浅谈我国上市商业银行会计监管

商业银行会计监管是银行监管的基础和核心内容,而上市商业银行更是兼具了商业银行和上市公司双重身份,因此,本文围绕上市商业银行这一较特殊的被监管对象,对我国现阶段上市商业银行的会计监管工作展开了一些分析和探讨。     

我国上市商业银行系统性风险度量研究 ——基于AR-GARCH-CoES模型

基于我国上市商业银行的日度股价数据,采用改进后的AR-GARCH-CoES模型,即将只关注单一分位点上期望损失的CoVaR模型改进为关注尾部损失的均值的CoES模型,度量了我国上市商业银行对整个银行体系的系统性风险.结果 表明:大型上市商业银行的自身风险相较于中小型上市商业银行要小;大型上市商业银行对银行系统整体的影响要高于中小型上市商业银行;各上市商业银行的△CoES绝对值要高于其△CoVaR绝对值,即Co-VaR模型低估了上市商业银行的系统性风险.     

经济发达国家商业银行监管的比较及借鉴

商业银行的监管是世界各国共同关注的问题.经济发达国家在长期的监管实践中,积累了不少的经验和技术.本文通过从监管组织体系、市场准入、内部控制、风险监管、信息披露管理等方面阐述发达国家所采取的具体方法和所体现的不同特点,并结合我国商业银行监管的现实问题,提出可借鉴之处.     

我国商业银行引入战略投资者的路径选择

战略投资者的引入,能带来先进的管理经验和技术,优化我国商业银行的股权结构,帮助其稳步推进股份制改造,形成良好的公司治理机制。引进战略投资者已成为当前商业银行改革和金融体制改革的关键环节。引进战略投资者是我国商业银行改革的有效途径,是帮助商业银行顺利上市和提升业务水平的正确选择,是金融改革和金融对外开放的必然要求。因此必须确定合理的引资原则,提高金融业的监管水平,积极培育境内战略投资者,有效利用战略投资者的优势促进我国商业银行治理结构的完善。     

我国商业银行估价模型的应用

在我国这样的资本市场发展水平下,商业银行估价问题具有特殊性。结合案例较详细地分析了利用股权资本现金流贴现模型对上市商业银行估价的过程,并指出了在估价中可能存在的问题。     

基于DEA和Malmquist模型的上市商业银行效率实证研究

从效率视角出发,运用DEA-BCC模型对2018年我国16家上市商业银行进行静态分析,采用Malmquist生产率指数法对2010—2018年16家样本银行全要素生产率变动做出评价.研究发现,2018年上市商业银行整体经营状态良好,纯技术效率是导致部分上市银行效率无效的主要原因;2010—2018年上市商业银行平均全要素生产率基本呈上升的态势,技术进步和经济环境是影响上市商业银行效率的关键因素,但并不代表上市银行效率实现了可持续增长;大部分上市银行在2014年和2015年处于递减趋势,且生产前沿面出现倒退现象.根据实证结论,提出上市商业银行应促进创新发展、提高经营管理能力、提高抗风险能力等可行性建议.     

商业银行风险管理研究 ——基于杠杆率视角分析

将杠杆率作为衡量商业银行风险的指标,基于我国45家上市商业银行2013—2017年的数据,运用面板数据模型从宏观和微观两个层面检验杠杆率对商业银行风险管理的影响,首先运用混合效应模型(pool)、固定效应模型(FE)、随机效应模型(RE)以及动态GMM方法对模型进行估计,再将银行按国有大型股份制商业银行、全国性股份制商业银行、城市及农村商业银行分为三个子样本进行异质性检验。结果表明杠杆率滞后一期相对于当期的影响十分显著,不良贷款率、盈利能力、贷款增长率、权益乘数负向影响杠杆率,存贷比正向影响杠杆率,宏观层面的GDP与M2增长率对杠杆率影响显著。由异质性检验可以得出不同类型的商业银行,其客观条件存在显著差异,监管机构应及时调整监管策略,保证各类银行的稳健发展。     

论商业银行汇率风险管理存在问题和应对策略

目前我国商业银行在汇率风险管理上,在汇率风险识别和控制、政策和程序、避险手段、人才储备、外部监管和相关法规等方面,都存在着问题.提高汇率风险管理水平,应在提高商业银行自身的汇率风险管理水平、改善商业银行汇率风险管理的外部环境方面下工夫.     

股权结构与中国商业银行创新能力——基于上市银行的实证研究

针对中国商业银行创新能力问题,选取中国2002~2013年16家上市银行作为研究对象,采用普通最小二乘法实证研究了股权结构对我国商业银行创新能力的影响。中国上市银行创新能力与第一大股东持股比、前三大股东持股比例均呈显著负相关。而第一、三股东制衡对商业银行创新能力具有正面的影响,但不显著。研究结果表明,实践中提高商业银行创新能力时,有必要考虑股权结构。     

我国商业银行系统性风险预警思考——基于欧债危机视角

2009年底爆发了影响全球经济的欧洲主权债务危机,随着危机的不断发展与深化,欧洲银行系统性风险问题逐渐突显出来,并且其负外部性特征也逐渐开始对全球商业银行产生了负面影响.针对商业银行的系统性风险的复杂性、不确定性与外溢性问题,从欧债危机的角度出发,试图通过威廉·夏普提出的单指数模型测量我国上市商业银行的β系数,以此来观测自欧债危机爆发并不断发展深化后,我国上市商业银行系统性风险的变化情况,并给出相应的建议.     

基于DEA模型的商业银行效率评价及影响因素分析

在回顾以往商业银行效率评价方法的基础上,采用因子分析和数据包络分析相结合的方法,对我国上市商业银行2012年的效率进行了实证分析;分析结果表明我国大多数上市银行还没有实现DEA有效,国有控股商业银行的股份制改革仍需进一步加大力度.利用多元回归模型分析影响银行效率的因素,其结论表明商业银行可以从加强自身管理等方面提升银行效率.     

浅议信息技术在国有商业银行内部审计中的运用

随着我国加入世贸组织及国有商业银行陆续改制上市，资本市场和外部监管对国有商业银行的内部控制和风险管理提出了更高的要求，作为商业银行内部风险控制手段之—审计监督工作必须得到进一步加强；同时金融业计算机应用领域的广泛深入，对国有商业银行的内部审计工作也提出了新的和更高的要求，     

商业银行会计监管及信息披露

通过商业银行会计监管的经济学说明,指出我国商业银行会计信息披露的必要性,并且指出商业银行信息披露存在的问题,从而提出应完善商业银行的会计信息披露制度.     

商业银行非信贷资产的构成与风险防范

目前国内中资银行对非信贷资产的管理较薄弱，特别是国有独资商业银行的非信贷资产不仅规模大，而且资产质量否事乐观，如何对商业银行非信贷资产进行分类和风险防范，是当前银行业监管中的一个迫切课题。本文通过对商业银行非信贷资产的来源、构成分析，提出完善我国商业银行非信贷资产的监管思路与监管措施。     

我国商业银行信用风险管理对策研究

信用风险是指借款人或交易对于违约而导致损失的可能性。在我国金融分业经营,利率尚未市场化,存、贷款利差收入仍是商业银行的主要收入来源的情况下,信用风险是我国商业银行面临的主要风险。对信用风险的准确度量和有效管理,既是商业银行进行贷款甄别、定价,提高风险的识别、评估、预警能力,从源头上降低不良资产的关键,也是监管当局进行风险性监管的基础。     

浅谈商业银行中间业务的立法困境及立法设想

随着全球经济一体化进程的加速,商业银行的业务和经营模式发生了较大变化,中间业务市场中的非利息收入成为商业银行利润的新增长点. 但是,由于中间业务涉及范围广,种类复杂繁多,现行法律法规的制度缺失及由此产生的监管真空使商业银行在开展中间业务活动时出现诸多问题,亟需通过制度建设加以解决. 本文通过对我国商业银行中间业务发展现状、主要法律问题的分析,试图总结出商业银行中间业务遭遇立法困境的主要原因,提出了四级立法的设想,以解决现存问题.     

银行改制上市与内部审计变革的思考

商业银行内部审计是商业银行防范风险的重要手段,商业银行改制上市后,直接面对国际国内的公众投资者,因此,商业银行必须改进内部审计体制和模式。以便更好地发挥内部审计在公司治理中的作用。本文首先分析问题提出的现实背景,其次阐述内部审计在我国商业银行的现状,进而提出了国际内部审计的经验借鉴,在此基础上,从风险管理的视角就如何改进内部审计提出建议。     

中国上市商业银行稳健性评估

从2009年至2010年8月底,美国一共有258家银行倒闭,约829家银行被美国联邦存款储蓄公司列入“问题银行名单”,银行的稳健性越来越成为一个引起全球关注的问题。各国也纷纷改革金融监管法案以促进金融机构的稳健性经营。《巴塞尔协议Ⅲ》也于2010年达成一致。因此,对我国银行业的稳健性进行评估是非常必要且具有重要现实意义的研究。本文主要通过采用反应国内最新风险和国际最新监管要求的评价指标,运用熵权法,对我国上市商业银行的稳健性进行评估,以促进我国银行业整体稳健性的提升。     

人民币汇率变动视角下我国商业银行的汇率风险管理

人民币汇率的变动从银行资本金充足率、资金账户和交易账户、外汇资产和负债错配、不良贷款上升和信誉损失,以及外汇理财业务等方面对我国商业银行汇率风险管理产生影响。为了更好地应对人民币汇率变动给商业银行带来的影响,一方面,要完善我国银行监管的法律法规,加强商业银行汇率风险外部监管,培育和完善外汇衍生品市场;另一方面,商业银行自身要增强汇率风险管理意识,大力引进和培养专业人才,建立完善的汇率风险管理体系和商业银行风险管理信息系统,增强汇率风险识别、计量和监控能力,提高金融衍生品的定价能力和创新水平。     

银行风险管理新思路

文章从巴塞尔新协议完善的方面入手详细分析了新协议在承袭原协议中以资本充足率为核心的基础上，以信用风险控制为重点的监管思路，明确了最低资本金要求、外部监管和市场约束三大原则，并根据目前我国商业银行的现状，指出了商业银行风险管理与巴塞尔新协议嫁接的必然性，构架了人民银行与商业银行联手应对新协议，使新协议在我国的商业银行风险管理中顺利实施。