促进中小企业技术创新的税收优惠政策研究

技术持续创新是企业发展的不竭动力与源泉,而税收优惠又是激励促进中小企业持续创新的拉力之一,但现行税收优惠政策在促进中小企业发展中还存在着税收优惠法律体系未建立、税收优惠对象范围不够宽、操作不够简便等问题,应当从破解中小企业技术创新的固有困境入手,从促进中小企业创新融资、创新人才培养、科技成果转让等方面加强税收激励。     

改革开放40年福建科技税收激励政策演进分析——基于政策文本分析的视角

  ［摘要］采用政策文本关键词共现的社会网络分析法,以福建省改革开放40年来实施的促进科技创新税收激励政策为样本的演进分析发现,福建省科技创新税收激励政策存在分布不均且规范性较强、激励措施侧重于直接优惠、科技成果转化的激励政策相对缺乏、对科技人才的激励较弱等问题。为优化和完善科技税收激励政策体系,福建省应加强政策的指导性和实操性,建立以间接优惠激励措施为主的政策体系,加大对成果转化环节的税收激励,完善有关科技人才的税收激励优惠政策。     

试论促进中小企业技术创新的税收政策路径

中小企业是市场经济中科技创新的生力军,税收政策是激励广大中小企业进行技术创新的有效手段。我国现行税收政策存在诸多问题,对中小企业技术创新的激励明显不足,需要借鉴发达国家成熟经验予以完善,包括建立中小企业技术创新税收法律、加快推进增值税改革、增加所得税中针对中小企业技术创新的税收优惠政策、丰富鼓励创业投资的税收政策以及提高税务机关服务效率和征管水平等。     

大中型工业企业的创新税收激励政策的效应分析

分析了大中型工业企业的创新税收激励政策效应.运用计量分析工具测度了大中型工业企业创新产出对税收激励政策的弹性.结果表明,税收激励政策对大中型工业企业的创新具有显著的正向作用.发明专利数对研究开发费用加计扣除减免税和高新技术企业减免税的弹性分别为0.40和0.45;新产品销售收入对研究开发费用加计扣除减免税和高新技术企业减免税的弹性分别为0.74和0.25;R&D经费内部支出额对研究开发费用加计扣除减免税和高新技术企业减免税的弹性分别为0.60和0.32.基于分析结果,提出了一些政策建议.     

政府采购:科技型中小企业“助推器”——以美国为例

科技型中小企业的持续涌现作为美国创新体系区别于其他国家的主要特征之一,与政府的政策激励存在着紧密联系,其中,政府采购发挥着重要作用。通过回顾中小企业在美国创新体系中的地位及历史演变,对美国政府采购政策的分析和梳理,将其概括为两大特征——扶持中小企业、以激励创新为导向。进而从"创新生态"、创新的"不确定性"入手,探讨政府采购如何帮助中小企业提升创新绩效。并在总结美国经验和我国实践的基础上,得出一些启示和政策思考。     

中国专利税收优惠政策分析

对我国专利税收优惠政策进行系统分析,认为我国专利税收优惠政策存在着目标导向不明确、政策缺乏普惠性、专利产业化激励政策缺乏等问题,在立足创新驱动目标下,提出完善我国专利税收优惠政策的建议。     

促进中小企业技术创新的税收政策研究

中小企业是国家技术创新体系的重要组成部分。政府应通过技术创新政策来引导、鼓励中小企业技术创新,其中税收优惠是世界各国广泛使用的一种技术创新政策工具。税收优惠政策能更好地发挥市场的力量,实现资源的有效配置。比较分析了国外发达国家促进企业创新活动的税收政策,指出了我国现行税收优惠政策的指向存在偏差、对象不尽合理、缺乏鼓励风险资本参与等3个方面的缺陷,在此基础上提出了完善促进中小企业技术创新的税收政策的建议。     

税收激励政策的八方面要点

截至目前,促进科技创新的有关税收激励政策已发布实施细则10个,具体为《科技开发用品免征进口税收暂行规定》、《科学研究和教学用品免征进口税收规定》、《关于实施〈科教用品免税规定〉和〈科技用品免税暂行规定〉的有关办法》、《关于促进创业投资企业发展有关税收政策的通知》、《关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知》、《关于调整企业所得税工资支出税前扣除政策的通知》、《关于纳税人向科技型中小企业技术创新基金捐赠有关所得税政策问题的通知》、《关于国家大学科技园有关税收政策问题的通知》、《关于科技企业孵化器有关税收政策问题的通知》、《关于落实国务院加快振兴装备制造业的若干意见有关进口税收政策的通知》,现从八方面摘录其中的要点。     

中国外资税收激励政策存在的主要问题

税收激励政策是国家税制的重要组成部分,通过税收激励政策各国政府可以达到一定的社会、经济目标。     

创新助推中小企业升级发展

<正>中小企业是我省创新驱动发展的主战场。近年来,安徽省采取一系列创新举措,激励创新创业,助推企业发展。2014年,省委省政府出台创新型省份建设系列政策,并在2015年进一步拓展政策覆盖面,形成"1+6+2"政策体系。这一创新政策的实施推进,为全省中小企业大发展快发展注入了强劲动力。强化主体地位、提升创新能力是助推安徽省中小企业转型升级、创新发展的核心任务。对此,安徽省进一步降低政策门槛,将创新政策受惠面拓展到广大中小微企业。如在企业购置研发设备,     

实施创新驱动发展战略 促进黟县经济社会全面协调发展

正近年来,在黄山市委、市政府的坚强领导下,黟县全面落实关于推进创新驱动发展的各项决策部署,健全服务体系,完善项目服务制度,提高企业技术创新能力,为全县经济社会全面协调发展提供有力的科技支撑。一、强化政策引领,激励企业科技创新一是加大政策支持。先后出台实施《黟县支持科技创新若干政策》和《黟县关于深化人才发展体制机制改革促进人才创新创业的实施意见》等政策,激励企业招引科技人才;进一步完善财政、税收、金融等奖补政策,鼓励企业     

中国中小企业技术创新政策对技术绩效的影响研究

以1979～2015年间我国政府发布的与中小企业创新相关的355条政策为分析对象,研究我国中小企业技术创新政策演变及其对创新绩效的影响。分别从政策力度、政策目标和政策措施3个维度,分析我国中小企业技术创新政策的演变发展规律。在本研究中,将政策目标分为科技创新、资金、信息服务、人才培养、对外合作、公共服务和规范性7个方面。政策措施包括行政措施、金融担保、财政税收、人力措施以及其他经济措施。在柯布道格拉斯生产函数的基础上,将政策变量考虑其中,建立系列计量模型,深入研究我国中小企业技术创新政策的力度、各项政策目标和措施对中小企业技术绩效的影响。研究发现,技术创新、资金、人才培养的政策目标对技术绩效的3个指标都有显著的正向影响,但信息服务和对外合作的目标效果并不理想。行政措施和金融担保措施对各项技术绩效指标的积极影响都十分显著,而财政措施和人力措施的效果不佳。     

政策导向

近百项创新政策实施细则年内出台 科技部政策法规与体制改革司有关负责人不久前透露，针对《国家中长期科学技术发展规划纲要（2006-2020年）》配套政策，今年年内我国将陆续出台99项实施细则，以营造激励自主创新的环境，推动企业成为技术创新的主体。据悉，这些政策涉及科技投入、税收激励、金融支持、政府采购、引进消化吸收再创新、创造和保护知识产权、人才队伍、教育与科普、科技创新基地与平台、加强统筹协调10个方面。     

综观“研发费用加计扣除”政策的落实

税收优惠政策是激励企业创新的重要政策工具，对于“研发费用加计扣除”这项政策，无论是政府实施部门还是企业，普遍认为该项政策是一项含金量高、能够真正引导企业加大研发投入的政策。然而，政策是好，能否落实到位？如果不能落实到位，那么一切都是空谈。     

好政策重在落实

日前，国务院发布的《实施（国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006—2020年）〉的若干配套政策》（以下简称《配套政策》），明确从科技投入、税收激励、金融支持、政府采购、引进消化吸收再创新、创造和保护知识产权、人才队伍、教育与科普、科技创新基地与平台、加强统筹协调等lO个方面采取积极措施，努力营造激励自主创新的环境，推动企业成为技术创新的主体。国家此次出台的《配套政策》不仅充分运用了税收、金融等经济杠杆．而且也从过去的口号性文件向致力营造创新环境的模式发展，从纲领性描述变成了实施性指导。其中一个重要目的就是鼓励企业走自主创新之路。     

推进浙江省企业研发费用加计扣除政策落实的政策建议

研发费用加计扣除政策是我国重要的税收激励政策之一,深受创新企业欢迎,对鼓励企业加大研发投入、降低创新风险发挥了重要作用,但也存在企业对研发费用加计扣除优惠政策的认知度不足、申报手续繁琐且成本高、跨部门联动机制较弱等问题,据此,本文提出提高相应的政策宣传力度、健全政策服务支撑体系等建议。     

技术多元化对企业创新绩效的影响——技术整合与财政激励政策的调节作用

为研究技术多元化对企业创新绩效的影响效应及作用机理,利用2012—2019年知识密集型行业550家上市公司的面板数据,通过泊松面板固定效应模型对研究假设进行检验。研究结果表明：技术多元化与创新绩效之间存在倒U形关系;技术整合正向调节技术多元化与创新绩效之间的关系;政府补助与税收减免在技术多元化与创新绩效之间存在正向调节作用。对财政激励政策的进一步研究表明,政府补助和税收减免在创新能力强的企业中有更明显的激励效应,相比非国有企业,政府补助在国有企业中更能发挥积极的政策效能。本研究结果可为企业探索技术创新路线、提升创新能力提供参考。     

给企业创新的第一推动力——世界各国促进企业创新政策一览

<正>企业是创新体系中最具生命力的要素。企业创新能力的强弱是决定一个国家创新能力和竞争力的关键。当前,促进企业创新是各国促进经济复苏过程中科技政策的重要着力点。企业创新被放到了空前重要的战略位置。研发税收减免日益成为激励企业创新的重要手段研发税收减免日益成为世界各国提高企业创新能力和促进增长的重要手段。近年来,许多国家扩大了研发税收减免的幅度和覆盖范围,使受益企业增加了。美国政府在2009年《美国创新战略》     

西方国家创新活动及激励经验

在西方国家,积累了大量在创新过程中采用税收激励的经验。近年来,这种激励机制越来越与个体的主动性以及通过整个经济及市场调控器的企业家的活动密切相关。除了在税收政策中对经济政策进行重新调整和重新订出规划外,首要的计划是通过迅速降低税率和纳税级数提出激励创新活动的任务。 美国学者拉费尔A.建立的曲线显出了激励影响减少税收的理论指标,该曲线是纳税级数和预算收入的关系曲线。按照这个曲线,可以看出达到一定限度的税率的增长,有利于税收的增加;增长速度渐缓,然后国家预算收入急剧减少。美国学者认为,如果     

“各显神通”扶持中小企业发展

华东地区、长三角地区、珠三角地区历来就是中小企业的摇篮，各地政府纷纷出台政策，从帮助企业融资、减免税收等角扶持中小企业过冬。