我国矿产资源税费法律制度的缺陷与完善

目前我国矿产资源税费法律制度的缺陷是增值税税率较高、所得税的税基缺乏优惠政策、资源税设置不合理、矿产资源补偿费没有成为有偿开采的主体。具体的完善措施包括：降低增值税与所得税税率;取消资源税;强化矿产资源补偿费的地位,使其与国外的权利金制度相接轨;建立保证金制度;建立资源耗竭补贴制度。     

浅析营改增政策下物流企业税收筹划

营业税改征增值税政策,交通运输业的税率从3%变为11%和6%两档增值税率,名义税率大幅提升。鉴此,物流企业要内挖潜力、外拓市场、规范会计核算,利用补贴政策等措施弥补税负的上升。     

刍议电子商务环境下增值税的课税问题

增值税是世界各国普遍征收的一种流转税,随着电子商务的兴起,传统的增值税课税制度和方法不能适应新的贸易方式,造成了政府税基的减少、税款的流失。本文讨论了电子商务环境下增值税课税所遭遇的主要困难和问题,并在此基础上初步提出了对于我国电子商务增值税收缴的初步看法和建议。     

刍议电子商务环境下增值税的课税问题

增值税是世界各国普遍征收的一种流转税，随着电子商务的兴起，传统的增值税课税制度和方法不能适应新的贸易方式，造成了政府税基的减少、税款的流失。本文讨论了电子商务环境下增值税课税所遭遇的主要困难和问题，并在此基础上初步提出了对于我国电子商务增值税收缴的初步看法和建议。     

试论税收额度对国民生产发展的影响

从税率对国民生产成本的联动推进作用，社会生产成本与税率的倍乘效应和增值税率与所得税的负相关作用三个方面，阐明了税收额度对国民生产发展的影响，并提出了当前我国较合理的税率水平，以供决策参考。     

浅析增值税转型前后销售旧货应交纳增值税的变化

为了推进增值税制度完善,促进国民经济稳定较快发展,自2009年1月1日起,我国实施了增值税转型改革。关于纳税人销售旧货适用增值税税率,财政部、国家税务总局下发的文件有《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》财税（2008）170号、《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税》财税[2009]9号、《关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》国税函[2009]90号文件,由此销售旧货要区分增值税一般纳税人和小规模纳税人、销售增值税转型改革前后购进的固定资产。     

关于增值税若干问题的思考

通过对增值税征收管理各种突出问题的分析。从五个方面有针对性地提出了改进增值税征收管理的一系列税收对策：完善增值税制度，实行消费型增值税，降低税负：宽税基．扩大增值税的征收范围，避免重复课税；完善增值税小规模纳税人管理；严格管理，大力推广税控管理；加强纳税评估工作．预防犯罪新动向。     

试论税收额度对国民生产发展的影响

从税率对国民生产成本的联运推进作用，社会生产成本与税率的倍乘效应和增值税率与所得税的负相关作用三个方面，阐明了税收额度对国民生产发展的影响，并提出了当前我国较合理的税率水平，以供决策参考。     

人力资本为主型服务业增值税制的问题及其解决

人力资本为主型服务业的增值税税负存在着较营改增之前减负不明显甚至税负加重的问题,例如律师服务业、文化教育业、科研与软件开发业等均存在这种情况。虽然营改增已经很长时间了,但人力资本为主型服务业增值税制所存在的这种问题仍然没有得到合理解决。出现这种问题的主要原因在于人力资本为主型服务业增值税的抵扣效应不明显或无法发挥以及没有妥当地考虑人力资本的进项因素的抵扣。而合理解决这种问题的方法路径可以有三：一是对人力资本为主型服务业降低税率或增加加计抵减;二是允许将工资薪金作为进项税税基并由用人单位计抵进项税;三是从长远看应当取消增值税并将整体税制改革成以所得税为主体以调节税为辅助的税制体系。     

增值税类型的比较及我国增值税类型转换的若干思考

对于不同类型的增值税，它们在税基的价值构成、与之相适应的经济发展水平、经济效率、公平程度、组织财政收入的功能和征蚋核算的方法等方面还是有着明显的区别从而具有不同的微观经济效率和宏观经济效率。以此为基础展开分析，易于把握我国增值税改革的动向和难点，从而更好地服务于实践。     

全面实施“营改增”对国家治理能力和效率的影响分析

"营改增"作为税制结构性改革的重要组成部分,对国家治理有着深远的影响.论文深入地分析"营改增"的时空背景,厘清"营改增"与国家治理的关系.全面实施"营改增"在税制层面产生的帕累托效应,为国家治理体系和治理能力现代化提供税制保障,提升国家治理能力和效率.在后"营改增"时代,税制结构性改革应该包括合并增值税档次和统一税率,对消费税、环境税、房产税、所得税等进行系统性改革,优化直接税和间接税比例.唯有如此,才能建立与国家治理体系和治理能力相匹配的现代税收制度.     

增值税转型改革对经济发展若干影响分析

增值税转型改革对经济发展具有一定影响,主要体现在对总体经济、财政收入、各类投资、企业发展等方面.东北等地区的试点表明,推行增值税转型改革后,对经济发展产生了不同的影响,但主要是积极的影响,且负面影响基本在可承受的范围之内.     

我国税收实体法存在的问题及优化构想

在税种设置方面,我国现行主体税法中存在诸多问题,主要表现在增值税、个人所得税、企业所得税方面。通过分析这些问题,提出了优化现行税收实体法的具体构想。     

代销货物行为的涉税分析

由于法律没有明确界定代销合同的性质,导致在现行税收征管制度的安排下,出现对代销货物行为的同一流转额既征增值税又征营业税的不符合税收法理的情况。本文在对代销货物行为法律性质辨析和税收分析的基础上,建议在《营业税税目注释》中明确规定应纳营业税的代销货物行为不包括视同买断方式的代销,以解决代销货物行为的重复征税问题。     

积极创造有利环境推进增值税转型

增值税对经济的促进作用，主要在于消除重复征税。分析了增值税由生产型改为消费型将可以避免对企业重复征税，从根本上减轻了企业的税收负担，推动了企业扩大投资、进行技术更新改造的动力。就当前而言，应积极创造有利于向消费型过渡的税收环境，为增值税顺利转型作好准备。     

房地产税对房地产价格影响效应的实证检验

采用中国省际面板数据,实证检验分析房地产税对房价的影响效应。研究发现:总体而言,房地产税对房价有抑制作用;各房地产税中,房产税、土地增值税对房价有正影响;城镇土地使用税、耕地占用税和契税对房价有显著负影响。研究结论为:政府在利用房地产税收政策调控房价的时候,应科学认识房地产税的具体影响效果,分清每种房地产税的功能和作用,提高房地产税调控的针对性、有效性和预见性。     

增值税及其税负的客观评价

介绍了增值税税负的概念,分析了造成税负率降低的因素,论述了产生税负差异的原因,阐述了如何在现有条件下丰富和完善税负评价。     

对应收账款机会成本的探讨

对应收账款机会成本主要存在两个方面的问题:一是在延长信用期方案是否可行的决策分析中,没有考虑到由于延长信用期,使延长信用期前的那部分销售额的应收账款余额增加,从而使未能收现的利润增加;二是结合我国现行税制,考虑与应收账款平均余额相对应的增值税税额.     

视同销售与不得抵扣进项税额行为的对比分析

增值税中的视同销售与不得抵扣进项税额一直以来是增值税法学习中的难点,在实际应用过程中也比较容易混淆,准确判断一项经济业务是属于视同销售还是不得抵扣的进项税额在增值税法的理论学习及实际操作中都显得极为重要。本文在剖析增值税原理的基础上,通过对增值税法中规定的八项视同销售行为及五项不得抵扣进项税额行为的分析,总结出二者判断的具体原则和标准。     

增值税运行中存在的问题及对策

我国1994年按照国际通行的做法以增值税改革为核心建立了新的流转税制格局。增值税作为我国最大税种,在财政收入中起着举足轻重的作用。通过我国增值税制度实施现状与存在问题的分析,提出在征税范围、增值税类型的选择、增值税纳税人和征收率、征收管理等方面进一步对我国现行增值税加以改进和完善．