会计制度与企业所得税法规差异的理论分析

会计准则坚持多种会计计量模式,税法更强调以历史成本为原则;税法对权责发生制仍持保留态度;会计准则对收入确认坚持实现原则,税法则要考虑是否有利于征税;会计注重经济实质,税法强调法律形式;税法对谨慎性原则持否定态度。会计准则与税收法规在某些方面进行了协调,但总体来说仍存在较大差异。     

浅谈自产货物对外捐赠的财税处理

对外捐赠按捐赠对象分为货币性资产捐赠和非货币性资产捐赠,货币性资产捐赠的财税处理较为简单,而非货币性资产捐赠在税法上视同销售行为,确认收入;但在会计上是否视同销售,《企业会计准则》并没有明确规定。企业以自产货物对外捐赠属非货币性资产捐赠的一种,实务中其会计处理存在视同销售和非视同销售两种处理方式。通过对准则的理解以及两种做法的比较分析,从交易实质和财税协调的视角考虑,提出视同销售、确认收入的处理建议。     

浅析会计政策在纳税筹划中的应用

纳税筹划与会计核算有着密切的关系,因为会计准则、会计制度对成本费用的确认,收入实现的确认、资产的计价等规定了多种会计处理方法,而且这些方法大部分在税法上都予认可,这就为企业在会计核算过程中进行税务筹划,实现涉税零风险提供了可能。因此,从税务筹划的角度选择合理的会计处理方法具有一定的意义。     

浅析筹办费的纳税调整

分析了筹办费的确认与计量的差异、筹办费的纳税调整,指出会计从业人员在工作中要掌握会计制度与税法的差异,并按照税法规定进行纳税调整。     

实质重于形式原则对所得税的影响

《企业会计制度》中新增加的实质重于形式原则，要求企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。实质重于形式原则的运用使得会计制度与税法在融资租入固定资产的确认与计价、借款费用资本化的确认、收入的确认和资产减值准备的计提等方面的处理存在差异，当企业向税务机关缴纳所得税时，必须将企业的会计所得调整为纳税所得。     

比较分析法在会计学专业税法教学中的应用

税法教学在会计学专业教学中起着"承上启下"的重要作用.比较分析法的运用可以优化税法课程的教学效果.通过比较分析税收立法与民商法立法基础的差异、我国税法规定与会计处理的异同、我国税收法律制度与发达经济国家税收法律制度的差距等,将税法知识与其他专业知识密切结合,深化学生对税法知识的理解和运用,帮助学生实现各相关专业知识的融会贯通.     

浅议所得税会计处理的具体运用

随着我国会计制度和企业所得税制度改革的不断深入,在会计准则和企业所得税法相对独立的条件下,根据会计准则确定的会计利润和根据税法确定的应税所得之间差异也日趋扩大,而所得税会计正是研究如何处理由于会计准则和税法在计算收益、费用或损益时的口径和确认时间不同而导致的会计利润和应税所得之间差异的会计理论和方法。本论述通过对所得税会计的基本理论问题的探讨和对所得税会计处理方法案例分析,得出较为科学的所得税会计处理方法,以此来提高会计信息质量。     

新会计制度与税法的差异

新会计制度的制订是通过规范会计操作,达到真实、全面反映企业的财务状况,经营成果和现金流量的目的。而税法本着课税的目的,在收益,成本费用及损失的确认,核算原则和计算方法等方面与会计不同,存在明显的差异。为了进一步从会计要素的角度来分析,便于人们透彻理解税法相关知识,分清两者差异,掌握差异处理的技巧,本刊记者特意采访了财税专家、神州财税网咨询部经理薛军。     

新会计准则下企业视同销售行为会计核算的思考

通过分析比较税法中规定的视同销售行为与新会计准则下收入确认原则，对新会计准则下企业视同销售行为的会计核算提出了新思路。     

对财务会计与税务会计关系理论研究

基于会计准则的财务会计与基于税法的税务会计由于其根本目标的不同,导致其确认计量原则存在差异,从而直接导致确认计量过程的差异。可以说,目标决定原则,原则决定方法。原则所扮演的＂承上启下＂的重要角色使得我们有必要深入研究,从而进一步完善财务会计与税务会计关系理论研究。     

浅议增值税会计核算问题及改进设想

税收和会计是经济的两个分支,其目的和计量原则是不同的,现行增值税会计核算采用价税轨制形式,将过进项税和采购成本分别核算,从而使商品价格中不含税金,这样处理不仅违背了会计核算的实际成本计价原则,而且使会计信息质量受到严重影响,背离了增值税的会计内涵和会计核算的一般规律。基于上述问题,笔者就增值税会计核算提出“增设会计科目、确认计量增值税按税法和会计原则规定所产生的差异及相应的会计报表列示”等的改进设想,使之既体现税法规定又遵循会计原则,增值税会计核算更加明晰。     

房地产开发企业无产权车位收入的会计与税务处理分析

本文针对房地产开发企业取得无产权车位收入确认为销售不动产收入或租金收入时在会计处理和税务处理上存在的差异进行分析。通过分析认为应准确确认收入，避免合同、税收上风险，降低企业税负。     

对寿险公司经营中会计确认的思考

根据确认的定义,要对某项目或某项经济业务进行会计记录,需明确确认所遵循的标准和确认的基础 精算在寿险公司经营中的会计确认占据着举足轻重的地位,通过精算师对"未满期保费收入"与"应付业务成本"的精算,一方面使平时以"收付实现制"作为确认基础的保费收入实现了向"权责发生制"的转化,另一方面使平时无法进行会计记录的负债在期末能根据确认的标准,分别以"责任准备金"与"未决赔款准备金"的身分列入会计报表之上,同时还影响到了利润的确认     

企业“三新”研发支出的所得税会计思考

暂时性差异以外的会计与税法之间的其他计税差异可统称为非暂时性差异。对于"三新"研发支出的加计扣除(或摊销)属于非暂时性差异,将其对纳税的影响确认为所得税费用(或收益)列入利润表即可;对于相关资产同时伴有因后续计量构成暂时性差异的,其对纳税的影响在利润表中确认为所得税费用(或收益),并应在资产负债表中确认一项递延所得税负债(或资产)。     

电子商务会计的确认问题研究

电子商务会计是电子商务与传统会计的结合物,是我国会计乃至世界会计发展的新兴领域。会计确认在手工会计中并非新的话题。由于电子商务是一种新的商务模式,在原有经济业务基础上,出现了很多新型业务,比如电子商务网站建设、在线采购和销售商品、在线提供和接受劳务、在线支付或收取款项等。在电子商务时代背景下,电子商务网站的建设成本、新的产品形式——数字化产品的确认、电子商务收入的确认面临一些难题。     

试论会计与税法的差异及其协调

会计与税法之间的差异客观存在着,并在不断扩大和增加。环境因素是导致二者差异产生的根本原因,会计与税法的目的、基本前提、遵循原则不同是差异存在的直接原因。会计与税法之间出现差异是有其内在合理性与必然性的,必须从宏观到微观建立自上而下的协调机制,需要社会各层面共同努力,才能实现会计与税法的适度协调。     

如何正确计算企业的经营成果——浅谈权责发生制原则与配比原则

按照权责发生制原则规定,若是当期已实现的收入和应承担的费用,不论款项是否收入或付出,都应作为当期的收入和费用,若不属于当期的收入和费用,即使款项已经收到或支出,都不应该作为当期的收入和款项。它对于所属会计期间收入和费用的确认是以经济权利和责任作为处理基础。所谓配比原则就是要求会计核算上应将所属会计期间的各项收入和与之相关     

典当企业几项特殊业务的会计处理问题探讨

本文对典当企业收入确认、绝当会计处理、资产减值准备问题进行了阐述。     

低碳经济视角下我国环境会计要素确认及对策

随着人们低碳经济及环保意识的不断加强,环境会计也越来越受到政府、大型企业以及公众的重视。环境会计要素的确认是企业环境会计研究的基础,是我国环境会计核算不可或缺的内容。本文从我国环境会计要素核算确认的六大内容出发,在我国环境会计核算体系现有的基础上,提出了几点进行环境会计要素确认的对策与建议。     

新旧投资连接型保险会计处理对比研究

新企业会计准则的发布,涉及投连险的会计处理发生了很大变化,其中最重要的是关于投连险合同的收入确认以及由此而引起的相关资产、负债以及收入、费用的确认,计量和披露问题。本文旨在保险行业新旧准则切换的时机,比较投连险保费收入两种核算方法的差异,并剖析原由,期望为保险行业做好新旧会计准则的衔接提供指引。