税制优化的方法及途径探讨

我国现行税制存在着与WTO不相适应的诸多矛盾和问题,应及时作出策略调整,遵循WTO的基本原则,加快中国税制优化的步伐.     

我国个人所得税税制设计与政策取向研究

我国的个人所得税采取分类税制模式,存在税率繁杂,费用扣除简单,征管落后等问题。本文在详细分析其缺陷的基础上,提出了相应的政策建议。     

个人所得税税制模式之完善

个人所得税在调节个人收入,缩小贫富差距方面有着其他税种不能比拟的优势。我国个人所得税自开征以来,一直采用分类征收模式,这种模式在当前的经济形势下既有失公平又缺乏效率。本文指出了个人所得税分类税制模式的缺陷,并提出了一些建议。     

我国税收实体法存在的问题及优化构想

在税种设置方面,我国现行主体税法中存在诸多问题,主要表现在增值税、个人所得税、企业所得税方面。通过分析这些问题,提出了优化现行税收实体法的具体构想。     

知识经济与税制优化

已经到来的21世纪,知识经济的浪潮将席卷全球,这是一个必然的、不可逆转的趋势,而这一趋势必然对包括各国税收制度在内的各个方面产生深远的影响。探索知识经济与税制优化的内在联系,是目前税收理论界的一个重要任务。本文拟以知识与技术的应用将有效推动经济增长为背景,研究在知识经济条件下,一国优化税制可能显现的新特征;讨论在我国具体国情下,应如何顺应知识经济时代的要求,加快我国税制的进一步改革与优化进程。     

从我国现行个税制度公平缺失谈税制改革

本文分析了目前我国个人所得税制公平缺失的具体表现，井在此基础上提出了个税改革的若干建议，认为进一步完善个人所得税已势在必行。     

规范个人所得税，改革税制先行

一、个人所得税税制的现状和不足的原因分析 统计表明，在我国8万亿元的居民储蓄中，80％属于不到20％的人所有，而这20％的人所缴纳的个人所得税还不及总量的10％。这说明我们的税制还不完善。所以，我认为要规范个人所得税应该先从规范税制作起。     

浅议个人所得税

阐述了我国税制模式从分类所得税制向分类综合税制转化的必然性，指出课税单位应考虑家庭因素，应简化分级累进税率、降低最高税率，起征点设置与税前扣除应实现弹性化，征收方式应以自行申报为主，应建立健全税收相关配套机制。     

几种税金的计算公式

<正> 我国在一九九四年进行了全面的税制改革,新税制为了使税负更公平合理,更好地发挥税收的经济杠杆调节作用,对一些税种采用了超额累进,超倍累进税率.采用这种税率计算税金很复杂。本文给出几个计算公式,希望能帮助人们加深对这些税金的理解,准确计算这些税金。     

关于我国税制结构模式发展的分析

税制结构是社会经济制度及其发展变化在税收领域中的反映 .税收分配通过自身结构的转化 ,调节引导国民收入分配系统 ,从而实现产业结构的调整 .因此 ,研究税制结构的要素及相互作用 ,并根据政治经济的发展变化的新情况 ,及时调整税种 ,建立合理的税制结构 ,具有十分重要的意义 .     

对个人所得税自行纳税申报制度的若干思考

我国的个人所得税自行纳税申报制度在推进个人所得税制模式转型的同时,也存在不足之处。从征税模式、征税人、纳税人三方面分析了其不足及其完善建议。     

基于增值税和所得税差异分析企业纳税筹划思路

增值税和所得税是现行税制中的主要税种,合理有效的纳税筹划可以帮助企业减轻税负。本文从分析增值税和所得税的差异入手,从税制要素角度出发,对增值税和所得税的筹划进行具体分析,探寻适合两税种的综合纳税筹划的思路。     

当前我国个人所得税改革的思路

从我国的现行个人所得税在制度上存在的主要问题入手,提出了个人所得税税制改革的思路。     

论我国个人所得税制的建设与改革

完善个人所得税制是构建我国双主体税制的重要内容之一，也是长期以来税制改革的着力点。1980年全国人大通过《个人所得税法》，之后陆续进行五次修改，为我国立法史所罕见。个人所得税税制模式转型、税率水平与结构的调整、所得扣除的改革、纳税申报制度的完善、立法程序的民主化等始终是个人所得税制改革的重点。     

增值税及其税负的客观评价

介绍了增值税税负的概念,分析了造成税负率降低的因素,论述了产生税负差异的原因,阐述了如何在现有条件下丰富和完善税负评价。     

环境税的效应及税制优化

环境税作为保护环境的一个重要政策工具，其在遏制污染、改善生态环境方面的作用已经得到国际社会认可。影响环境税税收效应的两个主要因素是特定污染产品的需求弹性和排放污染物的治理成本由于需求弹性较大的产品或者治理成本较低的污染物更加适合作为环境税的征税对象。由于税收效应所导致的企业行为选择以及其对环境税征收目标实现结果的影响，环境税税收优惠政策不应过多，政策设计应该充分体现政策导向，促进企业积极进行污染治理。     

论“调富”税制结构的失衡与优化

税收调节收入分配的失灵,源于税制结构中直接税与间接税、个人所得税与企业所得税、收入流量税与收入存量税以及劳动收入税与非劳动收入税的失衡。要缩小收入分配差距,必须推进流转税、所得税、财产税等税制改革,尽快完善税制结构。     

浅谈我国企业在设立过程中所得税的纳税筹划

介绍了纳税筹划的概念,讨论了我国企业在设立过程中所得税的纳税筹划方法,并指出了企业减少应纳税额的途径。     

个人所得税款偷漏原因及对策分析

目前我国偷漏个人所得税现象严重，造成这种情况的原因有：公民自觉纳税意识不强，税法不完善，税收征管手段落后等。解决的对策是，提高公民的纳税意识，完善税法，加强征管，营造一个良好的税收环境。