营改增全面推开、行业税负只减不增

正今年的《政府工作报告》提出,全面实施营改增,承诺"确保所有行业税负只减不增"。此后不久,3月18日,国务院常务会议作出正式决议,自5月1日起,全面推开营改增试点,将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。这意味着,占税收收入半壁江山的增值税和营业税即将完成合并,自1994年分税制改革以来最重要的一项税制改革将在近期全面铺开。为什么要全面实施营改增?简言之,就是减少重复征税,降低整体税负。过去,增值税主要以第二产业为征收对象,营业税主要以第三产业为征收对     

“营改增”对试点行业税负的影响

我国实施“营改增”政策，是一项具有长期性战略的举措。交通运输业和部分现代服务业率先纳入到“营改增”改革范畴内，本文就改革的试点行业来分析“营改增”对其税负的影响。     

“营改增”对集团公司整体税负影响及筹划建议

自2016年5月1日""营改增"全面实施以后,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业四大行业正式加入"营改增"行列,自此所有行业全部纳入增值税范围,营业税从此退出历史舞台。"营改增"到底为集团公司整体税负有何影响?从实施的近一年多来看,总的来说减税效果明显,但不同行业因业务性质及适用税率不同,税负增减有所差异。本文结合不同行业各自的业务特点,逐一分析"营改增"对企业税负的影响及筹划思路,浅显易懂,可操作性强,具有实际指导意义。最后就"营改增"实际业务操作中的注意事项及建议提出自己观点及建议,对企业财务人员实际操作起到借鉴作用。     

关于“营改增”对高校财务管理影响的思考

“营改增”,意即从2012年1月1日起,在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点,逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税.试点首先在上海市交通运输业和部分现代服务业开展,并逐步向各行业在全国范围进行试点.目前各高校也正逐步实行“营改增”工作,其对高校财务管理的影响日益显著.根据目前试点城市的情况,分析了“营改增”给高校财务管理带来的影响,并结合高校财务管理的特点,提出了在“营改增”过程中高校财务应采取的财务管理措施.     

全面“营改增”后相关企业的纳税筹划研究

为了进一步消除重复征税因素,助力经济转型升级,财税[2016]36号文件规定,自2016年5月1日起,在全国范围内将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税。本文借助案例,就"营改增"全面推开后相关纳税人的筹划技巧进行探讨,旨在帮助企业减轻税负、获益新税制。     

“营改增”对重庆市第三产业税负的影响分析——基于投入产出表的测算

运用投入产出法分析"营改增"对重庆市第三产业税负的影响,分别测算部分"营改增"时和全面"营改增"时的税负变动情况。测算结果表明:"营改增"后重庆市第三产业的流转税负将发生变化,且在部分和全面"营改增"时呈现不同的变化情况;税负变化受增值税税率、外购可抵扣产品和服务进项平均税率、外购产品和服务纳入增值税征收范围的比重和中间投入比率等因素的影响。为推动"营改增"顺利进行,应测算税负平衡点,合理设计增值税税率;扩大试点范围,全面推进"营改增"。     

论营改增对地方财政的影响 ——以白银市为例

为消除重复征税、减轻企业负担、完善税制、支持服务业发展,2012年1月1日起,营业税改征增值税试点首先在上海交通运输业和部分现代服务业中开展;2016年5月1日全面推开营改增,将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业最后4个行业纳入增值税征收范围.全面推开营改增试点是供给侧结构性改革的重头戏,是财税体制改革的重大举措,是用政府收入的"减法",换取企业效益的"加法"和市场活力的"乘法".本论述以甘肃省白银市为例,分析营改增对地方政府财政的影响.     

“营改增”对我国国IT企业财务的影响——以万达信息为例

2012年,我国为实现经济转型,施行结构性减税,促进服务业健康有序发展,进行了营业税改征增值税的税制改革。"营改增"实行后,对试点行业产生了重大影响。IT企业是"营改增"试点企业,深受税制改革的影响。本文首先介绍了"营改增"的具体情况,其次阐述了"营改增"对IT企业财务带来的影响,并选取了万达信息股份有限公司作为案例,通过结合该公司的财务数据进一步分析了"营改增"对企业税负、利润、现金流以及财务比率等方面带来的影响,最后提出了税制改革后IT企业应注意的事项。     

"营改增"对我国IT企业财务的影响——以万达信息为例

2012年,我国为实现经济转型,施行结构性减税,促进服务业健康有序发展,进行了营业税改征增值税的税制改革."营改增"实行后,对试点行业产生了重大影响.IT企业是"营改增"试点企业,深受税制改革的影响.本文首先介绍了"营改增"的具体情况,其次阐述了"营改增"对IT企业财务带来的影响,并选取了万达信息股份有限公司作为案例,通过结合该公司的财务数据进一步分析了"营改增"对企业税负、利润、现金流以及财务比率等方面带来的影响,最后提出了税制改革后IT企业应注意的事项.     

营改增下的企业纳税筹划与管理策略研究

"营改增"即营业税改增值税,是我国税收政策的一项十分重大的改革,同时它也是一项有效的减税政策。自2013年开始,在各个地区的各个行业得到试行,在很大程度上减少了重复纳税。然而在实际过程中,由于多元化因素的影响,某些企业不仅税负未减反而增加,从而给企业发展带来了负面的影响,在营改增税制下如何采取合理的纳税筹划,最大限度地降低税负已经发展成为现代企业所共同关注的一个重要问题。本文首先主要对营改增对企业纳税筹划的影响,然后提出具体的营改增背景下的企业纳税筹划与管理策略,旨在为营改增背景下企业纳税筹划与管理提供一定的参考依据。     

营改增后对不同规模企业税负变化分析比较

"营改增"政策对不同行业、不同规模企业整体税负产生了不同的影响,将试点范围扩大到北京、浙江和江苏、安徽、天津、湖北等8省市,目前营改增正按照制订的方案稳步推进,争取在十二五期间完成"营增改"这项税收改革政策的全国普及任务。我们要充分把握政策,采取积极措施应对营改增给企业管理所带来的影响。     

营改增试点企业的税负影响因素及应对研究

财政部和国家税务总局2013年5月27日联合发文,明确2013年8月1日起,在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的相关税收政策,分析影响税负变化的关键因素,对理解营改增政策并采取相应的对策有着积极的意义。     

营改增对我国交通运输业绩效的影响

为加快财税体制改革、进一步减轻企业赋税,自2013年8月起,中国全面推开营改增试点.本文通过对营改增政策的研究,从定量的角度,选取25家上市运输业公司,采用面板数据模型分析方法,着重分析营改增实施以来,该政策对运输业绩效的影响.实证结果表明,营改增对每股收益有显著影响,每股收益会减少,并以此为基础,从国家和企业两个视角给出了相应的建议.     

“营改增”对高校横向科研涉税问题的影响研究

2013年5月24日,财政部、国家税务总局发布《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》财税[2013]37号文,自2013年8月1日起,在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点工作。至此部分"营改增"工作经过试点后终于向全国进行推广,"营改增"后高校横向科研纳税事项发生了重大变化,本文通过对一般纳税人和小规模纳税人两种类型高校科研税费影响的分析,对横向科研合理避税提出建议。     

“营改增”后企业会计处理应注意的事项

目前，上海、北京、江苏、安徽、福建、广东等地已进入“营改增”试点，天津市、浙江省、湖北省也将在12月1日加入试点行列。那么，在“营改增”后，试点地区的企业应如何进行会计处理？     

“营改增”税负反增问题研究

从"营改增"试点的结果和情形能看到,在试行的过程中积累了一定的成功经验,但同时也存在一定的涉税问题,特别是在关于税负增加的问题上。依据目前执行的"营改增"税收政策,通过联系税收筹划等方面的独特方式和独有策略,结合试行企业本身具有的特征,从方针、技术、操作的不同层面,提出提高一般纳税人销售额标准、调整税制和定价系统、降低税基等处理方式,供决策执行部门、相关财税机构以及试点行业纳税人对照和参考。     

交通运输业“营改增”税负研究

"营业税"特点在于全额征收,重复征税,加大了第三产业税负的不公平。而增值税特点在于对增值额征税,通过层层抵扣消除重复征税影响,将税负转嫁到最终消费者。因此,为完善税收体制,与国际接轨,国家推出了"营改增"试点,这将成为我国未来税制改革发展趋势,并将逐步取消营业税税种。以下笔者以"交通运输业"为例研究"营改增"后对税负的影响。一、交通运输业中小规模纳税人的税负交通运输业中小规模纳税人,增值税税率为3%,税负没有大的影响或略有利。举例说明:某交通运输企业试点前营业收入为106万,营业税=106*     

浅析上海“营改增”政策

作为近年国家结构性减税政策的最重要内容之一,上海营业税改征增值税(以下简称"营改增")试点政策实施已满半年。自实施"营改增"试点以来,上海各项改革措施有机衔接,试点工作平稳有序推进,取得了好于预期的阶段性成效。     

营改增对高校协同创新的税收影响

营改增是我国重要的税制改革政策,直接影响高校协同创新的交易成本和经济收益。从总体上看,营改增后高校协同创新收益的税负有所降低。但是,营改增后不同性质的纳税人受改革的影响不同,研究发现,营改增后如果取得的进项税额大于应税收入的2.75%,则高校认定为一般纳税人税负更低。同时,营改增为高校提供了纳税筹划空间。高校应根据自身的情况选择合适的策略,获取更有利的税收地位。     

“营改增”后建筑施工企业的纳税筹划

"营改增"是当前我国财税体制改革的重要内容,建筑业"营改增"的税改政策,涉及建筑业及其上下游产业链,对建筑业的发展影响深远。通过合理纳税筹划以应对营改增后企业可能发生的税负变化,是尤为必要的。文章对"营改增"对建筑行业的纳税影响和经济影响进行了深入分析,从而探讨建筑行业在"营改增"的新形势下如何进行纳税筹划。