关于企业所得税几个问题的探讨

在社会主义市场经济条件下,企业所得税是调节财政收入的重要税种,是调节国家与企业利益分配关系的重要手段。税制改革十年来,企业所得税的调节作用是直观而有效的,但企业所得税收入隐性流失也较为严重。为了使企业所得税更好的发挥其职能作用,堵塞漏洞,加强管理,企业所得税政策的制定、管理还需进一步完善规范。在实际工作中,有些政策缺乏严谨性,有的政策太繁琐复杂,操作困难,不利于企业所得税的征收管理。     

浅析新企业所得税法的实施对房地产开发企业的影响

新企业所得税法实施前,国家税务总局针对内资房地产企业,制定下发了《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》（国税发[2006]31号）,来规范内资房地产企业的所得税征纳。新企业所得税法及实施条例的具体政策规定相比国税发[2006]31号文件,发生了许多重大变化,本文将针对内资房地产开发企业影响较大的几个涉税事项进行分析。     

企业技术开发费税前扣除管理办法(1999年3月25日国家税务总局发布)

第一条为了正确落实企业所得税的政策规定和有利于征收管理,加强和规范企业技术开发费税前扣除的管理工作,根据<中华人民共和国企业所得税暂行条例>及其实施细则和财政部、国家税务局<关于促进技术进步有关财务税收问题的通知>及有关规定,制定本办法.     

企业所得税优惠政策——对税率优惠政策的解读(三)

《企业所得税法》第二十七条规定,企业符合条件的技术转让所得可以免征、减征企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第九十条规定,企业所得税法第二十七条第(四)项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。     

要闻

政府资讯四部门明确促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策2020年12月17日,财政部、国家税务总局、国家发展和改革委员会、工业和信息化部四部门公布《关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(以下简称"《公告》")。《公告》提出,国家鼓励的集成电路线宽小于130纳米(含),且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税;国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米(含),且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第十年免征企业所得税;国家鼓励的集成电路线宽小于65纳米(含),且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税;国家鼓励的集成电路线宽小于130纳米(含),且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税;国家鼓励的线宽小于130纳米(含)的集成电路生产企业,属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损,准予向以后年度结转,总结转年限最长不得超过10年;国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业,自获利年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税;国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业,自获利年度起,第一年至第五年免征企业所得税,接续年度减按10%的税率征收企业所得税。     

发挥职能作用 构建和谐韩城——韩城市国税局工作纪实

韩城市国家税务局成立于1994年9月20日，地处新城区太史大街东段。局机关内设8个科室。基层设1个直属机构和8个派出机构。现有在册干部职工98人，其中党员76人，占总人数的77．55％，大专以上学历94人，占总人数的9592％。负责全市辖区内增值税、消费税、新办企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人储畜利息所得税的征收和管理。目前征收管理的企业及个体户两千余户。2007年税收任务为112700万元。     

企业所得税改革的经济影响分析

2007年我国对现行的内外有别的企业所得税制度进行了改革,颁布了新《企业所得税法》,实现了企业所得税两税合并。通过对企业所得税两税合并对企业经营、政府财政收入水平变化、产业结构变动以及宏观经济运行趋势所可能产生的经济的影响的探索分析,认为企业所得税两税合并有利于促进不同性质企业的公平竞争和企业规模和结构的优化,有利于保持财政收入稳定、有序增长,有利于我国产业结构的优化和地区间经济均衡发展,有利于我国宏观经济的稳定与健康发展。     

浅谈土地增值税清算的方法

土地增值税是房地产开发企业的主要税种之一，其重要性不亚于营业税和企业所得税，由于对企业的利润影响较大，故加强对土地增值税清算的筹划就更显重要。该文主要分析土地增值税的征收特点、清算条件、销售收入确认，开发产品计税扣除成本的审核，并针对减免税优惠政策采取了相应的清算办法。     

税务筹划中企业所得税的筹划

税务筹划又称纳税筹划,一般是指纳税人在税法规定许可的范围内,以收益最大化为目的,通过对企业经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排,尽可能地取得纳税节约。税务筹划的显著特点是筹划性,即事先谋划、设计、安排,而税务筹划与会计政策有着密切的关系。企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税种。企业所得税的轻重与多寡,直接影响到净利润的多少,关系到企业的切身利益,因此,企业所得税筹划是税收筹划的重点。运用税收政策、会计政策进行企业所得税筹划,具有重大的实用意义。     

应如何开展税收筹划

目前企业所得税纳税方式根据企业能否设置会计账薄，能否进行正常会计核算分为查账征收、定额征收、定率征收，对于那些亏损企业或微利企业来说，应通过完善自身财务管理从而达到查账征收的标准；对于盈利企业来说，应通过认真筹划和计算两种纳税方式的税资，从而决定采用最经济的纳税方式。     

企业所得税核定征收问题初探

论述了企业所得税核定征收的有关规定和存在的问题,分析了影响企业所得税核定征收的因素,并提出了完善征收工作的建议。     

关于所得税差异问题的探讨

企业所得税以企业的税前利润为基础,税前利润的确定对企业税款的缴纳至关重要。由于计算口径的不同,同一企业按会计核算方法计算的会计收益与按税收法规定计算的应纳税所得额,会产生永久性差异和时间性差异。企业最好用负债法分配所得税时间性差异,规范所得税的绘制征收,完善企业所得税差异的会计核算。     

企业技术开发费税前扣除管理办法

第一条为了正确落实企业所得税的政策规定和有利于征收管理,加强和规范企业技术开发费税前扣除的管理工作,根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则和财政部、国家税务局《关于促进技术进步有关财务税收问题的通知》及有关规定,制定本办法。 第二条企业实际发生的技术开发费,允许在缴纳企业所得税前扣除。 第三条技术开发费是指纳税人在一个纳税年度生产经营中发生的用于研究开发新产品、新技术、新工艺的各项费用。包括以下项目： 新产品设计费,工艺规程制定费,设备调整费,原材料和半成品的试制费,技术图书资料费,…     

新企业所得税法下内资企业的税收筹划点

我国企业所得税发展进入了新历史阶段,内外资企业执行统一的企业所得税法,在同一起跑线上公平竞争,为我国内资企业尤其是中小企业的发展带来了前所未有的发展机遇。本文对新企业所得税法下内资企业的税收筹划点进行了分析总结。     

企业所得税优惠政策——对税率优惠政策的解读(二)

正《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》(国发〔2011〕4号)和《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)两项政策,对软件和集成电路企业所得税征收优惠政策做出了规定,体现了国家对集成电路企业和软件企业的支持,本期将对其进行深入解读。     

基于我国企业所得税制度的弊端看新企业所得税法的特点

我国的内外资企业所得税法在立法层次和法律内容上都有很大差异,现行的企业所得税制度存在不少弊端。新企业所得税法颁布以后,当前企业所得税制度所存在的问题将会找到对策。本文对现行企业所得税制度的弊端和新企业所得税法的特点进行了分析。     

对《企业所得税纳税申报表》的思考

纳税申报是税收征收管理的一个重要环节,税务机关要及时准确地征收税款,必须根据纳税人提供的纳税资料(主要是纳税申报表)全面了解纳税人的经营情况,掌握和分析税源的变化,2007年3月16日出台的《中华人民共和国企业所得税法》将会影响企业所得税纳税申报表的结构。     

计算税前会计利润与应纳税所得额在收入上的差异分析

近年,随着企业会计制度和收入、投资、建造合同、债务重组、非货币交易等会计准则对收入要素的确认与计量发生了一些变化,使得按企业制度与会计准则确认的税前会计利润与按企业所得税法规确认的应纳税所得额产生了新的差异,这些差异以永久性差异居多,目前,大多数企业在纳税申报时仅重视对扣除项目的调整,而对收入项目的调整重视不够,对这些差异的了解和正确处理,非常有利于企业的会计核算和企业所得税的征收管理。     

团结奋进创改革大业 规范执法树国税新风——浙江省国家税务局

浙江省国家税务局正式挂牌成立于1994年8月。1997年8月,全省国税机构进一步分设,实行机构、编制、经费和领导干部职务审批四个垂直管理。机构分设后,全省国税系统主要负责和主管中央税、中央和地方共享税及国家指定税种的征管管理职能,承担全省增值税、消费税等主体税种和中央企业所得税、外商投资企业所得税、金融企业所得税、利息所得税、金融企业部分营业税的征收任务和出口退税的管理任务。     

西安出台“硬九条”促软件业

西安市政府最近出台扶持软件业发展优惠政策“硬九条”，以期把西安软件园建成国内一流的产业基地，５年内实现销售收入２００亿元。 这９条优惠政策是①企业销售自行开发的软件产品，２０１０年前增值税率由１７％降为３％；②新办企业自获利年度起，享受企业所得税“两免三减半”优惠③对国家规划布局内的重点企业，当年未享受免税优惠的，减按１０％的税率征收企业所得税；④对企业进口所需的自用设备，按照合同随设备进口的技术（含软件）以及配套件和备件，除列入国家不予免税的进口商品目录的，均可免征关税和进口环节增值税；⑤鼓励…