信息交流

乡镇企业减免所得税有新规定。国家税务局对乡镇企业减免所得税作出新规定,其主要内容为:一、乡镇企业开办初期,纳税确实有困难的,可从投产经营的月份起,减征免征所得税1年。二、新办的从事饲料生产、饲料加工及饲料添加剂生产的乡镇企业,可免征所得税3年。三、乡镇企业按八级超额累进税率计算应纳所得税负税在20%以上的部分,减半征收所得税;最高负税不超过30%,超过30%部分,免征所得税。四、乡镇企业的饲料加工收入和销售收入,小水电站的电力销售收入,从事生产服务的收入,免征所得税。五、乡镇企业生产经营直接服务于农业的化肥农药、农具修理修配等所得的利润,免征所得税3年。六、乡镇企业集资新建联办的工业企业及贸易货栈中服务性收入,从经营月份起,报经县税务局审批,可免征所得税2年。     

政策参考

国家税务总局对乡镇企业减免所得税作出新规定国家税务总局最近对乡镇企业减免所得税作出新规定。主要内容有:1、乡镇企业开办初期,纳税确实有困难的,可从投产经营的月份起,减征或免征所得税1年。2、新办从事饲料生产、饲料加工及饲料添加剂生产的乡镇企业,可以免征所得税3年。3、乡镇企业按八级超额累进税率计算应纳所得税,负税在20%以上的部分,减半征收所得税;最高负税不超过30%,超过30%部分,免征所得税。4、乡镇企业的饲料加工收入和销售收入,小水电站的电力销售收入,从事生产服务的收入,免征所得税。5、乡镇企业生产经营     

政策法规

技术市场优惠政策有新规定 财政部和国家税务总局联合发出“关于企业所得税若干优惠政策的通知”。通知规定:经税务机关审核,符合下列条件的企业,可按下述规定给予减税或免税优惠, 一、国务院批准的高新技术产业开发区内的企业,经有关部门认定为高新技术企业的可减按15％的税率征收所得税,区内新办的高新技术企业,自投产年度起免征所得税两年。 二、为了支持和鼓励发展第三产业,企业(包括全民所有制工业企业转换经营机制举办的第三产业企业),可按产业政策在一定期限内减征或者免征所得税。涉及到技术市场方面的有:     

浅谈企业技术开发经费的会计核算问题

为了鼓励企业加大科技开发投入,提高技术创新能力,2006年国家对企业技术开发费所得税前加计扣除政策进行了调整,调整后允许企业按当年实际发生技术开发费用的150％在企业所得税税前加计扣除。企业实际发生的技术开发费用当年抵扣不足部分,可按税法规定在5年内结转抵扣。该政策取消了原来的比上年实际发生额增长达到10％以上（含10％）才能150％扣除及超过部分当年和以后年度均不再予以抵扣的规定。     

扶持中小企业发展的现行政策

目前,我国政府实行的一些优惠政策,虽大部分并不是专为中小企业制定的,但从受益主体来看,基本上或相当大部分是中小企业。 乡镇企业政策。乡镇企业所得税可按应缴税款减征10％,用于补助社会性开支,不再税前提取10％;国家在信贷上重点支持乡镇企业的出口创汇、东西部合作和农村适用技术转让(星火计划项目)三个方面。     

关于所得税差异问题的探讨

企业所得税以企业的税前利润为基础,税前利润的确定对企业税款的缴纳至关重要。由于计算口径的不同,同一企业按会计核算方法计算的会计收益与按税收法规定计算的应纳税所得额,会产生永久性差异和时间性差异。企业最好用负债法分配所得税时间性差异,规范所得税的绘制征收,完善企业所得税差异的会计核算。     

企业税收优惠政策解读

高新技术产业开发区税收优惠一基本优惠 1优惠税率。国务院批准的高新技术产业开发区内的企业,经有关部门认定为高新技术企业的,可减按15％的税率征收所得税。 2定期减免税。国务院批准的高新技术产业开发区内新办的高新技术企业,自投产年度起免征所得税2年。 3优惠适用。仅适用注册地与实际经营地均在高新园区内的高新技术企业。注册地在高新园区内,实际经营地部分在园区内,则园区内经营部分应独立核算才可享受优     

关于企业负债的计税基础和账面价值的几点思考

资产负债表债务法的关键在于确定资产、负债的计税基础。但在确定资产、负债的计税基础时，应该遵守税法中对于资产税务处理以及税前扣除费用的等规定。本文结合学过一些所得税会计知识。就有关企业负债的计税基础和账面价值谈几点看法。     

新旧所得税税法中成本费用的扣除对比

所得税税法中成本费用的扣除是指企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。这条规定实质上明确了税前扣除中除权责发生制原则外的另外四个基本原则。即相关性原则、合理性原则、配比原则和确定性原则。企业在实际操作时，首先要把握税前扣除的主要条件和基本原则，然后正确进行相关的税务处理。     

辽宁省人民政府《关于提高科技创新能力加速老工业基地振兴的若干规定》成果转化优惠政策摘要

2006年3月15日辽宁省人民政府印发了《关于提高科技创新能力加速老工业基地振兴的若干规定》,共58条,其中,涉及技术转移和成果转化内容的有19条,现将相关内容摘录如下:1.按国家政策规定,允许企业按当年实际发生的技术开发经费的150%抵扣当年应纳税所得额。实际发生的技术开发费用当年抵扣不足部分,可按税法规定在5年内结转抵扣。2.跨国公司和境外研究机构、高校等在我省独立或与我省高等院校、科研机构和企业等联合建立研发机构,其取得的技术培训、技术咨询、技术服务和技术承包等技术性服务收入免征企业所得税。经省科技主管部门会同相关部…     

企业研究开发项目管理探讨

企业作为科技创新的主体,在国家宏观政策指导下,加快科技创新步伐,加大科学研究开发费用的投入．加强研究开发项目的管理,实现研究开发目标,可以为企业科学、快速发展,提高企业核心竞争力提供重要保障、国家为鼓励企业开展技术创新出台了一系列优惠政策,如《中华人民共和国企业所得税法》,国家税务总局关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的通知,安徽省科技厅、财政厅、地方税务局《关于印发企业研究开发费用所得税前加计扣除政策具体操作办法的通知》等本文结合工程技术研究中心组建、高新技术企业认定和企业研究开发费用加计扣除等政策规定,对企业研究开发项目的管理工作进行探讨。     

《企业研究开发费用税前扣除实操指南》

新政出台：2008年12月10日,国家税务总局下发（（企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》,所有企业都可享受加计扣除的税收优惠! 时问紧迫：2009年5月30日前要完成2008年企业所得税汇算清缴,企业必须在这之前向主管税务机关申请研究开发费用税前加计扣除优惠;否则,企业将多交无谓税金。 操作不易：：申请企业研究开发费用税前扣除优惠,怎么申请？需提供什么资料？会计核算如何处理？税务如何处理？与原来的做账方式如何衔接？等等问题让企业头疼。     

纳税筹划在财务成果及其分配中的运用

企业财务管理的目标就是企业价值最大化,这就要求企业在考虑各种因素的情况下尽量增加企业利润,而利润的增加必然带来所得税的增加。净利润是企业实现的税前利润总额扣除所得税后的余额,是可供企业分配的利润,企业的利润分配政策对企业和投资者的税收负担都有重大影响,加强对财务成果及其分配的纳税筹划对降低企业和投资者的所得税税负都具有重大的意义。     

“加计扣除”政策激发杭州企业创新内生动力

目前，我国为提高企业自主创新能力已出台了一系列配套政策。其中,含金量最高的政策之一就是《国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006-2020年）的若干配套政》中明确的：“加大对企业自主创新投入的所得税前抵扣力度。允许企业按当年实际发生的技术开发费用的150％抵扣当年应纳税所得额。实际发生的技术开发费用当年抵扣不足的部分，     

税收激励政策的八方面要点

截至目前,促进科技创新的有关税收激励政策已发布实施细则10个,具体为《科技开发用品免征进口税收暂行规定》、《科学研究和教学用品免征进口税收规定》、《关于实施〈科教用品免税规定〉和〈科技用品免税暂行规定〉的有关办法》、《关于促进创业投资企业发展有关税收政策的通知》、《关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知》、《关于调整企业所得税工资支出税前扣除政策的通知》、《关于纳税人向科技型中小企业技术创新基金捐赠有关所得税政策问题的通知》、《关于国家大学科技园有关税收政策问题的通知》、《关于科技企业孵化器有关税收政策问题的通知》、《关于落实国务院加快振兴装备制造业的若干意见有关进口税收政策的通知》,现从八方面摘录其中的要点。     

创新普惠性政策：企业创新发展的“阳光雨露”

为优化创新社会环境,《决定》提出“加大对国家和省重大科技政策的宣传力度”,特别强调“制定运用财政后补助措施全面落实企业研究开发费用税前扣除普惠性政策实施办法,引导企业广泛开展研究开发活动”。企业研究开发费用税前扣除政策是一项创新普惠性税收政策,对于鼓励企业开展创新活动、提高自主创新能力、降低企业创新成本等具有十分重要的作用。省科技厅在落实企业研究开发费用税前扣除政策上不遗余力,积极制定配套政策、加强宣传推广落实,大大提高了企业研发投入的积极性,强化了企业的创新主体地位。     

浅谈企业所得税税收筹划

企业所得税法在纳税主体、税率、税前扣除、税收优惠以及税收征管等方面都有重大变化，因此．为企业进行税收筹划提供了新的环境。在此背景下，本文拟初步探讨企业所得税的筹划策略，以期对企业进行所得税税收筹划贡献绵薄之力。     

高新技术企业看过来 加计扣除新政这样操作

<正>财政部、税务总局、科技部发布《关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（2022年第28号）,明确了企业所得税税前扣除、研发费用加计扣除等有关政策。本刊整理了高新技术企业购置设备、器具企业所得税税前一次性扣除和100%加计扣除相关热点问答,供各高新技术企业参考。     

企业如何更好利用国家对研发费用的优惠政策

为鼓励企业开展研究开发活动,促进企业自主创新,规范研发费用财务管理,国家出台了《关于企业加强研发费用财务管理的若干意见》,明确规定：研发费用计入当期损益未形成无形资产的,允许再按其当年研发费用实际发生额的50％,直接抵扣当年的应纳税所得额：研发费用形成无形资产的,按照该无形资产成本的150％在税前摊销。认识、理解并更好地用足国家对研发费用相关政策,对促进高新技术企业发展至关重要。     

煤炭企业生产安全费用的会计处理

2004年5月,财政部、国家发改委、国家煤矿安全监察局联合下发《煤炭生产安全费用提取和使用管理办法》,该办法规定煤炭企业可在所得税前列支从成本中计提的生产安全费用,国家从税收优惠的角度,鼓励煤矿企业在安全生产方面加大投入,大大减少煤矿安全事故的发生。2008年12月,财政部下发了《关于做好执行会计准则企业2008年年报工作的通知》（财会函〔2008〕60号）规定,高危行业企业按照规定提取的生产安全费用,应当按照《企业会计准则讲解（2008）》中的具体要求处理,将生产安全费用从税前成本中计提改为税后利润中计留,但在执行一年中出现诸多弊端。2009年6月,财政部下发《关于印发〈企业会计准则解释第3号〉的通知》（财会〔2009〕8号）,较好地解决了高危行业生产安全费用会计处理这一实际问题,高危行业企业按照国家规定提取的生产安全费用,应当计入相关产品的成本或当期损益,同时记入＂专项储备＂科目。