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企业的现金流量犹如人体中的血液,在企业的机体中无时无刻不在循环,其流量大小和净流量多少,直接关系到企业能否健康生存.本文对于经营活动产生的现金流量,如销售商品、提供劳务收到的现金;购买商品、接受劳务支付的现金;以及现金流量表补充资料的编制等进行了说明. 相似文献
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企业的现金流量犹如人体中的血液,在企业的机体中无时无刻不在循环,其流量大小和净流量多少,直接关系到企业能否健康生存.本文对于经营活动产生的现金流量,如销售商品、提供劳务收到的现金;购买商品、接受劳务支付的现金;以及现金流量表补充资料的编制等进行了说明. 相似文献
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为了高质量的编制现金流量表,根据《企业会计准则》和工作实践,以现金流量表的结构为序,分别对现金流量表中现金的定义,生产经营、投资、筹资活动产生现金流量的正确区分,生产经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量某些项目列报的内容,几种特殊销售行为产生的现金流量的列报,现金流量表补充资料财务费用的列报应该注意的事项进行了探讨。 相似文献
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现金流量表是以收付实现制为基础编制的,以现金来源(流入)与用途(流出)汇总说明公司在报告期内财务状况变动的动态报表。在国际上,到1971年现金流量表才成为要求编制的报表,分析者对该表需要一段熟悉的时间,因而与其相关的财务比率发展得比较缓慢。目前尚无系统、明确的评价指标以指导企业现金流量的评价。本文结合实践经验,指出了目前我国现金流量表补充资料中存在的一些问题,并分析了造成这些问题的原因,提出了相应的改进措施。 相似文献
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张志军 《科技情报开发与经济》2007,17(33):136-137
介绍了现金流量表在我国的历史沿革及其作用,阐述了现金流量表的编制基础,分析了银行承兑汇票及其特点,论述了企业应将银行承兑汇票纳入现金流量表中的"现金及现金等价物"范畴。 相似文献
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现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表,传统的企业价值分析都是以静态的净利润、每股收益、净资产收益率、流动比率等作为评价依据,由于以权责发生制的核算基础存在的固有的缺陷和偏颇,需要以现金流量进行必要的补充分析,企业的现金流量真实、客观地反映了和揭示了企业生产经营的财务状况、经营成果及财务风险,更客观的评价和预测企业的获利能力、偿债能力、支付能力和再投资能力. 相似文献
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阳秋林 《南华大学学报(自然科学版)》1999,(1)
本文针对我国新现金流量表编制程序中需编制调整分录所存在的问题,提出应取消需编制调整分录的工作底稿法和T形帐户法等编表方法.建议小型企业直接采用目测简易法编制现金流量表,大型企业应设置“现金及现金等价物”多栏式辅助帐簿,以简化编制现金流量表的工作,增强其实际操作性 相似文献
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李宁 《辽宁师范大学学报(自然科学版)》2000,23(2):207-209
现金流量表作为企业法编报的三张报表之一,对于投资者分析企业的经营状况而言具有重要的意义,从短期偿债能力和长期偿债能力分析入手,对利用现金流量表分析企业的偿债能力进行了论述,介绍了相关的指标。 相似文献
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陈君宁 《华中科技大学学报(自然科学版)》1998,(1)
目前国内最常见的一种确定最佳现金持有量的分析模式存在着一个基本错误,即它将短缺成本看成与现金持有量呈线性关系,从而导致了一些错误的结论.在证明了上述错误的同时,指出短缺成本对现金持有量来说应该是一个随机事件.提出将公司现金持有量的多少看成是一个Wiener过程,并以此为前提,导出了公司最佳现金持有量的分析模型. 相似文献
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通过对来客流量和服务时间的数字特征的分析,导出如何设置服务台的数量,从而能够灵活地应用到实际中去.它具有普遍的意义度使用价值. 相似文献
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吉国梁 《科技情报开发与经济》2006,16(5):144-146
阐述了现金流量表的分析应用在企业经营管理中的重要作用,指出现金流量表的分析应围绕着经营活动现金流量净额水平、投资活动现金流量和筹资活动现金流量来进行。 相似文献
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基于跳跃-扩散过程的开放式基金预留现金比例 总被引:1,自引:0,他引:1
针对开放式基金面临的赎回压力问题,提出了一个确定开放式证券投资基金预留现金比例的模型·该模型采用跳跃 扩散过程来描述各期到来的申购和赎回金额,利用极大似然估计给出跳跃 扩散过程的未知参数,进而将确定开放式基金预留现金比例的问题化为一个简单的一维搜索优化问题·最后利用实际数据进行了验证·计算结果表明,利用跳跃部分来描述可能到来的较大金额的申购和赎回是比较合适的,较大金额的赎回金额到来的频率对预留现金的最优比例具有明显的影响·用这种方法确定预留现金比例,对开放式基金资产流动性风险管理具有积极意义· 相似文献
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马晓辉 《科技情报开发与经济》2005,15(2):135-136
在日趋激烈的竞争环境中,企业必须把握住正确的战略发展方向,制定合理的经营战略。在这个过程中,现金流量分析不仅有助于企业对自身经营战略的有效性做出分析,而且有助于对竞争对手的竞争战略做出合理评价。 相似文献
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作为企业管理者,必须深刻认识到加强现金流量表管理对于保障企业可持续发展的重要.通过了解企业在报告期间的现金流人流出情况,把握企业主体现金流量的变化趋势,能判断企业获利能力、偿债能力、支付能力和盈利能力,以进一步加强企业管理的活动.我国企业现金流量管理还存在着诸多问题.加强企业现金流量管理,财务战略的高度制定企业现金流战略,正确将企业的现金资源与公司发展战略相匹配,实现企业价值最大化. 相似文献
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针对数字电路中逻辑函数真值表的特殊形式,利用粗集理论把它处理为一种决策表,用决策表的最小决策算法对其进行化简,然后从真值表中直接归纳出最简的逻辑表达式,此方法简单、快速、特别适用于数字电路中从已知真值表求出相应的逻辑表达式及其对应的逻辑电路,为粗集理论在数字电路中的应用提供有力工具。 相似文献
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从现行编制现金流量表方法存在的不足之处入手,设想出用现金流量日记账编制现金流量表,并对其基本原理,程序和方法,优点,应注意问题等方面进行了阐述。 相似文献