个人所得税改革问题分析

本文介绍了2011年个人所得税改革的方案设计，并对其进行了综合评价，认为虽然具有一定的社会意义，但其存在的问题更加显著。在详细分析个人所得税改革中存在的问题的基础上，对个人所得税的改革方向进行了探讨。最后对个税改革中关键的遵从成本问题进行了分析。     

浅析我国个人所得税改革

本文主要探讨了个人所得税改革的内容及其影响，进一步分析了改革后仍然存在的诸多问题，文章最后对个人所得税的进一步改革提出几点建议。     

从国际经验看我国个人所得税的完善

我国的个人所得税制度在2005年及之后的一段时间里进行了一系列的改革,但当前的个人所得税依然存在费用扣除不合理、公平与效率难以兼顾、征管措施跟不上等诸多问题。面对这一系列的问题,我国在税制改革中不妨参照发达国家个人所得税在税制设计上较为成熟的国际经验,从而使我国的个人所得税制能尽快完善。     

我国实行个人综合所得税制的探讨

个人所得税可以作为重要的财政政策工具和收入分配工具,在每个国家的税收体系中都占据重要位置。当前,个人所得税已成为我国的第四大税种,也是近年来社会关注程度最高、改革力度最大、最具活力和潜力的一个税种。但由于我国的个人所得税起步晚,发展尚不成熟,个人所得税在职能定位、税制设计和税收征管方面都存在一些弊端,面临着全面深入的改革。无论从世界国家的经验看来,还是从理论角度分析,个人所得税采取综合征收都更加有助于税收目标的实现,因此在这里将对个人所得税的综合征收进行探讨。     

当前我国个人所得税改革的思路

从我国的现行个人所得税在制度上存在的主要问题入手,提出了个人所得税税制改革的思路。     

关于我国个人所得税制改革的思考

个人所得税是指国家制定的用以调整个人所得税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范。现行的个人所得税存在分类所得课税模式的设计容易造成制度性漏洞、个人所得税扣除基数是不能体现纳税人实际税负能力、不同类收入的透明度不同,容易引起问题,下面就这些问题作制度性的思考,并提出个人所得税的改革理念。     

完善我国现行个人所得税改革的构想

个人所得税对于居民的收入分配具有直接调节的效力,为适应我国经济和社会环境的不断变化,应及时调整我国的个人所得税税收制度。文章主要从税制模式、征税范围、税率、免征额、费用扣除、征管制度等方面对我国个人所得税税收制度的改革进行探讨,以期个人所得税调节收入分配的作用能更充分的发挥。     

我国个人所得税制存在问题及对策思考

虽然我国的个人所得税已经历了多次变革,但是,随着我国经济社会的不断向前发展,现行个人所得税暴露问题日益增多,其调节个人收人的功能远未得到充分发挥,需要对个人所得税制作进一步改革。     

中国个人所得税的效率与公平分析

为了研究现阶段个人所得税效率和公平的显著性问题,检验了个人所得税与GDP的实证关系并分析了个人所得税对经济的贡献率与不公平社会成本的相关性.通过实证检验发现个人所得税对GDP的贡献率逐渐减弱,分析图形得出个人所得税边际不公平成本大于其对国民生产总值边际贡献率的结论.结果表明,在大力提倡建设和谐社会的今天,有必要加大个人所得税的改革力度以发挥其公平调节作用.     

现行个人所得税制度存在的问题及改善对策

我国个人所得税制度历经多次改革,仍存在一些问题,一定程度上影响了我国个税功能的发挥。该文基于现行个税法改革的内容,分析了现行个人所得税制度不合理的费用扣除标准、税负不均衡、征收项目未全面更新、信息化程度不高等问题,提出了相应的解决对策,以期为完善我国个人所得税征收制度提供参考。     

基于因子分析的地方个人所得税结构分析——以湖北省为例

分析湖北省2007—2011年个人所得税的税收数据中,分别从湖北个税变化趋势,税负分析的角度以及因子分析方法3个方面对湖北省近年个人所得税的结构进行分析,发现在2007—2011年湖北省总体地税中个人所得税占比相对稳定,在个人所得税的税源结构中,税收征收优异的企业和税目类型是在变化的,税源结构存在不合理的地方.     

浅议外资企业外籍高管人员个人所得税的纳税处理

针对外商投资企业逐步增加，企业内外籍员工的个人所得税涉税金额占国内个人所得税税收金额的比例越来越大的现状，指出了实际工作中现行税收法规中有待商榷与推敲的问题，并提出了修改建议。     

论“调富”税制结构的失衡与优化

税收调节收入分配的失灵,源于税制结构中直接税与间接税、个人所得税与企业所得税、收入流量税与收入存量税以及劳动收入税与非劳动收入税的失衡。要缩小收入分配差距,必须推进流转税、所得税、财产税等税制改革,尽快完善税制结构。     

“公平税赋”原则下个人所得税的筹算

目前,个人所得税已成为我国的第二大税种,也是地方财政的重要支柱。个人收入所得税怎样正确计算、合理筹划,既不让国家税收减少,又不让个人收入受损,如何进行工资、薪金与劳务报酬的转换筹划,以及工资、薪金收入不均时的税收筹划,成为不少人关心的话题。因此,对该问题进行研究和讨论具有重要的意义。     

我国个人所得税的现状及优化措施分析

我国现行的个人所得税实行分类所得税制,针对不同类所得,费用扣除标准不同,税率亦不相同。分析我国个人所得税现状,揭示我国个人所得税税制模式、费用扣除额等方面的漏洞与不足,根据国情探寻有关个人所得税的优化措施,以期对我国个人所得税的完善提供借鉴。     

浅谈我国个人所得税征管现状及其完善

在现代社会中，个人所得税的征管至关重要，它不仅关系到社会公正问题，更是社会稳定的基础。文章就我国个人所得税征管中现有的状况和问题进行了研究和探讨，并指出了我国个人所得税征管制度的完善思路。     

新个税法对调节收入分配的影响

个人所得税是现代政府组织财政收入、调节收入分配的重要手段。我国1980年开始征收个人所得税,2011年9月1日起实施新个税法。新个税法大幅度减轻了中低收入纳税群体的负担,顺应了时势和民意。但是,由于现行个税制度自身的缺陷以及个税在税收结构中的比重偏低,其调节收入分配差距的功能仍十分弱小。因此,必须加快个税制度改革,完善个税调节功能,使其真正发挥在构建公平收入分配关系中的重要作用。     

个人所得税流失原因分析及防控策略

通过对我国现行个人所得税制存在的若干问题的分析，阐述了树立依法纳税观念、严惩偷逃税款者的重要性，提出了防止个人所得税流失的对策。     

上市公司企业所得税宏观税负对各地区投资的影响

利用面板数据模型对我国上市公司企业所得税宏观税负对各地区的投资水平进行回归分析,其中,宏观税负以地区企业所得税与营业盈余的比值来表示,回归结果显示,地区资本形成总额与企业所得税宏观税负呈反向相关关系,与地区人均国内生产总值呈正向相关关系。在新税法取消地区税率优惠的形势下,要促进地区经济增长,增加投资规模,就必须多利用间接税收优惠并完善地方投资环境。