我国上市公司内部控制失效的外部成因及对策

上市公司是公众性公司,具有广泛大众性、社会性,其运作好坏关系到数以万计的股东权益,更影响到国民经济的正常运行。审视我国上市公司走过的18年发展历程,一系列上市公司造假和违规操作事件此起彼伏、接连不断,上市公司被普遍认为是“圈钱”的公司。上市公司存在上述问题的重要原因在于内部控制的失效。上市公司内部控制的完善与否和执行情况正日益成为监管机构和投资者关注的焦点。针对内部控制失效,论文提出企业内部监督、社会监督和政府监督并行。     

我国上市公司内部控制监督体系探究

从我国监事会、独立董事和内部审计这三大内部控制监督机构失败的现状出发,分析其存在的问题和失败的原因,进而提出对这三大机构进行改造、整合和利用,构建以“监审委员会”为核心的内部控制监督新体系的建议。     

内部控制信息披露研究——来自我国民营上市公司的数据分析

分析了我国2003—2005年民营上市公司年报中的内部控制信息披露状况,提出了改进民营上市公司内部控制信息披露的建议。     

中日企业内部控制准则的比较

在美国2002年颁布SOX法案后,同是亚洲国家的中国和日本都在参考美国COSO整体框架和内部控制报告制度的基础上制定了本国的企业内部控制准则。中日两国都没有完全照搬美国的做法,在准则的体系和内容上有各自的变化。中日两国准则相比,既有相似之处,也有各自的特色,主要区别在于中国比较注重内部控制的广度与深度,而日本比较多地考虑了如何降低内部控制执行成本。     

我国创业板上市公司治理与内部控制关系的研究

创业板开设以来,发展迅速,短短一年多的时间,创业板上市公司总数已超过百家,创业板上市公司具有很高的成长性和很广阔的市场前景。与此同时,在其发展过程中也呈现出一些问题,股市中存在的"一股独大"的现象在创业板块也普遍存在。这些问题迫切要求我们完善上市公司治理,强化公司内部控制,因为健全的公司治理是公司内部控制有效运行的环境,而良好的内部控制有利于提高上市公司治理的效率。     

国有上市公司内部控制的法治创新

国有上市公司治理结构问题早已经受到国内学者的高度关注,也有了很多相关研究,本文主要从国有上市公司内部控制的法治创新角度进行了分析。     

浅析我国上市公司内部控制信息披露

2002年,美国政府在信息危机愈演愈烈的情况下,颁布了《萨班斯--奥科斯利》法案,将上市公司内部控制的信息披露纳入了强制披露的范畴。近几年,国内发生了伊利股份高层管理人员未经董事会同意挪用公司资金、创维数码董事局主席私自将上市公司款项打入自己创办企业等重大事件,说明我国上市公司内部控制信息披露方面存在的问题也不容乐观。     

我国上市公司控制环境问题研究

随着我国资本市场的发展,上市公司越来越多,然而上市公司违规违法案件不断曝光,究其根本在于上市公司内部控制失效。而内部控制的基础是控制环境,良好的控制环境能够使企业“要我控制”转变为“我要控制”。从控制环境方面分析我国上市公司内部控制失效的原因,寻求加强上市公司内部控制的对策。     

上市公司内部控制制度的评价和风险防范研究

针对我国企业内部控制的缺陷,利用层次分析法(AHP)建立了上市公司内部控制制度评价指标体系,并对这个体系进行了讨论。     

对企业内部控制整体框架的探讨

企业的一切管理工作,都是从建立和健全内部控制开始的,企业的一切活动都无法游离于内部控制之外。从内部控制概念入手,对企业内部控制整体框架及内部控制的固有限制作了初步的探讨。     

论我国上市公司内部控制信息的对外披露问题

随着信息使用者的愈加成熟与理性,仅仅披露上市公司财务会计信息的报表已经不能满足他们的要求,他们迫切需要获得上市公司内部控制的信息。会计报表披露的信息是否真实、正确,取决于内部控制的有无及强弱。上市公司有了健全、完善、有效的内部控制,会计报表披露的信息在很大程度上便能保证其真实、正确;否则,会计信息就会失真。     

我国公司治理结构对内部控制机制的影响

目前，我国尚不完善的公司结构对公司内部控制机制有效运作造成了诸多不利的影响，主要表现为：公司内部控制机制失效；国家所有权的代理行使问题未得到很好地解决，授权投资机构的“代理风险”或“内部人控制”问题较为突出；公司内部审计缺乏独立性，外部审计监督又受到种种制约；监事会的地位尴尬，监督机制难以发挥作用。     

国有企业构建内部控制体系要点

所谓内部控制．是指企业为了确保各项经营活动的有效进行和资产的安全完整．防止欺诈和舞弊．实现企业经营目标而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。企业的内部控制系统包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。内部控制的目的，是保证企业经营活动取得经营效果和效率。保证财务报告的可靠性。保证企业经营活动能遵循有关法律法规。其职能不仅包括管理者通过授权与指挥进行采购、供应、生产和销售等经营活动的各种方式和方法。也包括核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序与步骤．还包括对企业经营活动进行计划、控制和评价而制定的各项规章制度。它一般包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控等5个相互联系的要素。     

我国上市公司退市机制的研究

本文通过对外国证券市场退市机制的比较学习，提出一些完善我国上市公司退市机制的建议。建立完善退出机制能使公司经营者能够更多地关注自身股票价格的市场表现，可以对企业管理层产生有效的约束和激励作用，促使上市公司更加充分地进行信息披露，增强信息的透明度，促进市场运行的透明、公平和高效，从而实现证券市场优胜劣汰的功能。     

地方政府公共事业管理内部成本控制机制研究

地方政府公共事业管理内部成本是影响地方政府公共事业管理的关键绩效指标之一。当前,我国地方政府公共事业管理内部成本过高要求创新其成本控制机制。主要从三个方面进行内部成本控制：一是地方政府公共事业管理机构和人员编制控制,二是公共事业行政管理费用的预算控制,三是公共事业管理决策风险成本控制机制。     

现代公司治理机制下的内部控制制度研究

公司治理是用以处理由于所有权和经营权相分离而产生的信托代理关系的制度安排.     

从国际对比的视角看我国新企业内部控制规范

我国内部控制规范体系一直处于不完备状态。本文从内部控制历史出发,将新发布的内部控制规范与COSO报告及ERM框架的一些内容做了一系列对比,在此基础上时我国新发布的内部控制规范作出评价。     

企业内部环境研究

企业内部环境是内部控制的基础,对企业的整体目标、企业内部控制和其他组成要素的运作产生重大影响。在内部环境视角下,以某C上市公司为例,分析其内部环境建设存在的问题,进而提出相应的解决措施,唤起上市公司对自身内部环境建设的重视,并为实践提供更多可操作的指南。     

企业内部控制系统中的合谋行为及防范机制

防范共谋是内部控制面临的严峻考验和亟待解决的难题.阐述了我国上市公司内部控制系统中的主要合谋行为,运用文献整理方法,构建了合谋行为防范的基本框架.依据该框架,提出了防范合谋的内部控制组织机制、激励约束机制、诚信责任机制与信息沟通机制等.     

高校内部控制体系创新研究

高校的发展肯定与社会的发展有着紧密联系,完善的高校内部控制体系是高校在日新月异的社会活动中稳定运作的最强大的支撑和保障。需要在内部控制理论的基础之上,深入研究高校内部控制体系,探索现在高校内部的管理现状,明确高校内部控制目标,设计高校内部控制体系的框架,利用内部控制原理解决问题。