完善我国现行个人所得税改革的构想

个人所得税对于居民的收入分配具有直接调节的效力,为适应我国经济和社会环境的不断变化,应及时调整我国的个人所得税税收制度。文章主要从税制模式、征税范围、税率、免征额、费用扣除、征管制度等方面对我国个人所得税税收制度的改革进行探讨,以期个人所得税调节收入分配的作用能更充分的发挥。     

企业所得税改革刍议

税收制度，向来是一个国家经济制度的重要组成部分，税收制度合理与否，在很大程度上制约着经济的发展水平。各国政府都致力于最大程度上保证税收制度与经济制度和经济发展水平的相辅相成，税制改革更应当与经济改革、会计制度改革同步进行。在现代税制中，所得税占有重要的地位，在我国更是如此。我国政府一直把所得税的改革和不断完善作为税制改革的一项重要内容。1994年的税制改革，确定了内资企业适用《企业所得税暂行条例》、外资企业适用《外商投资企业和外国企业所得税法》的所得税税制结构。这一制度符合当时的经济形式和经济发展需要，在二十多年的经济发展过程中，在招商引资、引进国外先进技术和管理经验等方面，起到了重要的作用。但是，随着我国现代企业制度的基本确立和国际经济地位的不断提高特别是我国加入WTO以后，“两税并存”的所得税制度暴露出许多问题，比如造成内外资企业税负的不公平，两套运行机制带来的征管成本的提高和对税收中性的违背等等。本文将从这些问题入手，分析问题的症结，提出统一内外资企业所得税制，从而根本解决这些问题的初步想法。     

我国税制改革探析

本文在简要分析我国税收制度存在的问题的基础上,从我国国情出发研究我国税收制度改革的必要性;在对我国税制进行展望中明确提出了以"减税为主,有增有减"的结构性税制改革,探讨公平税制,优化税制结构,依法治税,构建科学、和谐的税收法律体系等我国当前税制改革的方向.     

对“我国税负痛苦指数排行”的思考

税收作为政府调控宏观经济运行和国民收入分配与再分配的重要手段,与社会经济生活各个领域密切相关,并对社会生活和经济运行产生着巨大的影响。所以,针对中国税负痛苦指数的连年居高不下的排行,我们应关注我国纳税人的实际情况,进行税制改革,建立公平合理的税收制度,以推进社会主义经济的顺利平稳发展。     

试论农村税制改革问题

农村税制改革是建国五十多年来我国农村继土地改革、实行家庭联产承包经营之后的又一重大改革。它的根本目的是减轻农民负担,增加农民收入,规范农村税收制度。随着新一轮税制改革序幕的拉开, 税制改革如何能够更好地减轻中国最大的投资人——农民的负担,成为当前政府对农村经济结构进行战略性调整的重要内容。从当前情况看,税制改革要取得成功,不仅需要一个成功的农村税制改革,取消相互脱节的农业各税,将其分别并入相应的增值税、所得税、消费税和资源税中,打通税收方面现实存在的城市和乡村的隔离;并且从改革过程中出现的新问题着眼,辅之以相应的配套改革措施,精简机构,加大转移支付力度,解决乡村9年义务教育问题,最终实行城乡统一的税收制度。     

关于我国现行税制改革及完善的探讨

中华人民共和国成立后,我国社会主义税收制度建立和发展经历了三个阶段,特别是党的十一届三中全会以后,以“利改税”第二步和工商税制的改革为标志,适合我国国情的多税种、多层次、多环节的复合税制体系已基本形成,奠定了以流转税和所得税为主体,其它各税相配合的税收制度的格局。     

论我国证券市场税制的完善

近年来,中国的证券市场正在向着市场化、国际化、规模化、专业化的方向发展。真正完善的证券市场税收制度应包括对证券市场的证券发行环节、证券交易环节、证券所得环节和证券财产转移环节四方面的课税,从而形成证券交易税制、证券投资所得税制和证券交易所的税制等三方面相互联系、相互配合的完整的证券市场税收制度,充分发挥税收在证券市场中的特殊作用。既要充分体现国家鼓励投资的积极财政政策,促进证券市场的健康发展;又要在调节收入分配、公平税负等方面发挥积极作用。     

中外银行税制比较与我国银行税制改革路径

我国与银行业相关的税收制度实施已20多年,宏观经济环境发生了很大变化,特别是随着我国加入世界贸易组织,现行的银行税制已滞后于当前的社会经济环境和银行业的现状,已不能适应加入WTO后的发展需要.与其他国家相比,我国现行银行税制存在诸多问题和弊端.因此,必须立足我国银行业的现实国情,改革现行银行税制,为银行业创造公平的市场竞争环境,从而促进我国银行业的健康、稳定、可持续发展.     

税收政策对我国股票市场影响的模型分析 ———以股票印花税为例

从研究国内外股票市场的税制如何影响股票市场效率的不同观点入手,论述了股票市场税收制度安排影响股票市场的交易过程、大盘指数和成交量的过程;并结合我国实际,阐述了中国股票市场上的税收制度安排对股票市场的影响,提出建立健全我国股票市场税收制度的对策建议.     

浅议我国的税制优化

税收制度的优化是世界各国都在努力追求的理想目标。结合西方税制优化理论和我国的现实国情，总结出我国税制优化应遵循的原则，尝试提出增值税与个人所得税税种的改革设想。     

中国土地增值税制的缺陷与改革对策

开征土地增值税旨在均分土地财富、抑制土地投机,协调房地产市场发展。土地增值税征收效果不佳源于地方政府不配合、税制本身设计不合理以及房地产管理体制存在一定缺陷。税制设计过于复杂致使税管部门无法甄别是房地产增值还是成本太高;房产与地产分开管理为纳税人规避纳税提供了现实可能。进行税收制度创新、确保土地增值税的顺利征收是地方政府调控房地产市场的理性选择。     

新中国税收制度的回顾与展望

新中国成立５０年来，我国的税制建设历经了数次改革，这曲折的经历既积累了不少成功的经验，也留下了一些教训。现在，我国形成了以流转税和所得税并重为双主体、其他税种相配合的税制结构。但是，这种税制与符合国际惯例的规范税制相比，尚有差距。立足当前的基本国情，借鉴以往的经验和教训，充分发挥税收的宏观调控作用，建立适应社会主义市场经济体制要求的税收制度，具有现实意义。     

我国环境保护税制的研究

本文主要对我国环境保护税制的相关问题进行研究,首先分析了我国建立环保税制的必要性,然后详细探讨了我国环保税体系存在的问题分析,主要从资源税在环境保护方面发挥作用有限和排污收费制度存在问题二个方面来论述,最后提出几点有利于建立我国环保税收制度的措施,主要包括完善我国现行资源税制度、开征环境保护税税种等,对于探讨我国环境保护税制具有一定的指导价值。     

房地产税制改革与开征物业税探析

房地产税收制度是否合理对房地产业能否健康的发展起着重要的作用。而我国目前的房地产税制弊端日益突出．主要表现在：税种繁杂、重复征税，课税范围狭窄、税负结构不合理、计税依据失当、税率设置不合理，税制本身存在有欠公平之处等。本文在深刻剖析上述问题的基础上，通过借鉴国际经验，提出了我国房地产税制的改革方向，包括房地产税制应实行增值税制度，以增值税作为房地产的主税。以及将现行土地出让金、房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、土地增值税等税费合并，转化为房地产保有阶段统一收取的物业税。     

广东省高收入者个人所得税流失及其治理研究

随着市场经济的快速发展,人们的工薪收入也有了大幅的提高.与此同时,广东省也形成了一批高收入者.贫富差距逐渐拉大.然而,广东省个人所得税正面临着重大改革,强化对高收入群体个人所得税的征收成为一项重要任务.作为我国财政收入的龙头,这项任务更是重中之重.由于税制的不完善,征管不力等原因,造成个人所得税的大量流失.个人所得税收的大量流失不仅严重地影响着社会资源的配置效率和社会的公平,也不利于经济进一步持续、健康发展,而要解决个人所得税流失问题必须从税收制度上,征管力度上,征管方式等探寻其原因并采取相应对策,从根本上加以治理.     

电子商务环境下税收征管的博弈分析

经济全球化和信息网络化影响着所有国家的经济和社会变革,电子商务和电子贸易使传统税制面临一系列的难题,并对各国税收制度产生越来越重要的影响;针对电子贸易出现的新税收难题不采取相应措施,必将威胁现有的税收体系,进而对国家财政收入和宏观经济政策产生负面的影响;该文从博弈论的角度出发,在政府与企业围绕税收形成的委托代理模型框架内,提出由政府对企业进行激励,以解决这一难题。     

我国内外资企业所得税制的差异及其改进

外商投资企业税收优惠政策为吸引外资，促进经济增长发挥了相当重要的作用，但内外资企业所得税的差异也对我国经济的健康发展带来了许多负面影响，为使我国经济在加入世界贸易组织（WTO）后能持续、有效地健康发展，税制改革势在必行。因此就现行内外资企业所得税制差异进行对比分析，提出了内外资企业所得税并轨的设想，并对相关的实施措施进行了探讨。     

考虑非税收入的税制结构对经济增长的影响以新疆为例

为研究新疆地区税制结构以及非税收入对经济增长的影响,建立了包含税收结构与非税收入的内生增长理论模型,并依据新疆1994～2018年度政府税收收入、非税收入以及地区生产总值(GDP)的数据构建了向量自回归模型(VAR),通过脉冲响应分析和方差分解分析研究了各变量的显著性和动态效应.研究结果表明:新疆地区资本税总体上有利于经济增长,劳动税对经济增长有抑制作用,消费税有略微负向影响,非税收入长期内不利于经济增长.因此新疆地方政府应该加强所得税相关政策实施监管,注重制造业发展困境,并加大非税收入的管理公开度.     

关于完善我国能源税的几点思考

能源是国民经济的基本支撑,是人类赖以生存的基础。而当前,我国能源供求矛盾日益突出,已经成为影响经济社会可持续发展的瓶颈因素。能源税收制度是国家制定并实施的针对能源开发、生产、消耗等行为的税收制度。开征能源税、完善传统税种对促进节约利用、合理开发能源具有独特的作用。为实现新世纪的经济社会发展战略目标,我国应深化能源税制改革,适时开征新税种,建立完整的能源税收制度。     

浅谈我国房地产税收制度的改革

房地产税制的改革是地方税制改革的突破口,我们在借鉴参考国际经验的同时,应积极结合我国国情,通过税制结构调整、修订与完善,建立具有中国特色的房地产税收制度。