内部审计师对外部审计报告的评价:一个串联推断模型应用

内部审计师在评价外部审计工作时面临的关键问题是外部审计报告的可靠性.根据行为决策理论运用串联推断模型将可靠性评价结构化,同时借助贝叶斯法则将可靠性特征联合起来,以决定外部审计报告的推断值.结果表明,外部审计报告的推断值与外部审计师的报告偏差高度敏感,但与报告诚实度相对不敏感.研究还发现与报告偏差的敏感度是以外部审计师胜任能力为条件的,这就表明客观性与胜任能力因素之间存在显著的交互效应.这些发现对完善相关内部审计准则具有十分重要的意义.     

系统论视角下的中石油内部控制

系统论认为:整体性、关联性、等级结构性、动态平衡性、时序性等是所有系统的共同的基本特征。中石油内部控制作为一个系统,同样具有上述特征。用系统论的观点分析和审视中石油内部控制系统的整体性、关联性及要素等级的结构性。用系统思维和系统方法指出了中石油内部控制的动态性及需要完善的方面。     

非CEO高管内部治理对费用粘性的影响

供给侧改革,“三去一降一补”目标引发了关于“如何降低企业成本”的广泛讨论,然而很少有研究考虑非CEO高管作为企业管理决策的重要参与者对成本费用的影响.非CEO高管内部治理反映了非CEO高管对CEO自利决策的制约与平衡,是一项自下而上的公司治理机制.基于中国A股上市公司样本探讨非CEO高管内部治理对企业费用粘性的影响,实证研究发现,当非CEO高管团队的内部治理程度更高时,企业费用粘性降低.当新增非CEO高管占比较低或CEO临近退休时,非CEO高管的治理动机更强,高管内部治理对费用粘性的抑制作用更强.当非CEO高管与CEO薪酬比较高或非CEO高管兼任外部董事时,非CEO高管的治理能力更强,高管内部治理对费用粘性的抑制作用更强.研究结果在进行了DID模型, PSM方法,变量替代法等一系列稳健性检验后依然成立.研究结论为明晰非CEO高管内部治理机制提供了重要依据,为优化企业资源配置提供了微观层面的经验证据.     

企业生命周期视角下的内部控制与公司绩效

内部控制的经济后果一直都是实务界和学术界关注的焦点。以2008~2012年沪深两市非金融类上市公司数据为依据,从企业发展的动态角度探讨在生命周期的不同阶段内部控制质量对公司绩效的影响。研究结果表明:成熟期的公司内部控制质量最高,衰退期的公司内部控制质量最低;在企业生命周期的不同阶段,内部控制质量对公司绩效的影响存在差异,成长期内部控制质量对公司绩效影响不显著,成熟期和衰退期内部控制质量与公司绩效表现出显著正相关,从相关系数来看,衰退阶段的公司内部控制质量对绩效的影响较大。     

学习型组织的内部控制及其评价

学习型组织被认为是21世纪的最成功的企业模式，但对于如何建立学习型组织并加强其管理控制，目前尚处于探索阶段。从组织学习与内部控制之间的相关性入手，旨在分析学习型组织内部控制的特征、方式和评价方法。     

基于委托代理理论的费用控制模型及仿真

分析了装备采购费用控制的信息非对称性问题,构造了装备采购的委托代理关系,从设计激励机制角度分别建立了军方与供应商的效用函数,推导出了费用控制模型。探讨了存在道德风险情况下,军方如何激励供应商主动降低装备采购费用的问题。军方期望效用最大的两个决策变量,可通过对模型的优化来确定。给出了仿真算例。     

内部控制信息披露的市场反应

对2006年上海证券交易所A股上市公司内部控制信息技露状况进行了分析，在此基础上结合超额收益法和多元回归分析方法考察中国资本市场对内部控制信息披露的市场反应。发现：详细披露内部控制信息的公司在年报公告日前后的累积超额收益较之简单披露的公司显著为正；进一步的回归分析显示：内部控制信息披露详细程度与事件期内的累积超额收益显著正相关。     

信息非对称条件下采购费用建模与仿真

分析了装备采购的博弈过程及费用控制的信息非对称性问题,构造了装备采购的委托代理关系,建立了军方与供应商的博弈模型,探讨了军方如何激励供应商降低装备采购费用的问题,并运用进化规划算法给出了仿真算例。结果表明:在信息非对称的情况下,军方利用所建的费用控制模型,能够减少供应商的道德风险,改变传统的单纯从政策上要求供应商的做法,从机制和技术上达到控制采购费用的目的。     

基于内部控制质量的股利代理理论门槛效应研究

本文以我国沪深两市2011-2016年上市公司作为研究样本,选择内部控制质量作为门槛变量,建立面板门槛模型,研究现金股利与代理成本之间的非线性关系.结果表明,在内部控制的影响下,现金股利与代理成本存在门槛效应:当内部控制质量高于门槛值时,现金股利可以有效降低代理成本;当内部控制质量低于门槛值时,现金股利则难以降低代理成本.这说明,良好的内部控制是现金股利发挥治理功能的前提与基础.通过统计发现,高于内部控制质量门槛值的公司数量更多、股利支付公司占比更高.表明股利代理理论在我国是有效的,且正是由于该门槛效应的存在,使内部控制质量较高的公司更愿意支付现金股利.因此,本文不赞同以往内部控制与现金股利之间的结果或替代假说.     

董事会特征对内部控制质量的影响——基于我国A股上市公司面板数据研究

以2008~2012年在我国A股上市的公司为样本,采用面板数据模型,并应用Driscoll-Kraay标准误差方法对模型标准误进行修正,就我国上市公司董事会特征对内部控制质量的影响进行了实证分析。实证发现,内部控制质量与董事会规模、董事会会议次数负相关,与独立董事比例正相关。董事长和总经理两职分离的领导权结构有利于提高内部控制质量。异地独立董事在一定程度上有助于公司内部控制质量的提高。这说明我国上市公司董事会特征能够在一定程度上影响公司内部控制质量。     

大股东控制下的内部资本转移与利益冲突

构建了大股东控制下的企业集团内部资本转移优化模型,定量地推导了三种情景下的均衡结果、参与各方福利和影响因素,以此对大股东控制下的内部资本交易行为进行研究.研究发现,理想型内部资本交易实现了资本配置的最优化和社会福利的最大化,形成参与各方"共赢"的局面,实现了集团公司财务目标;附加冲突成本的内部资本交易存在资本转移不足行为,资本交易仍可以持续维持,基本实现集团公司财务目标;侵害型内部资本交易存在过度转移资本行为,资本交易不可持续,实现的财务目标只能是在损害利益相关者的前提下,追求控股股东财富最大化.     

股权激励、信息操纵与内部监控博弈分析

考虑到股权激励是一把"双刃剑",既激励经理努力工作,叉激发经理进行信息操纵,本文建立了一个包括信息操纵与内部监控的股权激励合同模型.模型解的分析结果证明:上市公司股权激励的实施效果与资本市场的有效程度密切相关;资本市场的有效性越弱,经理信息操纵的程度越大,应该给予经理更少的股权份额;资本市场的有效性越弱或股权激励的强度越大,股东就越应该加强内部监控并加大惩罚力度;增强资本市场的有效性及加强内部监控能够有效地降低经理信息操纵的程度.     

车辆转弯制动动力学稳定性控制建模与仿真

在Matlab/Simlink下建立了八自由度车辆动力学模型,针对车辆转弯制动工况,采用模糊控制方法,设计了基于滑移率的ABS控制算法和分别以质心侧偏角、横摆角速度及二者加权为控制目标的直接横摆力矩控制算法.并对车辆转弯制动工况下车辆稳定性控制做了仿真分析.利用稳定性判定式,对车辆转弯制动稳定性做出了判定.结果表明,车辆转弯制动时ABS控制并不能达到稳定性控制的要求,而采用以质心侧偏角和横摆角速度加权为控制目标的直接横摆力矩控制算法能更好地达到稳定性控制的目的.     

自适应灰色预测控制的稳定性与仿真研究

基于灰色预测和在线切换算法的研究,提出一种自适应灰色预测控制方法,该方法根据控制系统不同周期的输出误差值,自适应调整灰色预测控制器的预测步长,提高系统输出非平稳时间序列的光滑度,减少其随机性,以改进系统的暂态和稳态性能.并基于线性时不变对象,推导了该类自适应预测控制系统数学模型,给出其收敛的充分条件.最后,通过实例仿真分析证实了本方法控制精度高,鲁棒性强,具有良好的应用价值.     

基于AFS与DYC集成控制提高车辆操纵稳定性的研究

为提高车辆的操纵稳定性,基于线性矩阵不等式方法(LMI)计了集成车辆前轮主动转向(AFS)与直接横摆力矩控制(DYC)的底盘鲁棒模型匹配控制器(R-MMC).由于反馈控制变量车身侧偏角在车辆行驶过程中很难测量,还设计了车身侧偏角滑模观测器(SMO).通过在Slalom和μ-split 极限工况下的仿真试验,验证了底盘集成控制器可以显著提高车辆的操纵稳定性和主动安全性,且滑模观测器在幅值和相位上都能准确跟踪车身侧偏角实际值.     

有限关注、内部交易与预期收益北大核心CSCD

建立了一个内部交易者和关注交易者相互竞争的交易模型,探讨了关注度和市场竞争对预期收益的影响.通过求解当存在内部交易者和不存在内部交易者两种情况时的线性均衡,发现市场竞争程度对关注度和预期收益之间的关系起到了调节作用.当市场竞争较弱时,预期收益与关注度之间是正相关关系;当市场竞争较强时,预期收益与关注度之间是倒U型关系.市场效率与关注度之间是正相关关系.在保持市场效率不变的条件下,被排挤出的关注交易者的数量与关注度之间是负相关关系.     

复杂系统的预测、组织与控制

对于笔者所定义的“性状复杂性”[1] 来说 ,一般性的复杂性问题具有不完全性 ,而与复杂系统相连的具体的复杂性问题还是充分可解的。从三类主要的相关主体角度它可具体化为复杂系统的预测问题、复杂系统的组织问题和复杂系统的控制问题     

离散时间状态对称系统稳定性与H∞控制问题

研究离散时间对称系统的可稳定和H∞控制的问题.基于在离散对称系统时有界实引理给出的LMI充要条件有单位矩阵解基础上,给出对称输出反馈可稳定问题和H∞控制次优输出反馈问题的可解充要条件.然后给出对称输出反馈可稳定和H∞控制次优输出反馈增益的显式解,而不似一般线性系统需要解一组LMI.最后给出一个数值例子说明方法的有效性.     

能力规划、促销与库存控制集成决策

研究了多周期联合能力规划、促销和库存管理集成决策问题．在每周期开始,决策者同时决定生产能力,促销水平和生产量．刻画了最优策略的结构以及能力与促销之间的关系,证明最优能力规划是目标区间策略,即在每一周期,存在一个最优能力区间,对生产能力做最少的调整,使生产能力落到这一区间．一旦生产能力确定,最优促销与库存策略是修正base-stock-target-promotion策略．促销是生产能力和初始库存的增函数．推广了前人的相关结果．     

卫星组网与星座控制设计、分析、仿真系统研究

设计和开发了卫星组网与星座控制设计、分析、仿真系统。该系统具有卫星组网优化设计、星座控制优化设计、星座性能分析、星座运行和控制过程仿真演示的功能,系统中的每个组成单元软件可以通过任务设定软件进行预定任务要求星座的设计、分析和仿真,也可以根据自身输入参数进行卫星组网与星座控制的设计、分析和仿真。最后利用该系统完成了对一个导航星座的设计、分析和仿真。