我国上市公司控制环境问题研究

随着我国资本市场的发展,上市公司越来越多,然而上市公司违规违法案件不断曝光,究其根本在于上市公司内部控制失效。而内部控制的基础是控制环境,良好的控制环境能够使企业“要我控制”转变为“我要控制”。从控制环境方面分析我国上市公司内部控制失效的原因,寻求加强上市公司内部控制的对策。     

我国上市公司内部审计的几个问题

现代的内部审计向一种独立、客观的保证工作与咨询活动的转变,是对内部控制的评价与监督.上市公司必须在组织结构方面适应这种变化,从而能够促进公司治理的完善.并且我国的上市公司还必须处理好内部审计与外部审计的关系.     

我国上市公司内部控制信息披露存在的问题及完善

探讨我国上市公司内部控制信息披露存在的问题,并从公司内外部两方面对影响我国内部控制信息披露额度的原因进行了分析,在此基础上建议从内控环境建设、风险评估、加强监督和内控等方面构建一个更加完善的内部控制信息披露机制.     

试析上市公司财务报表粉饰行为及治理策略

分析了近年来我国上市公司财务报表粉饰行为的成因，认为要从根本上杜绝此种现象，必须从完善法律法规和公司治理结构、完善内部控制体系和强化外部监督等方面进行治理。     

我国公司治理结构对内部控制机制的影响

目前，我国尚不完善的公司结构对公司内部控制机制有效运作造成了诸多不利的影响，主要表现为：公司内部控制机制失效；国家所有权的代理行使问题未得到很好地解决，授权投资机构的“代理风险”或“内部人控制”问题较为突出；公司内部审计缺乏独立性，外部审计监督又受到种种制约；监事会的地位尴尬，监督机制难以发挥作用。     

审计委员会的发展国外经验与国内发展

审计委员会作为上市公司董事会中的一个专业委员会，是一个内部监督机构，主要负责上市公司有关财务报表披露和内部控制过程的监督。本文回顾了国外审计委员会的发展历史，同时也阐述了审计委员会在我国的发展情况，这对我们进一步理解审计委员会在公司治理中的作用有一定的帮助。     

上市公司内部控制有效性对审计意见的影响研究

文章以2009-2011年深市主板A股上市公司为研究对象,探讨了上市公司内部控制有效性对审计意见的影响.通过理论部分的分析和实证部分的验证得出结论:上市公司内部控制总体有效性与非清洁审计意见显著负相关;上市公司控制环境、信息与沟通、监督有效性与非清洁审计意见不具有显著负相关;上市公司风险评估和控制活动有效性与非清洁审计意见显著负相关.     

上市公司内部审计存在的问题及改进措施研究

内部审计在公司治理中占有非常重要的地位,是有效监督会计信息系统的重要工具。目前我国一些上市公司在内部审计的定位、机制、体制等方面,尚存在许多认识上的偏差和运作上的误区,致命内部审计没有发挥应有的作用。改进和完善上市公司内部审计便成为当务之急。本文在分析我国上市公司内部审计存在问题的基础上,提出了加强和改进内部审计的措施,相信会对公司加强管理及提高经济效益提供有益的借鉴。     

我国创业板上市公司治理与内部控制关系的研究

创业板开设以来,发展迅速,短短一年多的时间,创业板上市公司总数已超过百家,创业板上市公司具有很高的成长性和很广阔的市场前景。与此同时,在其发展过程中也呈现出一些问题,股市中存在的"一股独大"的现象在创业板块也普遍存在。这些问题迫切要求我们完善上市公司治理,强化公司内部控制,因为健全的公司治理是公司内部控制有效运行的环境,而良好的内部控制有利于提高上市公司治理的效率。     

上市公司内部人控制问题的成因及其防范

上市公司容易形成内部人控制问题，它成为制约我国上市公司规范治理的一个主要因素。所有者缺位、股权结构不合理、董事会功能异化、公司控制权缺乏威胁和外部监督的弱势是内部人控制问题的成因。可以通过解决所有者缺位、引入战略投资者来使股权分散化、建立有效的激励约束机制、发挥银行等债权人的监督作用以及强化新闻监督和社会监督作用来进行防范。     

论金融控股公司风险监管法律制度

金融控股公司作为金融业多元化经营的一种载体蕴含着监管盲区、资本安全、内部交易及风险集中等诸多特殊的新风险。我国应从金融本土资源出发，参考国际上的先进经验，完善金融控股公司风险监管法律制度，具体包括：树立为创新而监管的理念，渐进式地改革金融监管模式，完善内控制度，适当限制内部交易等。     

面向多主体的旅游上市企业社会责任分析

本文搜集2004~2017年间我国A股国有旅游上市公司披露的控制链和年报数据作为样本，以控制链长度为解释变量，对不同主体的社会责任履行状况进行实证研究。使用委托—代理和信息不对称理论解释实证结果，丰富了上述理论在社会责任领域的应用情景。研究表明：控制链长度与履行对债权人、供应商、员工和消费者的社会责任负向相关，控制链越长，公司履行社会责任的程度越低；控制链长度与国有旅游上市公司履行对股东和政府的社会责任无关。这一结论为我国旅游企业改革和社会责任问题的解决提供了一定的理论借鉴，解释了国有控股下企业社会责任差异履行的背后原因。在此基础上给出3条建议：加快国有旅游公司股权制改革；吸纳社会资本进入国有旅游公司；构建涵盖多方利益相关者的社会责任系统。     

公司的利益相关者与股权保护

从性质上讲,股份公司是所有权的一种实现形式,所以我国现在公司的最重要的问题是投资者保护问题,而非利益相关者问题;相关者利益不是一个承认不承认的问题,而是一个实现方式、实现途径的问题,可以基于经济关系、企业伦理、公共关系等多角度去处理。在公司治理的方式中,股东通过董事会的监督属于事中的、过程性的监督,能够最有力地对股权进行保护。     

我国上市公司内部控制监督体系探究

从我国监事会、独立董事和内部审计这三大内部控制监督机构失败的现状出发,分析其存在的问题和失败的原因,进而提出对这三大机构进行改造、整合和利用,构建以“监审委员会”为核心的内部控制监督新体系的建议。     

浅析有限责任公司股东知情权

有限责任公司股东利益的保护没有受到与股份有限公司特别是上市公司同等程度的社会关注，尤其是有限责任公司股东知情权的法律保护问题，远远没有引起立法机关和学界的重视。法院在处理股东知情权诉讼上的认识不尽一致，有碍公平与正义的实现。文章对股东知情权的范围、实现途径、行使时间、司法救济体系做了阐述，并提出建立救济股东知情权保护机制。     

股东股权质押对企业创新能力的影响研究

为研究上市公司股东股权质押比例对企业创新能力的影响，根据文献研究以2010至2018年中国A股发生股权质押行为的非金融类上市公司数据为分析对象，通过OLS模型和门槛模型进行实证研究，研究表明，上市公司股东股权质押行为与企业创新能力之间呈倒U型关系，存在门槛值19.87%，随着质押比例的上升，创新能力先增加后减少，根据结论，应加强企业股权质押行为的信息披露，加强监管部门监督力度，加大国家对企业创新行为的资金支持。     

后股权分置时期大股东资产注入行为

运用经济学优化方法及折现现金流方法,分析了大股东资产注入的内在激励.假设大股东注资后仍然发生掏空上市公司行为,通过求解大股东掏空超额收益及相关影响因素,分析了大股东资产注入动机.模型分析结果显示：① 大股东资产注入收益与其持股比例、注资规模、公司股票的市盈率成正比.② 上市公司营运效率高,注入资产若能产生协同效应,大股东将越有激励进行资产注入.③ 考虑到持股市值因素,大股东对上市公司掏空的边际收益下降,掏空激励减弱.④ 大股东掏空的超额收益与注资规模成反比,说明注资越多,大股东越不容易发生掏空行为.大股东优质资产注入体现了大股东对上市公司的支持,有利于上市公司绩效改善.     

定向增发、大股东控制权与企业创新研究

融资问题是企业创新面临的重要障碍,而代理问题是制约创新的重要原因。本文以我国A股上市公司为研究样本,实证分析了定向增发、大股东控制权与企业创新之间的关系。结论显示：定向增发对企业创新投入具有显著的促进作用;大股东参与定向增发后的持股比例不同,对于研发投入决策的影响不同。本文首次从资金流转的视角研究企业创新面临的融资约束和代理问题,丰富了融资与企业创新的研究成果,同时,本文的研究结论对于上市公司有效运用定向增发融资决策和加强融资过程监管都具有借鉴意义。