论我国企业所得税制度改革

随着社会主义市场经济体制的建立和经济全球化的发展,我国实行的内外有别的企业所得税制度既不利于企业间的公平竞争,又不利于现代企业制度的建立和规范.目前,关于统一内外资企业所得税的意见已被广泛接受,但在具体的改革方案上还存在一些不同的观点.本文在分析现行企业所得税制度存在的缺陷的基础上,提出了完善企业所得税制度的若干政策建议,以期加快我国企业所得税制度的改革.     

基于我国企业所得税制度的弊端看新企业所得税法的特点

我国的内外资企业所得税法在立法层次和法律内容上都有很大差异,现行的企业所得税制度存在不少弊端。新企业所得税法颁布以后,当前企业所得税制度所存在的问题将会找到对策。本文对现行企业所得税制度的弊端和新企业所得税法的特点进行了分析。     

企业所得税“两税合并”势在必行

现行的内外资企业所得税“双轨制”的弊端日益显现，它在加重内资企业负担、锉伤内资企业积极性的同时，也不利于我国现阶段引进外资工作的开展。统一内外资企业所得税是我国经济发展到阶段的必然之势。     

计算税前会计利润与应纳税所得额在收入上的差异分析

近年,随着企业会计制度和收入、投资、建造合同、债务重组、非货币交易等会计准则对收入要素的确认与计量发生了一些变化,使得按企业制度与会计准则确认的税前会计利润与按企业所得税法规确认的应纳税所得额产生了新的差异,这些差异以永久性差异居多,目前,大多数企业在纳税申报时仅重视对扣除项目的调整,而对收入项目的调整重视不够,对这些差异的了解和正确处理,非常有利于企业的会计核算和企业所得税的征收管理。     

关于内外资企业所得税合并问题的探讨

文章指出了目前我国内外资企业实行两套所得税制度存在的弊端,对如何进行内外资企业所得税合并提出了构想,以期加快我国企业所得税制度的改革。     

所得税两税合一对外商投资企业的影响

现行差异性的企业所得税制,存在种种弊端,亦与国际通行惯例不符,给我国建立公平的竞争环境带来重重阻碍,不利于经济体制改革的推进。新的企业所得税法明年将实施,本文通过对内外资企业所得税统一的必要性做了分析,并对内外资企业所得税统一后对外资企业的影响进行了探讨。     

浅析新《企业所得税法》与新《企业会计准则》差异

新的《中华人民共和国企业所得税法》将企业所得税的税率从内资企业原来的33％降到了25％，使我国的税制改革向更轻的税负方向迈进，但新《企业所得税法》与新《企业会计准则》间依然有很多的差异，为了让大家对新会计准则和新企业所得税法的差异有所理解，我将就新会计准则与新企业所得税之间的差异与协商问题进行分析。     

关于企业所得税几个问题的探讨

在社会主义市场经济条件下,企业所得税是调节财政收入的重要税种,是调节国家与企业利益分配关系的重要手段。税制改革十年来,企业所得税的调节作用是直观而有效的,但企业所得税收入隐性流失也较为严重。为了使企业所得税更好的发挥其职能作用,堵塞漏洞,加强管理,企业所得税政策的制定、管理还需进一步完善规范。在实际工作中,有些政策缺乏严谨性,有的政策太繁琐复杂,操作困难,不利于企业所得税的征收管理。     

我国内外资企业所得税制的差异及其改进

外商投资企业税收优惠政策为吸引外资，促进经济增长发挥了相当重要的作用，但内外资企业所得税的差异也对我国经济的健康发展带来了许多负面影响，为使我国经济在加入世界贸易组织（WTO）后能持续、有效地健康发展，税制改革势在必行。因此就现行内外资企业所得税制差异进行对比分析，提出了内外资企业所得税并轨的设想，并对相关的实施措施进行了探讨。     

现行企业所得税制对我国资本输出的影响与对策分析

从现行企业所得税制度对我国企业对外投资的影响入手,分析出现行所得税制对资本输出缺乏激励,在效率上缺位,无法培养我国企业在国际市场上的竞争力,并从法规和分配政策等方面对如何建立一个增强中国企业对外投资国际竞争力的企业所得税制度提出了具体的应对措施。     

企业所得税改革的经济影响分析

2007年我国对现行的内外有别的企业所得税制度进行了改革,颁布了新《企业所得税法》,实现了企业所得税两税合并。通过对企业所得税两税合并对企业经营、政府财政收入水平变化、产业结构变动以及宏观经济运行趋势所可能产生的经济的影响的探索分析,认为企业所得税两税合并有利于促进不同性质企业的公平竞争和企业规模和结构的优化,有利于保持财政收入稳定、有序增长,有利于我国产业结构的优化和地区间经济均衡发展,有利于我国宏观经济的稳定与健康发展。     

关于所得税差异问题的探讨

企业所得税以企业的税前利润为基础,税前利润的确定对企业税款的缴纳至关重要。由于计算口径的不同,同一企业按会计核算方法计算的会计收益与按税收法规定计算的应纳税所得额,会产生永久性差异和时间性差异。企业最好用负债法分配所得税时间性差异,规范所得税的绘制征收,完善企业所得税差异的会计核算。     

基于企业大数据的所得税优惠与科技型中小企业研发投入研究

以2018-2022年共6 274家科技型中小企业的纳税大数据作为研究样本，将科技型中小企业的研发投入和企业所得税负担、企业所得税优惠等影响因素进行了实证研究。结果显示，科技型中小企业的研发投入与利润率的相关性不强，但与企业所得税负担、企业所得税优惠、企业规模、营业成本率等的相关性很强；其它因素不变时，企业所得税优惠对科技型中小企业研发投入的正向作用力度是企业所得税负担对科技型中小企业研发投入负向作用力度的3倍；企业所得税减免不但在当期，而且在下一期对科技型中小企业的研发都有激励效应。此外，研究结果也显示，尽管企业所得税优惠已经很广泛，但部分科技型中小企业仍未享受到这一优惠。基于此，从政府、企业、社会三个层面给出了促进科技型中小企业研发投入的建议：政府层面，优化包括企业所得税在内的各类优惠政策，形成政策合力；企业层面，科技型中小企业应不断强化内功，扩大企业规模，打通产业链上下游；社会层面，营造更优的营商环境和鼓励创新发展的体制机制。     

浅析新会计准则下的企业所得税

本文从所得税基本概念入手，从理论与实例上对新旧会计准则关于企业所得税计税差异、亏损处理的差异进行了分析比较，剖析了我国企业所得税会计准则存在的问题，并提出了相应的治理对策。     

数字经济时代企业所得税的现状审视及进路

数字经济时代，新技术和新商业模式不断涌现。经济高度数字化使利润创造过程趋于“隐形”，传统企业所得税体系受到强烈冲击。当前我国企业所得税制度在税基界定、税收管辖规则和税收划分模式方面均存在缺陷，难以适应数字经济的发展。对此，需重构一种基于价值创造地原则的企业所得税秩序，从征税对象、税款征缴和税收划分层面优化我国企业所得税制度，从而促进税收安排与经济发展的良性互动。     

财会会计和所得税会计对固定资产处理的异同

在经济领域中，会计和税收是两个不同的分支，分别遵循不同的原则。规范不同的对象。因此，二者存在较大的差异。国家税务总局于2000年发布了《企业所得税税前扣除办法》（以下简称《办法》），进一步明确了所得税扣除方法，加强了企业所得税的征收管理工作。而财政部为了提高会计信息质量，进一步加强会计制度的国际化，于2000年12月29日发布了《企业会计制度》（以下简称《制度》）。这两项法规在各自领域的影响都是相当大的。在《制度》和《办法》中，都对固定资产的计价、折旧和修理等问题做出了明确的规定。通过对二者的比较，并结合其他法规的规定，我们可以清楚地了解到财务会计和所得税会计对固定资产处理的差异。     

新旧企业所得税会计准则差异及其对企业会计处理的影响

本文从理论上探讨了新企业所得税会计准则的特点，以及新旧会计准则下企业所得税会计处理的主要差异．并结合实例比较分析了企业所得税会计核算与处理实务上的不同。     

从中外资企业所得税扣除项目差异看两税并轨

中外资企业所得税税负不平等始于80年代初,由于所得税税收的差异对中资企业的发展造成了一定影响,本文就所得税准予扣除项目这一个侧面比较了中外资企业在税收规定上的主要差异,以求对中外资企业所得税的并轨的必要性有进一步认识。     

在企业所得税方面应进一步协调税收与会计的差异

在目前企业所得税的征纳实践中,税收政策与财务会计的差异使企业所得税纳税调整项目计算繁琐,企业必须对有关资产的计税成本与会计账面余额的差异单独设立税收与会计差异备查账簿,以备以后年度纳税调整的需要,否则会给以后年度企业所得税的征纳带来不必要的麻烦.本文就产品用于在建工程、产品用于长期股权投资、非货币性交易中换入资产的计税成本等典型事例进行了分析论述.     

企业会计制度与内外资企业所得税的差异

会计和税收是二个不同的分支,企业遵循企业会计制度的要求核算会计利润,而内外资企业所得税是依据国家税收法规来计算确定的,二者既有相同之处又有很大的差异,会计人员正确快速计算企业应交所得税额,如何将会计利润调整成应纳税所得额是关键所在.只有掌握会计和税收的差异并进行正确的分析才能避免所得税计算的错误.