研究开发费税前扣除政策对企业科技创新的实效研究——以珠海市为例

随着经济全球化进程的加剧和知识经济的迅猛发展,企业面临的竞争与挑战不断深化。作为研发主体,企业研发活动将会更加频繁,研发费用投入也将不断加大。国家为鼓励企业自主创新,增强技术创新能力,相继出台了高新技术企业认定、研究开发费用税前扣除等多项政策,极大地促进了地区和企业的产业升级。对《企业研究开发费税前扣除政策》进行重点解读,结合其他优惠政策阐述珠海市企业科技进步实施实效,分析存在的问题,并对企业研发管理、政策完善提出建议。     

《试行办法》操作要领问与答

2008年10月17日，广东省科学技术厅、广东省经济贸易委员会、广东省国家税务局、广东省地方税务局联合颁发了《关于企业研究开发费税前扣除管理试行办法》（以下简称《试行办法》）。本办法的施行，有利于促进企业技术创新，保证企业研究开发费加计扣除政策的落实和加强税收管理、提高行政效率。     

研究开发费加计抵扣政策在科技型企业内的应用研究

分析了与研究开发费相关的概念以及不同国家部门对研究开发费的界定范围。结合科技型企业T落实该政策的案例,详细介绍了所采取的解决措施。最后,介绍了T企业运用该政策所产生的经济效益以及对企业技术创新工作的激励作用。     

华南药业：对于研发型企业来说，《试行办法》就是一个福音

华南药业是东莞市能享受老办法《广东省新产品研究开发费抵扣应纳税所得额操作办法》中的税收优惠为数不多的企业。该企业总经理龙超峰表示，企业每年研发投入占销售收入的3％-5名，即2000万元左右。根据该政策，企业一年能抵扣100多万元的企业所得税。     

广州市企业研发费税前加计扣除政策的实施效果与对策研究

广州市通过实施企业研发费税前加计扣除政策，提高了企业自主创新能力和核心竞争力，并对提升广州地区企业创新活力、加快产业转型升级等方面作出了重大贡献。广州市实施企业研发费加计扣除政策取得了一定成效，但仍然在财税界定的口径、委外研发项目的政策享受等方面存在问题，政府应采取加大政策宣传、降低政策门槛、简化申报程序等措施，提高企业研发费税前加计扣除政策的实施效果。     

技术开发费150%税前加计扣除政策落实问题分析与对策研究

本文结合调查数据和理论研究分析了我国技术开发费150％税前加计扣除政策存在的有关问题,并提出了相应的建议。本文建议统一使用“研究开发费”代替“技术开发费”;给予企业选择研究开发费所得税扣除政策优惠的权利;地方政府建立政策落实专家会商机制,并简化审批手续;政策应以支持企业自主创新为主。     

东莞：当好政策落实的排头兵

为贯彻落实好《关于企业研究开发费税前扣除管理试行办法》的文件精神，树立典型，积累经验，先行后效，省科技厅确定东莞为试点城市。 东莞市科技局不辱使命、不负重托，在全省第一时间积极行动，出台工作方案，通过召开座谈会、政策巡回宣传培训会等方式，快速高效部署《试行办法》的落实工作，努力当好我省政策落实的排头兵。     

关于研发费会计处理方法的探讨

随着经济的全球化，企业的研究与开发活动对企业的发展与生存起着重要甚至是决定性的作用，各企业为赢得市场，增强竞争力和企业发展的后劲，不断加大在研究与开发上的投资力度，研究与开发费占企业所用资金份额呈不断增长趋势。而我们国家在研发费用方面的会计处理方式一直没有合理的处理方法。本人结合国际会计准则，下面就企业自筹的研究与开发费用的会计处理谈谈个人观点。     

研发费用加计扣除试点政策的评估研究

以2008—2015年处于试运行期的研发费用加计扣除政策为研究对象，对中关村企业在2008—2015年享受该政策的情况进行评估，判断政策试点的有效性。根据相关性分析方法，利用logit模型做回归分析，分析企业科技活动内部支出和研发人员投入与企业享受研发加计扣除额的相关关系；通过反事实的倾向性得分匹配法研究相关企业在科技活动内部支出水平和企业研发人员投入水平的变化。通过研究得到，企业研发加计扣除额与科技活动内部支出、人员投入呈正相关关系；享受该政策的企业比未享受该政策的企业，在科技活动内部支出水平和企业研发人员投入水平上分别高出0.89%和0.74%,研发费用加计扣除政策从以上2个方面促进了企业的研发投入，试点政策取得一定的效果。     

透析天津高新技术企业发展 助力创新型城市建设

在梳理高新技术企业概念和特点的基础上,从系统学的角度出发,基于创新链的传递基础和传递流程,从创新环境、创新战略、创新投入、创新活动、创新产出5个维度设计调查问卷,对天津市高新技术企业开展实证研究。通过对有效问卷的深入分析和挖掘,发现天津市高新技术企业呈现负责人研发参与程度高、创新硬件投入多于终端技术购买、渐进创新和探索创新双轨并行等特点。同时,也发现了高新技术企业创新发展过程中在经费投入、政策制定和执行等方面存在的问题,并提出了相关政策建议。     

我国企业研发费用加计扣除政策的现状及对策研究

本文对我国出台的企业研发费用加计扣除政策进行了梳理,总结了部分典型省市出台的企业研发费用加计扣除政策,分析了目前企业研发费用加计扣除政策存在的问题,有针对性地提出进一步完善该政策的对策建议。     

《试行办法》政策条文（摘要）

第一条为促进企业技术创新,保证企业研究开发费加计扣除政策的落实和加强税收管理、提高行政效率,依据《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例、《国务院关于印发实施（国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006—2020年））若干配套政策的通知》（国发[2006]6号）,制定本办法。     

推进浙江省企业研发费用加计扣除政策落实的政策建议

研发费用加计扣除政策是我国重要的税收激励政策之一,深受创新企业欢迎,对鼓励企业加大研发投入、降低创新风险发挥了重要作用,但也存在企业对研发费用加计扣除优惠政策的认知度不足、申报手续繁琐且成本高、跨部门联动机制较弱等问题,据此,本文提出提高相应的政策宣传力度、健全政策服务支撑体系等建议。     

研发费用加计扣除、研发投入与企业价值间的关系研究

为了探究研发费用加计扣除政策的实施效果,对其进一步优化完善提供一定理论基础,本文以2016～2018年创业板高新技术企业为样本,探究了研发费用加计扣除、研发投入与企业价值间的关系.研究发现,研发费用加计扣除政策对企业价值具有积极影响,且研发投入在研发费用加计扣除政策与企业价值的正向关系中具有中介作用.在拓展性研究中发现,地区经济环境、教育水平能够正向调节研发投入在研发费用加计扣除政策与企业价值之间的中介作用.本文根据研究结果对该政策提出了相应改进建议.     

高科技企业研发费用的会计处理

近几年,我国高科技企业如雨后春笋般崛起,企业的研究与开发费用已经占了企业支出的较大份额。然而,我国至今还没有相应的会计准则,致使企业对研究开发费的会计处理不尽规范,对此类信息的披露也不够充分。本文就此提出问题,并试作探讨。     

规模报酬递减下的企业研发行为与政府政策

在质量阶梯模型的基础上，通过引入SZ模型讨论了企业研发投资规模报酬递减条件下企业研发行为和政府的研发政策，为领先企业提供研发补贴并对后来居上的企业征税，可以实现研发资源配置的帕累托最优。补贴率和征税率取决于领先企业的研发成本优势和产品需求弹性。对模型结论进行了必要的分析和修正，并结合我国产业现状指出，适当下放研发激励政策制定权限，针对企业实施事前差别性补贴应是进一步的改革方向。     

福建省实施企业研发经费投入分段补助成效及优化对策

自2017年起,福建省开始实施企业研发经费投入分段补助政策,与高新技术企业培育、支持新型研发机构发展、科技小巨人领军企业扶持等政策有效配套,旨在用“真金白银”推动更多企业立足主业、深耕创新。该文在系统分析福建省企业研发经费投入分段补助政策演变过程和主要做法的基础上,对福建省企业研发经费投入分段补助政策落实情况和实施成效进行实证分析,并提出优化福建企业研发经费投入分段补助政策的对策建议。     

科技型中小企业的数字化研发协同模式研究

为推动科技型中小企业协同创新与研发活动数字化转型，从知识共享、市场需求、技术变现及政策红利4个维度梳理出科技型中小企业数字化协同创新特征。在分析不同发展阶段创新资源、企业战略及发展目标等要素特征的基础上，归纳出技术协助型、研发集群型、价值链融合型3种数字化研发协同模式。基于网络分析法(ANP)构建了科技型中小企业数字化研发协同模式的评价方案，并面向云南多家典型科技型中小企业进行案例研究，最后给出相应政策建议。     

企业流程运行效率相关因素分析

业务流程运行效率直接影响企业整体运营状况，同时业务流程运行效率又受到企业结构中的多因素影响，采用结构化方法，对企业流程运行中各类常见问题进行分析，指出企业战略、组织结构、管理模式、人员与技术等因素与流程运行效率之间的相互影响，并针对各因素对流程影响的途径，探讨了进行流程优化的基本思路，提出了由企业战略规划到业务流程，再到企业的组织保障的链式解决方案。同时，就流程分析与信息化建设之间的关系做了简要分析，指出流程优化是企业信息化建设的基础工作和重点内容。     

企业R&D费用的归集与财务处理研究

企业研究与试验开发(RD)费用的归集与财务处理是企业享受RD费用税前加计扣除等政策的基础,通过梳理相关政策的RD费用数据的财务归集要求,对费用化与资本化并存的当前财务处理方法进行了归纳,并分析了其中如建立"研发支出"账户等几个重要问题。