我国信息系统审计师培养策略的探讨

探讨了信息系统审计师应具备的理论知识和实践技能,提出了我国培养信息系统审计师的若干措施。     

财务重述、董事长更换与审计师变更

以我国2015—2020年沪深两市A股上市公司为研究样本,采用logistic回归分析方法研究董事长更换对审计师变更的影响,并进一步考察了财务重述在影响董事长更换对审计师变更方面的作用。研究结果显示：董事长更换会引起上市公司变更审计师,且更倾向于变更为更高层次的审计师;财务重述对审计师变更也存在正向影响,但对董事长更换的影响不显著;当同时发生财务重述和董事长更换时,上市公司会基于恢复声誉动机选择向上变更审计师。监管机构应当对发生财务重述和更换董事长的上市公司加强监督,外部投资者和债权人也应当警觉起来,降低自身风险。     

审计师强制轮换利弊浅析

审计师强制轮换制度和其他制度一样都具有双重性,都是利弊共存的.就此通过对审计师强制轮换前后对审计收益与成本、审计过程及审计结果准确性和真实性的影响进行了综合分析,力求找出审计师强制轮换对审计质量、审计经济效果的影响程度,综合评价强制轮换制度的优缺点及对提高审计质量的有效性和经济性.     

治理环境与审计师选择

本文考察治理环境对于上市公司审计师选择的影响,通过实证研究发现：市场化进程越快、法治水平越高、市场干预越少,上市公司选择高质量审计师的可能性越大。应进一步改善外部治理环境,为上市公司选择高质量审计师创造良好的外部环境。     

交易所问询函在审计风险控制中的应用研究——以东方金钰年报审计为例

审计师利用交易所问询函对审计风险进行控制,可以提高审计质量。结合东方金钰案例,研究交易所问询函在审计风险控制中的应用,得出以下结论：交易所问询函能够作为审计师对被审计单位做出风险评估的重要外部信息来源;审计师可以利用交易所问询函问询的问题以及回复对审计风险进行识别与评估,并且不同类别的问询函所提示审计师应该关注的风险点不同;交易所问询函有利于会计师事务所更加合理地分配审计资源。     

公司治理对审计师选择权的影响分析

选择2003-2007年度209家发生财务舞弊的公司和5 436家未发生财务舞弊的公司,运用Logistic回归,检验了公司治理因素对审计师选择权的影响.结果表明:发生财务舞弊公司中,独立董事比例与高质量审计师选择呈倒“U”型关系;未发生财务舞弊公司中,股权集中度与高质量审计师需求呈倒“U”型关系.因此,建议赋以由独立...     

我国审计师变更的原因分析及监管建议——基于深市A股上市公司的证据

自上世纪九十年代以来,我国证券审计市场不断经历着脱钩改制、合并重组等重大变革,审计师变更现象也越来越频繁,这些已经引起了中国学术界、政府监管部门以及新闻媒体的广泛关注。因此,本文主要利用2005-2007年审计师变更数据,对我国审计师变更的原因进行相应的研究,并提出一定的监管建议。     

多元化经营、审计师选择与公司价值

基于代理成本理论,诸多研究探讨了董事会特征、股权结构和债务杠杆等公司治理机制对上市公司多元化动因及绩效的影响,但鲜有研究关注多元化公司的审计师选择行为以及高质量审计对多元化公司代理成本和价值的影响。以2003-2011年A股上市公司为样本的研究发现,代理成本越高的多元化公司越可能选择高质量审计师,而高质量审计师确实能够降低多元化公司的代理成本并抑制多元化折价;进一步的检验还发现,相对于国有多元化公司,高质量审计可以更显著地提升非国有多元化公司的价值。     

风险导向战略系统审计对企业信息的预期

阐述了现代风险导向审计,从战略和系统的角度分析了审计师对企业信息的预期。     

聚类分析在识别财务欺诈中的应用

关于识别财务欺诈的方法,大多集中于如何指导审计师,由于各种原因,即使审计师签署无保留意见的报告,仍有为数不少的虚假财务报告出现;对于投资者,如何用较低的成本和较高的可信度鉴别有虚假嫌疑的上市公司,是非常重要的。文章通过精选财务指标,构建鉴别体系,使用聚类分析方法,将有财务欺诈的上市公司分离出来,给投资者提供一个规避风险的工具。     

计算机辅助审计技术:分析和展望

随着信息化水平的不断提升和投资者对审计报告要求的提高,计算机在审计师的审计工作中扮演着更加重要的角色。审计师利用计算机辅助审计技术能显著的提高审计效率,降低审计风险。本文介绍了目前国内外广泛使用的五种计算机辅助审计技术,从静态或动态审计、客户数据被破坏的风险、信息专家的参与程度、对客户的依赖程度四个维度对其各自的优缺点进行了比较分析,并展望了未来计算机辅助审计技术发展的方向。     

浅谈商业银行财务会计外部审计工作

聘请中介机构进行外部审计是商业银行重组改制过程中必不可少的一环。本文分析了审计师审计调整的重点及对国有商业银行财会工作的启示。     

基于模型检测的电子商务鉴证技术

提出了将形式化验证特别是模型检测技术应用于电子商务系统的第三方验证,给出审计师选择模型检测器的方法和应用步骤.分析了验证示例,以说明模型检测技术在电子商务鉴证应用中可行性和完备性.     

企业数字化转型对审计师风险应对行为的影响研究

伴随着企业数字化转型所带来的许多不确定性，审计工作的难度也有所提升。选取2016—2020年A股上市公司为样本，分析企业在数字化转型过程中可能出现的风险，实证检验企业数字化转型可能对审计师风险应对行为的影响。研究发现：审计师在面临数字化转型程度较高的企业时，会采取更为严格的应对措施，如加大审计投入、提高审计费用或出具非无保留意见的审计报告等；采用工具变量法与替换变量法检验后回归结果依然显著。     

从内部审计职能转变看高校内审工作发展的新方向

由于国际和国内审计师协会对内部审计定义的修订,内部审计职能较之以前有了较大变化。作为内部审计组成之一的高校内部审计也应由监督职能向管理职能转变,针对这一变化,文章提出了内部审计工作发展的新方向。     

信息系统审计初探

简要介绍了信息系统审计的概念与内容,阐述了信息系统审计的产生和发展现状,指出我国与发达国家及地区之间在信息系统审计方面存在的差距,提出重视推广注册信息系统审计师（Certified Information SystemAuditor,CISA）考试认证,以及在信息管理与信息系统专业基础上培养信息系统审计后备人才的建议。     

浅谈基于现金流量的企业财务风险管理

富有经验的审计师在审计上市公司经济业务、差错防弊和评价经营业绩时,往往把现金流指标做为最关键的判断标准,而理智的企业投资者、股东、债权人和外部分析师也不再将目标锁定在容易被操控的利润指标上,而将现金流作为最具有价值相关性的指标。我们已经深深体     

货币单位抽样（MUS）分析系统开发研究

传统的货币单位抽样法依赖于现成印刷的表格进行手工计算,这些计算较为复杂、繁琐且易出错。本文拟通过货币单位抽样分析系统的开发方案,来设计货币单位抽样各个步骤的自动化实现,以减轻审计师的计算工作量,从而提高工作效率。     

内部审计之我所见

当前国际内部审计理论和实践出现了新的发展趋势,以风险管理、增值服务为内容的现代内部审计正成为新的发展趋势,为了更好地参与国际化竞争,我国企业也需要积极进行内部审计转型。1．我国企业内部审计的现状及缺陷我国的内部审计制度是在政府的干预下建立的,内部审计独立性较差,内部审计的作用没有有效发挥。主要表现在：1．1对内部审计的认识不足。我国尚有一部分企业没有设立内部审计机构．而且即使设立了内部审计机构,也是将其设在财务部门,没有充分发挥作用。独立性是内部审计的灵魂,《内部审计实务标准》明确要求：内部审计师必须对他审核的活动保持独立性,这种独立性能使内部审计师自由客观地工作。没有独立性,内部审计就不能取得所期望的成果。     

浅论内部审计的独立性

内部审计的独立性是其发挥作用的根本保证.独立性能够使内部审计师做出公正的裁断,有利于内部审计的正常实施.加强内部审计的独立性,必须加强内部审计的法制建设,保证审计人员的独立性,建立独立、健全的内审机构,提高内部审计人员素质等.