企业所得税汇算清缴调增应税所得政策解析

汇算清缴工作是对企业所得税的一次全面、完整、系统的计算、缴纳过程,涉及大量税收法规,而且与企业会计处理密切相关,某些平时不注意的财务处理问题会在企业所得税汇算清缴工作中体现出来,处理不当会面临处罚和补税、加收滞纳金等涉税风险,因此,正确理解企业所得税汇算清缴涉及的相关政策具有重要意义。     

浅谈加强企业所得税汇算清缴管理

企业所得税汇算清缴工作一直是税收管理的难点,本文针对企业所得税汇算清缴中存在的问题,提出了加强管理的具体建议。     

浅谈企业所得税汇算清缴

一年一度的企业所得税汇算清缴工作开始了，如何准确无误的填写《企业所得税年度纳税申报表》是企业财务人员和税务机关共同关注的问题。笔者根据自2006年1月1日起执行的《企业所得税汇：算清缴管理办法》（国税发[2005]200号）等有关税收法规，结合多年来的工作实际，谈谈企业财务人员在进行企业所得税汇算清缴时应注意的主要问题。     

会计利润与应税所得的差异分析

本文主要依据企业所得税法及所得税准则对会计利润与应税所得的差异进行了分析。文中的重要内容就是在阐明了会计利润与应税所得基本原理的基础上,讨论企业所得税汇算清缴工作中会计利润与应税所得的差异分析,最后就减少差异调整工作量作了展望与分析。     

这么优惠的政策如何才能在我的企业“落地”？——热议“研发费用加计扣除”政策的落实问题

随着2008的日子渐行渐远，“年度所得税汇算清缴”作为每个企业的头等大事也开始提上议事日程。对企业而言，少上缴些税负、多保留些利润，是最大的实惠。“研发费用加计扣除”政策是新《企业所得税法》中为数不多的税收优惠政策之一，也是倍受企业关注、企业最希望得到落实的政策之一。     

企业所得税汇算清缴中的税收筹划方法

通过对企业所得税汇算清缴过程的分析,找出可以纳税筹划的节点,并提出相应的纳税筹划策略和合理的纳税筹划方法,从而督促并帮助企业重视所得税汇算清缴过程中的税收筹划,达到依法避税、合理节税的目的。     

如何做好企业所得税汇算清缴

企业所得税汇算清缴中,企业财务人员应严格按照税法规定,从六个方面进行纳税调整,准确计算应纳税所得额,足额缴纳企业所得税,降低涉税风险。     

《企业研究开发费用税前扣除实操指南》

省科技厅厅长李兴华主编、副厅长叶景图副主编全国第一本最新、最快、最权威、最实用的研发费税前加计扣除实操指南!新政出台:2008年12月10日,国家税务总局下发《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)》,所有企业都可享受加计扣除的税收优惠!时间紧迫:2009年5月30日前要完成2008年企业所得税汇算清缴,     

浅谈企业所得税纳税调整

为使广大财会人员掌握国家的企业所得税税收政策,以某企业年度纳税调整项目为例,说明企业所得税纳税调整情况,供企业纳税中报时作为参考.     

新企业所得税法实施后外资企业税务筹划简析

2008年1月1日,新企业所得税法正式实施,如今,已有了一年的时间。对于外商投资企业而言,新企业所得税法的实施结束了其在中国的超国民待遇,所以,在这样的状况下,外商投资企业在新企业所得税法实施之前的许多税务筹划方法,现在已经不在适用,如今,已是2009年1月,又到了企业纳税汇算清缴前夕,本文综合了各种观点,通过对新旧税法的比较,对外商投资企业的在新税法下的税收筹划做了综述性质的阐述,希望能够提供建议和帮助。     

基于企业大数据的所得税优惠与科技型中小企业研发投入研究

以2018-2022年共6 274家科技型中小企业的纳税大数据作为研究样本，将科技型中小企业的研发投入和企业所得税负担、企业所得税优惠等影响因素进行了实证研究。结果显示，科技型中小企业的研发投入与利润率的相关性不强，但与企业所得税负担、企业所得税优惠、企业规模、营业成本率等的相关性很强；其它因素不变时，企业所得税优惠对科技型中小企业研发投入的正向作用力度是企业所得税负担对科技型中小企业研发投入负向作用力度的3倍；企业所得税减免不但在当期，而且在下一期对科技型中小企业的研发都有激励效应。此外，研究结果也显示，尽管企业所得税优惠已经很广泛，但部分科技型中小企业仍未享受到这一优惠。基于此，从政府、企业、社会三个层面给出了促进科技型中小企业研发投入的建议：政府层面，优化包括企业所得税在内的各类优惠政策，形成政策合力；企业层面，科技型中小企业应不断强化内功，扩大企业规模，打通产业链上下游；社会层面，营造更优的营商环境和鼓励创新发展的体制机制。     

《企业研究开发费用税前扣除实操指南》

新政出台：2008年12月10日,国家税务总局下发（（企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》,所有企业都可享受加计扣除的税收优惠! 时问紧迫：2009年5月30日前要完成2008年企业所得税汇算清缴,企业必须在这之前向主管税务机关申请研究开发费用税前加计扣除优惠;否则,企业将多交无谓税金。 操作不易：：申请企业研究开发费用税前扣除优惠,怎么申请？需提供什么资料？会计核算如何处理？税务如何处理？与原来的做账方式如何衔接？等等问题让企业头疼。     

浅谈新企业所得税法下的企业所得税纳税筹划

拟以新企业所得税的颁布与实施为背景，从企业销售收入、税前扣除项目、税率等方面论述企业所得税纳税筹划的具体方法，浅略探讨企业所得税的筹划策略。     

企业所得税“两税合并”势在必行

现行的内外资企业所得税“双轨制”的弊端日益显现，它在加重内资企业负担、锉伤内资企业积极性的同时，也不利于我国现阶段引进外资工作的开展。统一内外资企业所得税是我国经济发展到阶段的必然之势。     

企业所得税改革的经济影响分析

2007年我国对现行的内外有别的企业所得税制度进行了改革,颁布了新《企业所得税法》,实现了企业所得税两税合并。通过对企业所得税两税合并对企业经营、政府财政收入水平变化、产业结构变动以及宏观经济运行趋势所可能产生的经济的影响的探索分析,认为企业所得税两税合并有利于促进不同性质企业的公平竞争和企业规模和结构的优化,有利于保持财政收入稳定、有序增长,有利于我国产业结构的优化和地区间经济均衡发展,有利于我国宏观经济的稳定与健康发展。     

创业投资企业税收优惠政策解读

我国创业投资企业税收优惠一直备受税务界和经济界人士的关注，为落实创业投资企业所得税优惠政策，促进创业投资企业的发展，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等有关规定，近日，国家税务总局下发《关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》（以下简称《通知》）．现结合有关税收法规政策作一解读，相信会对经济界人士有所帮助。     

企业所得税优惠政策——对税率优惠政策的解读(三)

《企业所得税法》第二十七条规定,企业符合条件的技术转让所得可以免征、减征企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第九十条规定,企业所得税法第二十七条第(四)项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。     

关于完善企业所得税制问题的思考

分析了我国现行的内外两套企业所得税制度中的差异，这些差异，既不利于内外资企业的公平竞争，也不利于现代企业制度的建立和规范，已经无法适应经济发展的要求，提出了完善企业所得税制的构想。     

我国内外资企业所得税制的差异及其改进

外商投资企业税收优惠政策为吸引外资，促进经济增长发挥了相当重要的作用，但内外资企业所得税的差异也对我国经济的健康发展带来了许多负面影响，为使我国经济在加入世界贸易组织（WTO）后能持续、有效地健康发展，税制改革势在必行。因此就现行内外资企业所得税制差异进行对比分析，提出了内外资企业所得税并轨的设想，并对相关的实施措施进行了探讨。     

浅析新《企业所得税法》与新《企业会计准则》差异

新的《中华人民共和国企业所得税法》将企业所得税的税率从内资企业原来的33％降到了25％，使我国的税制改革向更轻的税负方向迈进，但新《企业所得税法》与新《企业会计准则》间依然有很多的差异，为了让大家对新会计准则和新企业所得税法的差异有所理解，我将就新会计准则与新企业所得税之间的差异与协商问题进行分析。