关于所得税差异问题的探讨

企业所得税以企业的税前利润为基础,税前利润的确定对企业税款的缴纳至关重要。由于计算口径的不同,同一企业按会计核算方法计算的会计收益与按税收法规定计算的应纳税所得额,会产生永久性差异和时间性差异。企业最好用负债法分配所得税时间性差异,规范所得税的绘制征收,完善企业所得税差异的会计核算。     

浅析所得税会计的理论结构

目前，所得税会计是我国会计的一个薄弱环节，在会计制度和所得税制度相对独立的条件下，会计利润与纳税所得的差异日趋扩大。如何建立一套适合我国国情的所得税会计理论，协调好会计与税收的关系，己成为当前会计理论研究亟待解决的问题。     

浅议所得税会计处理的具体运用

随着我国会计制度和企业所得税制度改革的不断深入,在会计准则和企业所得税法相对独立的条件下,根据会计准则确定的会计利润和根据税法确定的应税所得之间差异也日趋扩大,而所得税会计正是研究如何处理由于会计准则和税法在计算收益、费用或损益时的口径和确认时间不同而导致的会计利润和应税所得之间差异的会计理论和方法。本论述通过对所得税会计的基本理论问题的探讨和对所得税会计处理方法案例分析,得出较为科学的所得税会计处理方法,以此来提高会计信息质量。     

关于所得税费用会计核算的规律性探讨

当前我国的所得税费用会计主要采用资产负债表债务法进行核算,其核算虽然较为复杂,不易准确把握,但也有一些规律可循.一般来讲,首先应从“会税差异”人手,将当期产生的暂时性差异计算确认为递延所得税,将会计利润扣除“会税差异”后作为应纳税所得额以计算当期应交的所得税,最后将这两部分所得税相加即为当期的所得税费用.在此基础上,本论述通过对所得税费用核算原理及其计算方法的深入探究,并结合实例总结归纳所得税费用核算的规律性.     

纳税筹划在财务成果及其分配中的运用

企业财务管理的目标就是企业价值最大化,这就要求企业在考虑各种因素的情况下尽量增加企业利润,而利润的增加必然带来所得税的增加。净利润是企业实现的税前利润总额扣除所得税后的余额,是可供企业分配的利润,企业的利润分配政策对企业和投资者的税收负担都有重大影响,加强对财务成果及其分配的纳税筹划对降低企业和投资者的所得税税负都具有重大的意义。     

浅谈对所得税会计帐务处理的理解

所得税是对生产经营所得和其他所得为课税对象的一个税种,其计税依据是全年的所得额。由于财务会计与税收遵循原则、服务目的不同,从而导致税前会计利润与应纳税所得之间的结果不一定相同．这就要求我们需将税前会计利润按照税法的规定调整为应纳税所得额（不包括资产评估、接受现金捐赠等不涉及损益事项应交的所得税）,具体的会计处理方法有两种：应付税款法、纳税影响会计法。     

对所得税会计处理方法的理解

简述了所得税会计产生的原因,指出会计利润与应税利润的分离产生了永久性差异和时间性差异,并对永久性差异与时间性差异的会计处理方法进行了初步探讨。     

海峡两岸个人所得税的若干比较

一、税收立法情况的比较 1.台湾地区的情况 台湾地区的所得税包括综合所得税和营利所得税,综合所得税相当于大陆的个人所得税.在所得税方面采取合并立法模式,有关对个人所得征税的规定和对公司企业的营业利润的课税制度,分章合并载于<所得税法>中.这部<所得税法>是早在1945年由当时统治中国的国民党政府颁布,至今为止已经过26次的修订.     

所得税会计有关问题探讨

本文分析探讨了所得税会计的三个方面的问题税前会计利润与应税所得的衔接问题,用利润弥补亏损的纳税问题和借方递延税款不能如期转回的问题.税前会计利润与应税所得的协调应通过日记账在日常工作中调节;用利润弥补亏损的会计规定与税法规定应一致,以避免不必要的永久性差异;借方递延税款不能如期转回时,应采用变更会计处理方法或计提减值准备的方法.     

浅析会计利润与应税利润的差异

我国《企业会计制度》实行会计与税收相分离的会计处理方法,导致会计利润与应税利润差异增强。因此,探究此差异也成为会计研究探索的一个重要方面。本文仅从理论上通过对会计利润与应税利润差异原因、差异内容、差异协调三个方面分析会计利润与应税利润的差异性,然后进一步谈了差异协调的一些内容。     

会计利润与应税所得的差异分析

本文主要依据企业所得税法及所得税准则对会计利润与应税所得的差异进行了分析。文中的重要内容就是在阐明了会计利润与应税所得基本原理的基础上,讨论企业所得税汇算清缴工作中会计利润与应税所得的差异分析,最后就减少差异调整工作量作了展望与分析。     

固定资产折旧方法选择与会计信息质量的关系

折旧本质上是一种估算,具有很大的不确定性和模糊性,因而存在多种折旧计算方法。采用不同方法计算的折旧费是不同的,因此按固定资产的经济用途把折旧费列入各期的有关成本或费用,势必会影响到各期的产品生产成本及销售成本,进而影响企业利润、应纳所得税和固定资产折余价值等。所以折旧方法的选择已成为企业避免固定资产投资风险、调节成本、递延税收的常用方法。     

数字化转型与会计—税收差异——基于企业治理的视角

<正>本文以2008—2020年沪深A股上市企业的数据，检验企业数字化转型与会计-税收差异之间的关系，探究企业治理在企业数字化转型与会计—税收差异之间的中介效应。研究发现，企业数字化转型会抑制会计—税收差异行为，且治理水平是数字化转型影响会计—税收差异的重要传导途径。本文拓展了企业数字化转型和会计—税收差异等领域的研究，以期为推动数字经济和实体经济深度融合提供相关启示。     

浅谈所得税会计应付税款法与资产负债表债务法

资产负债表观的应用是我国新会计准则体系国际趋同的基本体现之一。诸多具体会计准则都以其为考量、核算基础,新所得税会计准则核算就充分体现了这一点。新所得税会计准则会计重心由原来的以损益表为重心转向了以资产负债表为重心,即对利润的认定核算观念从利润表观转变为资产负债表观。债务法在理论上更符合会计要素的要求。因此,新准则采纳了与国际会计准则一致的做法,明确了企业核算所得税费用只能采用纳税影响会计法中的债务法。     

会计与税法会计核算的差异分析

《企业会计制度》和税法的差异较大,其根本区别在于确认收益的实现时间和费用的可抵减性方面,财务会计主要采用权责发生制的核算原则核算收益和费用,而所得税会计是按照收付实现制与权责发生制结合使用。所得税会计为了保障税收收入,便于征收管理,一般不允许估计收益及费用,要求贯彻税收强制性原则。在实际工作中产生二者之间的差异较多,该文概括起来从几个方面进行了阐述。     

试论所得税会计处理方法及其与税法的关系

本文首先介绍了所得税会计处理方法的定义及其分类;其次分析了所得税会计处理方法与税法的关系——由＂财税合一＂演变为＂财税适当分离＂;最后,通过比较在不同的所得税会计差异与税率（或税基）组合的情况下,各所得税会计处理方法所计算的当期所得税费用的结果来对这些方法进行比较。     

税务会计刍议

对税务会计起源的了解,及其与财会会计、管理会计、税收会计、所得税会计、税收法规的关系的理解,对其特征的掌握,有利于各级各类会计工作者更好地把握税务会计的要点,为国家准确、及时和足额纳税,搞好本职工作.     

从中外资企业所得税扣除项目差异看两税并轨

中外资企业所得税税负不平等始于80年代初,由于所得税税收的差异对中资企业的发展造成了一定影响,本文就所得税准予扣除项目这一个侧面比较了中外资企业在税收规定上的主要差异,以求对中外资企业所得税的并轨的必要性有进一步认识。     

固定资产减值准备对所得税会计的影响

新《企业会计制度》要求我国企业从上市公司开始率先计提八项资产减值准备。该项会计政策实施几年来已取得良好而积极的效果,提高了企业对外公布财务信息的质量,对我国企业长期以来存在的虚增资产的势头起到了有效的遏制作用。然而,该项会计政策在实施过程中也遇到了一些问题,如减值准备的确认和计量,减值准备的所得税会计处理等。特别是固定资产减值准备,在所得税的计算和处理中涉及较多的会计问题。本文拟就固定资产减值准备对所得税会计的影响进行简单地探讨。     

债务法下所得税会计核算方法新探

现行债务法下,关于本期所得税费用和递延税款的计算方法较为复杂,不被易被初学者理解。其一是判断确认时间性差异影响所得税的金额应核算在＂递延税款＂科目的借方还是贷方,是调增还是调减本期的所得税费用-二是在税率变更或开征新税时,对以前各期确认的递延所得税负债或递延所得税资产的账面余额的调整。如何使应试人员和会计工作者熟练掌握并灵活运用其核算方法是会计界人士普遍关注的焦点之一。本文就此问题通过实例计算来尝试一种容易理解判断的解决方法。