针对财务欺诈的几条审计对策

近年来世界各地不断涌现财务欺诈案件，财务欺诈之所以有存在空间，有着制度和道德上的因素，经济与科技的飞速发展，财务欺诈手段和方式日新月异，也给我们找出解决方法设置了障碍。本文从财务欺诈的成因分析入手，提出了防范财务欺诈的对策。     

SVM财务欺诈识别模型

利用我国资本市场的面板数据,选取2006—2015年公布的财务报表欺诈公司作为样本公司,以1∶1比例配比非财务欺诈公司,对27个指标(包括财务指标和非财务指标)进行分析,然后通过独立性检验对指标进行降维处理,最终保留8个建模指标.分别利用网格搜索算法、遗传算法和粒子群算法进行支持向量机模型的参数寻优,基于上述不同算法建立了三个支持向量机财务欺诈识别模型.最后,比较三个模型的运行效果,结果表明,通过粒子群算法寻找最优参数效果最好,据此建立的支持向量机模型可以很好地识别出财务欺诈公司样本.     

聚类分析在识别财务欺诈中的应用

关于识别财务欺诈的方法,大多集中于如何指导审计师,由于各种原因,即使审计师签署无保留意见的报告,仍有为数不少的虚假财务报告出现;对于投资者,如何用较低的成本和较高的可信度鉴别有虚假嫌疑的上市公司,是非常重要的。文章通过精选财务指标,构建鉴别体系,使用聚类分析方法,将有财务欺诈的上市公司分离出来,给投资者提供一个规避风险的工具。     

上市公司在新会计准则下的舞弊空间分析

本文基于新会计准则的内容,对上市公司利用新会计准则进行财务舞弊的空间进行了分析,本人认为对此进行研究和探讨,对我国会计准则体系的完善和防止上市公司的财务欺诈有着十分重要的意义.     

资讯

惠普杜邦爱马仕雷诺惠普:失败收购的连锁效应11月20日,惠普在发布最新财报的当天披露,公司可能在去年一宗涉及110亿美元的收购案中被欺诈,导致不得不减记高达88亿美元的资产,直接造成了上财季惠普出现巨额亏损。惠普的股票当天暴跌12%,股价跌至十年低点。最新消息称,针对惠普收购案中可能存在的财务欺诈,美国证券     

财经剪贴

美国俄克拉何马州司法部门8月27日宣布,对世界通信公司前任首席执行官伯纳德·埃贝斯提起刑事诉讼。这是自该公司的惊世财务丑闻曝光以来,埃贝斯首次正式受到司法指控。俄克拉何马州司法部长德鲁·埃德蒙森在当天举行的记者招待会上宣布,世通公司的欺诈活动使俄克拉何马州养老基金遭受总额约6400万美元的损失。该州司法部门已对世通公司包括埃贝斯在内的几位高级管理人员提出了15项指控,起诉中的每一项指控都将意味着高达10年的监禁和1万美元的罚款。曾为美国国内第二大长途电话经营商的世通公司在去年夏天曝出美国历史上最大的财务欺诈丑闻…     

论《萨班斯法案》的主要内容及对我国的借鉴意义

针对安然、世通等财务欺诈事件,美国国会通过了《萨班斯法案》。该法案对诸多方面作了新的规定,奠定了后安然时代会计审计发展、公司治理和证券监管的框架。《萨班斯法案》的实施与执行将代表一个新的资本市场监管时代的到来,对会计审计发展的意义尤为重大。     

关于跨国欺诈法律对策的探讨

针对跨国经济欺诈大量发生的严重情况，论述了欺诈的含义和性质，说明了跨国欺诈的危害，指出欺诈已成人类社会一大公害。分析了跨国欺诈的特点及近年来大肆蔓延的原因，并就跨国欺诈的对策提出，各国应在反跨国经济欺诈方面加强合作，建议召开国际会议，制定防范和制裁跨国欺诈的国际公约，建立相应的国际组织，从而有效地防范和制裁跨国经济欺诈行为，借以维护国际经济交往的正常秩序。     

从信息不对称理论探究信用证欺诈的原因及对策

以信息不对称理论为基础,构建信用证欺诈的简单博弈模型,得出了信用证欺诈的实施取决于信用证欺诈时遭受的惩罚力度和信用证欺诈被发现的概率的结论,并提出了减少或消除信用证欺诈的对策。     

论欺诈和广告欺诈的概念及其构成要件

关于欺诈行为和广告欺诈行为的概念,我国法学界以最高人民法院的司法解释为依据,采取"四要素说".其实,"四要素说"是很值得商榷的.应该认为,只要行为人主观上具有欺诈的故意,有欺诈目的,客观上实施了广告欺诈行为,并可能使消费者形成错误的消费决策,便可以构成广告欺诈行为.要准确把握广告欺诈行为的概念,还必须弄清广告欺诈与广告活动中正当的夸张手法,欺诈性广告与引人误解的广告的区别.     

数据挖掘在金融欺诈检测中的应用

金融欺诈行为近年来造成的损失是巨大的,如何能快速、有效、准确的识别金融欺诈行为成为人们普遍关注的问题。本文从金融欺诈的概念出发,分析了金融欺诈的行为特征,进而提出了应用数据挖掘技术进行欺诈检测,并给出了金融欺诈检测的基本流程,为金融欺诈检测工作提供了参考。     

合同欺诈及其比较研究

随着市场经济的纵深发展和社会生活的多元化,形形色色合同欺诈行为也层出不穷,合同欺诈已引起我国政府及法学界、经济界的关注。在市场交易活动中,存在着多种违法行为,分清这些相关行为与合同欺诈行为的区别,对于更好地认定合同欺诈行为,防止欺诈行为结果的发生具有积极重大的现实意义。     

诉讼欺诈的防范与规制

诉讼欺诈的案件在日益复杂化和多样化的民事纠纷中,日益增多和严重。司法实践中对诉讼权利制约的软化,诉讼欺诈案件在我国呈上升趋势,成为新闻媒体和社会公众关注的热点。本文通过对诉讼欺诈的概念特征及表现形式的分析,阐述了其社会危害性,提出对我国诉讼欺诈防范和规制的建议。     

价格欺诈法律治理存在的问题及对策分析

近年来,由于我固对价格欺诈违法行为没有完善的法律规定,从而造成价格欺诈事件不断发生.因此,完善价格欺诈相关法律制度是杜绝并治理此种违法行为乃至犯罪的关键.本文通过分析价格欺诈的表现形式和我国现有的法律治理现状,并经过综合分析得出完善价格欺诈法律体系的有效措施.     

网络欺诈的国际对策研究——基于Jane Smith一案的思考

网络欺诈具有欺诈者运用可靠的网站引诱和获取不知情消费者信息的特征。由于网络欺诈的攻击,不仅对消费者和企业产生影响,而且损坏了消费者对网上交易的信任,进而损害电子商务的发展。本文通过分析网络欺诈案件的惊人增长速度和大量实质性损害证明了从国际范围解决此问题的必要性。同时,本文研究了打击网络欺诈的国际对策。该文指出只有依靠国内和国际立法和执法部门以及企业和受害消费者的合作,才能有效打击网络欺诈。     

对证券市场欺诈行为监管的博弈分析

证券欺诈行为在任何证券市场都普遍存在,它严重影响到证券市场的规范和有序发展．通过建立证券市场欺诈行为监管模型,从微观上考查证券市场中监管者和被监管者之间的关系,分析了证券欺诈行为形成的微观机制,以及对中国证券欺诈行为监管的一些启示．     

论欺诈法律行为——从欺诈法律行为要件法理分析的角度

欺诈法律行为是效力瑕疵法律行为的一种,其在法律行为制度理论中占有非常重要位置,对欺诈法律行为研究可以从其构成要件和法律后果两方面进行。本文旨在从欺诈法律行为构成要件法理分析的角度对其进行研究和界定,欺诈法律行为后果制度设计问题不是本文的研究重点。     

基于极限学习机的汽车保险欺诈识别模型构建与研究

随着保险业的发展,保险欺诈也在全球范围内蔓延,尤其在汽车保险领域。因此,从极限学习机的理论出发,对基于极限学习机的汽车保险欺诈模型进行研究,引入广义线性模型,提出了一种广义线性模型—极限学习机(GLM-ELM)汽车保险欺诈识别模型。首先进行汽车保险欺诈数据的筛选与处理,然后将广义线性模型用于参数估计和拟合数据分布,从而满足模型对数据分布的要求,最后将拟合分布后的数据输入到GLM-ELM汽车保险欺诈识别模型中,进行实证分析并得出结论。结果表明:相对于传统的模型而言,基于GLM-ELM的汽车保险欺诈识别模型能够更好地识别索赔数据中的欺诈信息。     

诉讼欺诈行为探究

论述了诉讼欺诈行为的概念、类型及特征,分析了目前对诉讼欺诈行为的几种定性。赞同三角诈骗构成诈骗罪,但不同意将诉讼欺诈行为与三角诈骗等同的观点。通过对诉讼欺诈行为与诈骗罪中的诈骗行为的综合考究,认为诉讼欺诈行为与诈骗行为有质的区别,我国刑法应当增设＂诉讼欺诈罪＂。     

浅析买方针对提单欺诈行为的防范

本文结合提单欺诈的形成原因及欺诈形式,提出了买方应对提单欺诈可采取的对策。