不足,需要借鉴发达国家成熟经验予以完善,包括建立中小企业技术创新税收法律、加快推进增值税改革、增加所得税中针对中小企业技术创新的税收优惠政策、丰富鼓励创业投资的税收政策以及提高税务机关服务效率和征管水平等。     

关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展税收政策的通知

财政部、国家税务总局为了进一步鼓励软件产业和集成电路产业的发展,经国务院批准,发出《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展税收政策的通知》对有关税收优惠政策作了补充:     

促进中小企业技术创新的税收政策研究

中小企业是国家技术创新体系的重要组成部分。政府应通过技术创新政策来引导、鼓励中小企业技术创新,其中税收优惠是世界各国广泛使用的一种技术创新政策工具。税收优惠政策能更好地发挥市场的力量,实现资源的有效配置。比较分析了国外发达国家促进企业创新活动的税收政策,指出了我国现行税收优惠政策的指向存在偏差、对象不尽合理、缺乏鼓励风险资本参与等3个方面的缺陷,在此基础上提出了完善促进中小企业技术创新的税收政策的建议。     

改革开放以来中国科技税收政策体系的实证研究

科技税收是政府利用税收手段来促进科技发展以及调节科技与经济、社会关系的一项政策措施。它对科技发展的作用主要是通过影响各主体进行科技活动的过程和最终收益而体现出来。作为税收政策调节的一个特殊领域 ,科技税收中政府对税收手段的使用相对其它领域更为积极。科技税收政策制定和实施的根本依据建立在对科技与经济和社会关系的认识上 ,尤其是前者。就科技和经济的关系而言 ,从新古典主义经济学到熊彼特的技术创新理论相继提出了科技活动的公共产品性、不确定性和作用关系的过程性与复杂性 ,这就从理论上指出了政府采用税收手段对主体…     

促进高新技术产业发展的税收优惠政策探讨

本文通过对我国高新技术产业发展的现状分析及比较,提出高新技术产业发展过程中税收政策存在的问题,阐述出现这种问题存在的原因,以税收优惠政策对高新技术产业的作用为切入点,阐述鼓励研究开发的、科技投资、高新技术或产品输出的税收优惠政策的作用,提出了改革和完善我国高新技术产业税收优惠政策的新思路。     

民政福利企业税收政策操作中存在的问题与建议

2004年6月23日,国家审计署审计长李金华在全国人大常委会作2003年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告指出:有些税收政策存在漏洞。如现行民政福利企业税收优惠政策虽然在鼓励     

发挥税收职能作用积极为新农村建设做贡献

建设社会主义新农村是"十一五"期间中国社会主义现代化建设的重要任务,作为国家宏观调控重要手段的税收应该为新农村建设服务.本文通过客观的分析,对当前新农村建设存在的问题,如何通过完善支持社会主义新农村建设的税收政策,发挥税收职能作用,促进社会主义新农村建设健康发展.     

经济发展新常态下税收政策对技术创新的影响

<正>税收政策是政府鼓励企业技术创新的主要手段。政府通过税收政策,影响企业技术创新的成本和收益,进而鼓励企业增加技术创新投入,同时为企业技术创新创造有利的融资环境。在经济发展新常态下,要让创新成为驱动发展的新引擎,就必须要不断完善税收政策体系,做好现有税收政策落地,加大对企业技术创新的激励,努力营造大众创业、万众创新的良好氛围。     

浅谈新经济下的税制改革

税收政策作为国家经济政策的重要组成部分,作为政府宏观经济调控的重要手段,具有其他政策不可替代的作用。党的十六大三中全会决议确定了“简税制,宽税基,低税率,严征管”的税收改革原则。税收政策变动对经济和社会各方面都将有深远影响。     

运用税收政策促进节约型社会建设的研究

《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十一个五规划的建议》中明确提出＂要把节约资源作为基本国策,发展循环经济,保护生态环境,加快建设资源节约型、环境友好型社会,促进经济发展与人口、资源、环境相协调。＂建设节约型社会势在必行。税收作为对市场经济活动实施宏观调控的一种重要的经济手段,在保护我国现有资源、促进可持续发展方面有着得天独厚的优势。正确运用税收政策促进节约型社会建设有着重要意义。本文首先介绍了我国运用税收政策促进节约的现状及存在的问题。阐述了构建建设节约型社会的税收政策体系要遵循税收的一般原则,如：公平原则、效率原则等。借鉴国际先进国家相关先进经验有助于我国构建建设节约型社会税收体系,最后对如何运用税收政策建设节约型社会提出了几点意见。     

促进企业自主创新的税收政策探析

促进企业自主创新能力是全面落实科学发展观,构建和谐社会的重要内容。税收优惠政策作为国家宏观调控的重要手段,对促进企业自主创新具有不可替代的重要作用。通过对我国现行税收优惠政策的概述,分析了促进企业自主创新的税收优惠存在的问题,从而有针对性地提出了完善企业自主创新税收政策的对策和建议。     

税收筹划在企业中的应用

税收筹划作为一种合法的节税行为而被各国政府所认同,进而为各国税收政策、法律所允许或鼓励。随着中国市场经济的不断完善,税收筹划行为在我国也得到快速发展。随着我国法制规范的不断完善,国家税法规范的日益多元化、弹性化和复杂化,纳税主体权益保护理念的进一步强化,为企业税收筹划提供了更大的空间。     

企业科技投资税式支出研究——以徐州市某重型机械制造公司为例

税式支出对新兴产业、企业技术改造、新产品开发给予税收优惠，对高风险的科技产业给予特定的税收政策，起到鼓励技术进步，促进科技发展的作用。基于税式支出税收公平和效率的原则，本文分析徐州市某重型机械制造公司税式支出科技投资的经济效应，税式支出制度的建立有利于发挥税收对经济的调控作用，对一定产业实施税式支出政策，会随着征税产业的税负再分配，引起资本向税收优惠产业流动，落实国家的产业政策和实现产业结构的调整。     

浅析我国绿色税收体系的构建思路

为了有效地防治资源浪费和环境污染,进一步落实国家节能环保的政策,作为经济手段的绿色税收调控将是我国节能环保的必要手段之一。我国的税收制度只是在某些税收政策上体现了绿色效应,但与发达国家较为完善的绿色税收体制相比还有较大差距,如何进一步优化我国现有税收体制,建立和完善绿色税收制度体系尤为重要。     

环境容量约束下旅游税收优惠政策的经济学分析

旅游税收优惠政策为旅游业的发展引进资金创造了良好的条件。当考虑景区的旅游环境容量约束时，税收优惠政策可能会导致旅游投资激励不足或过度激励。向旅游消费者征收生态税或消费税，鼓励旅游企业改善投资结构是旅游税收政策改进的重要方向。     

税收筹划的基本途径

税收筹划是指纳税人通过财务活动的安排,充分利用税收法规所提供的一切优惠条件,在规定范围内多种可供选择的纳税方案中,取其能够使税收负担最轻的一种,从而享得最大的税收利益。它同偷税、避税等违法或钻税法空子的行为有本质区别,是完全合法的,甚至是税收政策予以引导和鼓励的,符合国家的政策导向,税收筹划的途径可以有以下几条:     

对于我国税收环境现状的分析及优化措施

通过对税收政策、征管、信用和公民纳税意识方面的分析,指出我国税收环境现状还存在着很多亟待解决的问题,并针对中提出的问题在税收政策环境优化、税收征管环境优化、税收信用体系的优化和在公民纳税意识方面加大宣传进行论述,探讨了如何优化我国的税收环境。     

关于当前税收负担水平的思考

通过对当前税收状况及产生原因的分析,提出要转变税收观念,以实现税收的最优化为目的,改变宏观税负水平超出合理区间,总体负担水平“明低实高”的状况.并对减税政策的界定、使用和理性思考进行了阐述.文章还对当前经济形势下的税收政策的选择谈了自己的观点,认为税收政策的着眼点应放在制度创新上;局部调整税制,增减税并举;整顿分配秩序,规范分配形式,降低负担水平.     

PPP模式下养老服务业税收问题研究

PPP模式是我国近年来发展养老服务业的重要模式之一,税收政策是政府引导社会资本进入养老服务业PPP项目的重要手段。然而在PPP模式应用于养老服务业的过程中,遇到了诸如税收优惠范围过窄、优惠方式单一、重复征税等等税收问题,对此,应在完善PPP模式税收政策顶层设计的基础上,系统修订增值税、企业所得税等税种中与PPP模式应用于养老服务业发展相关的税收政策,以更好发挥PPP模式在养老服务业发展中的作用。     

浅谈新经济下的税制改革

税收政策作为国家经济政策的重要组成部分，作为政府宏观经济调控的重要手段，具有其他政策不可替代的作用。党的十六大三中全会决议确定了“简税制，宽税基，低税率，严征管”的税收改革原则。税收政策变动对经济和社会各方面都将有深运影响。