试论实行和完善结构性减税政策的必要性与理论基础

2012年我国实行的是积极的财政政策，其基调是继续完善结构性减税这样一种税制改革方案。结构性减税政策的实质是对税制要素进行完善。实践证明，我国实行的系列减税政策已初见成效。结构性减税适应了国际税制调整的大趋势。     

我国应对经济危机税收政策的思考

国际金融危机给全球的经济带来了一定的影响,面对百年一遇的经济危机,世界各国纷纷出台政策加以干预．其中税收政策作为各国的一项重要政策而倍受关注。为应对危机,我国出台了一系列的减税政策：从全面停征利息税,到下调证券交易印花税税率并实施单边征收,再到增值税转型改革,对小排量汽车减按5％的税率征收车辆购置税,数次提高部分商品出口退税率,下乡家电退税,燃油费改税等。这些措施减轻了特定群体的税收负担,以期刺激经济增长。然而,随着政策的实施,对于“结构性减税”的争论也不断出现．所有的争论又都指向了同一个问题,即面对经济危机,我国应该采取什么样的税收政策。这也是正确理解“结构性减税”政策的核心。     

营“改增”对地方经济的影响——以甘肃白银为例

"营改增"把增值税的征税范围扩大到全部商品和服务,有助于企业深度挖掘内部管理链条,有利于地方经济的发展,对促进地方经济结构调整,加快转变经济增长方式,推进和完善税制改革,落实结构性减税政策,推动服务业的发展具有重大意义。     

降低税负痛苦指数的有效途径——完善结构性减税政策

针对我国税负痛苦指数较高的现实,剖析税负痛苦指数内涵,以经济指标论证我国目前税负较重,从实践和理论的角度分析降低税负是当务之急,指出我国结构性减税政策是减轻国民税负痛苦指数的有效途径,并提出降低税负痛苦指数的具体建议。     

2012 年中国宏观经济形势分析

受欧债危机与世界经济增速放缓影响,2012年我国出口增速大幅回落．国内经济发展面临的困难增多。中央坚持稳中求进的总基调,积极应对,主动调整,把稳增长放在更加重要的位置,加大了预调和微调的力度,着力扩大内需,稳定外需,经济运行初步显现了触底企稳的迹象。当前我国宏观经济运行中突出的问题是,经济增长仍处于低位运行,尽管在投资等领域出现了一些触底企稳的积极因素,但基础还不牢固,外需的不确定性仍然很大,经济下行压力仍然较大,产能过剩问题突出,企业经济效益明显下降。在国际经济形势尚不明朗,仍存在下行的风险。当前,处理好稳增长、调结构、抓改革的关键,是把稳增长放在更加重要的位置上。继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。在防止过剩产能进一步扩大的前提下,把稳定投资增长作为短期稳定经济增长,防止经济增速进一步下滑的最有效、最直接的措施。2013年应加大积极财政政策的实施力度,适当扩大赤字规模,继续把结构性减税作为实施积极财政政策的重心,进一步加大结构性减税的力度,扩大“营改增”的实施地区和实施范围,适当降低增值税的标准税率,使结构性减税在稳增长、调结构中发挥更积极的效应。此外,应积极推动技术创新与制度创新,提高全要素生产率和长期增长潜力。     

当前经济形势下中国没有减税空间

本首先指出了供给学派减税政策性在发达国家实施的条件，然后又分析了减税政策在发展中国家应用时所必须考虑的几个因素，最后从中国的国情出发，通过几个主要的税种详细分析，指出减税措施现在我国暂不宜实行，应做的是税制进一步调整和改革。     

管子减税思想及其借鉴意义

管子是中国历史上最早强调税收负担要有＂度＂的人。从《管子》一书中可以归纳出一套相对完整的减税的思想体系。管子的减税思想对于中国古代社会的经济改革产生了巨大的影响,在今天也具有积极的借鉴意义。     

欠发达地区结构性减税政策实施及地方经济效应分析——以安徽省蚌埠市为例

本文在梳理现有结构性减税政策的前提下,分析了安徽省蚌埠市的结构性减税特点.研究发现,增值税占据税收总收入的比例较大程度上影响着经济总规模的变化,占比越高,经济总规模越大,可有效增大增值税收入在税收总收入中的结构份额;企业所得税在税收总收入中的份额虽然会提高资本要素的产生弹性,增加经济的总体规模,但同时也会降低劳动力要素的产出弹性;个人所得税与企业所得税效果相反.结合该市推行减税降费政策导致的经济效益问题如优惠政策形式复杂,缺乏规范和统一;税制结构性失衡;地方部分政策难以落实到位等问题,合理预判下一步的政策定位,对降低纳税人的税收负担、促进经济结构、优化税制结构调整等方面提出了建议.     

语录

要实施好宏观政策,提振市场预期,确保经济运行在合理区间。积极的财政政策要把减税、节支作为关键,巩固和拓展减税降费成效,政府真正过紧日子,大幅压缩一般性开支特别是行政开支,确保制度性减税落到位和保障基本民生。--中共中央政治局常委、国务院总理李克强。     

对我国税收负担和减税问题的思考

税收负担一直是社会各界普遍关注的税收热点问题。特别是在2008年全球金融危机的大背景下。研究我国的税收负担状况以及减税问题具有重大的理论意义和积极的现实意义。本文首先分析了我国税收颤担的基本特点,认为我国的宏观税负在国际上处于中等水平,但微观主体的税收负担过重。存在减税的空间。但是,笔者认为,减税应与规范非税收入、改善财政支出结构结合起来,切实降低微观主体的税收负担,更好地发挥税收对经济的调节作用。     

浅谈减税降费政策对中小企业的影响

以中小企业为研究对象，从经济调控角度，通过问卷调查的方法获取相关数据，通过数据分析探究减税降费政策对企业经济发展的作用。结果表明：中小企业规模小、资金有限、抵抗风险能力弱，受疫情影响大，因此减税降费政策对中小企业的积极影响尤为明显和突出。减税降费政策的扩大和落地生根，随之带来的是政府对中小企业更多的关注度。中小企业需在减税降费的大势中抓住机遇，激发活力，勇于开拓进取，应对挑战。     

论有甄别企业减税对高职院发展的意义

近年来随着教育进入大众化，高职教育出现了发展瓶颈，特别是在与企业的博弈中处于劣势，导致学校办学条件恶化．教学质量降低。本文认为从财政上，对积极与高职院实训合作的企业进行有甄别的减税，将是对政府-企业-高职院共同科学发展的三赢好办法。     

劳动所得减税对中国行业及区域经济影响的一般均衡分析

应用多区域产业关联表,构建了2区域4部门的可计算一般模型。为了实现扩大内需,分析了劳动所得减税在不同行业和地区的经济效果。研究表明:全国范围的劳动所得减税会对西部的服务业和政府支出产生极大的负面影响。而采取对西部的局部减税措施,虽然会使东部的服务业受到一定的负面影响,但对东部的农业、能源和制造业都会产生正面影响;同时,还可以提高西部的服务业发展水平。更为重要的是,仅在西部减税,会同时提高东部和西部的家庭消费水平。     

关于当前税收负担水平的思考

通过对当前税收状况及产生原因的分析，提出要转变税收观念，以实现税收的最优化为目的，改变宏观税负水平超出合理区间，总体负担水平“明低实高”的状况，并对减税政策的界定、使用和理性思考进行了阐述。文章还对当前经济形势下的税收政策的选择谈了自己的观点，信为：税收政策的着眼点应效在制度创新上；局部调整税制，增减税并举；整顿分配秩序，规范分配形式，降低负担水平。     

浅析上海“营改增”政策

作为近年国家结构性减税政策的最重要内容之一,上海营业税改征增值税(以下简称"营改增")试点政策实施已满半年。自实施"营改增"试点以来,上海各项改革措施有机衔接,试点工作平稳有序推进,取得了好于预期的阶段性成效。     

2019年厦门市企业负担成效调查分析

引言 习近平总书记多次就降低企业成本、推动减税降费和清理拖欠账款工作作出重要指示批示,要求树立放水养鱼意识,尽一切努力把企业负担降下来;强调要改善营商环境,降低市场运行成本;要高度重视"三角债"问题,纠正一些部门、大企业利用优势地位以大欺小、拖欠民营企业款项的行为;强调减税降费是深化供给侧结构性改革的重要举措,要实打实...     

关于当前税收负担水平的思考

通过对当前税收状况及产生原因的分析,提出要转变税收观念,以实现税收的最优化为目的,改变宏观税负水平超出合理区间,总体负担水平“明低实高”的状况.并对减税政策的界定、使用和理性思考进行了阐述.文章还对当前经济形势下的税收政策的选择谈了自己的观点,认为税收政策的着眼点应放在制度创新上;局部调整税制,增减税并举;整顿分配秩序,规范分配形式,降低负担水平.     

我国税制改革探析

本文在简要分析我国税收制度存在的问题的基础上,从我国国情出发研究我国税收制度改革的必要性;在对我国税制进行展望中明确提出了以"减税为主,有增有减"的结构性税制改革,探讨公平税制,优化税制结构,依法治税,构建科学、和谐的税收法律体系等我国当前税制改革的方向.     

增发新股、股利税减税对公司权益资本成本的共同作用

已有研究考察了税负对权益资本成本的影响,少有人加入融资政策研究三者之间的关系.本文基于2005年颁布的股利税减税政策,利用上市公司2002-2007年的经验数据,采用近似双重差分模型实证研究了股利税减税后,增发与未增发新股公司权益资本成本的变动差异.研究发现,股利税减税、公司增发新股两个政策,均引起权益资本成本正向变动.股利税减税后,增发新股公司同未增发新股公司相比,权益资本成本上升且幅度显著.本文的研究发现补充了税与资本成本关系的文献.     

非等比降税下的建筑企业税负逆增现象及应对

2016年"营改增"以来,我国增值税税率经历了3次较大规模变化.相较于2017年全行业等比降税率,2019年新税改为非等比降税.新政策实施后,建筑企业增值税销项税率降1个百分点,进项税率一般降3个百分点.案例推演表明,建筑企业增值税进项税额的营业收入占比高于1/3时,降税后实际税负相对于降税前不降反增.建议企业做好税负管理、优化成本结构、开展技术革新,以应对非等比降税下的税负逆增现象,助力大规模减税降费预期目标的实现.