速览

P1证监会支持期货公司境内外上市中国证监会16日发布了《关于进一步推进期货经营机构创新发展的意见》（以下简称《意见》）,提出八大重点措施支持期货业创新,包括支持期货公司在境内外发行上市。《意见》对期货经营机构创新发展重点提出了几大举措：一是支持期货经营机构提供风险管理服务,进一步扩大风险管理公司业务试点,进一步丰富交易所的基础衍生品工具等内容;二是推进期货公司业务转型升级,加快发展期货公司资产管理业务等内容;三是适时放宽行业准入;     

试论邮电业务分营中的审计

论述了在邮电业务分营过程中审计的作用和目标,并结合邮电业务分营的具体情况,设定了相应的审计程序,即了解程序、分析评价程序、实证程序.并对这3类程序的使用进行了具体分析.     

浅析期货公司风险管理子公司的盈利模式

期货公司设立以风险管理为核心业务的子公司刚刚开始,业内尚无成型的业务模式和盈利模式。在国家强调期货市场服务实体经济功能发挥的过程中,期货公司从服务产业客户需要创新性地提出了以风险管理、定价服务、套期保值为核心的期现结合的综合服务模式,为期货公司风险管理子公司盈利模式的确立提供了借鉴。     

如何控制和规避审计风险

审计风险存在于审计工作的全过程,从审计项目的承接、风险评估、制定计划、审计程序的具体实施、三级复核到出具审计报告等方面都要有严格的控制程序和规避风险的措施。本文结合洛阳敬业会计师事务审计风险控制的工作实际,提出在审计业务承接阶段,事务所和执业会计师要对客户进行审慎调查和业务和监管部门两级审核体制,正确、充分地运用分析性程序和实质性测试程序,严格执行审计计划,有效地控制审计前期风险。在审计过程中,坚持谨慎的执业态度,强调审计程序到位,认真贯彻执行了审计工作底稿的三级复核制度。同时,加强对审计执业人员的培训以及与客户的沟通和交流,宣传审计风险,使风险控制成为执业人员和客户的共识。     

金融机构资产管理业务运行模式

各金融机构开展的资产管理业务均是基于收益目标进行的,主要是以货币类、证券类为核心的资产管理业务,而在《期货公司资产管理业务试点办法》颁布实施后,金融机构资产管理业务的市场定位、操作模式和运行模式均将发生根本性的变化,为此笔者借鉴期货投资咨询业务与资产管理业务的成功经验,创新了金融机构资产管理业务的运行模式。     

计算机在信托投资公司股票投资审计中的应用

信托投资公司的资产负债业务中，股票投资占了很大一部分比例，对股票交易数据进行统计分析，是了解其资产状况的重要手段。在吉林省信托投资公司审计中，审计组运用计算机审计技术，利用C#结合SQL Server编写股票投资审计程序，可计算出任意时点的股票投资浮盈浮亏情况，极大地提高了审计效率和审计质量。     

风险导向视角下的内部审计研究

随着市场竞争的日益激烈,企业面临外部商业环境和内部经营环境的不确定性越来越大,这在无形之中增加了企业风险。内部审计是企业风险管理的有效组成部分,科学、合理的内部审计能够评估与改善企业风险,从而最终降低企业风险。同时,公司治理环境发生很大变化,外部审计也开始向内部审计业务转移,这些都推动了风险导向内部审计的产生与发展。研究风险导向内部审计的实施程序,对其未来的发展完善提出相关建议。     

期货公司客户风险管理的模糊聚类分析

期货公司客户信用风险的控制和管理对期货公司发展与进步有着举足轻重的作用,聚类分析可以作为客户分类方法之一为期货公司所用,而模糊聚类是聚类分析的新方法之一.本文基于期货公司客户的实际交易数据,首先提取若干特征指标作为聚类分析的基本变量,然后分别运用K-均值聚类算法和改进的模糊聚类分析方法对期货公司的客户进行分类,最后将两...     

中小企业内部控制制度审计中存在的程序与方法问题探讨

中小企业由于受限于成本控制,与规模企业在内部控制制度设计上存在差异。这就造成了中小企业内部控制制度审计与规模企业的内部控制制度审计在程序与方法上存在着差异,需要审计人员适时地参照规模企业内部控制制度审计中的程序和方法,因地制宜地就中小企业的管理现状开展有关内部管理、内部控制制度、经济效益的审计。避免僵化地执行规模企业的内部控制制度审计程序,格式化地提出不符合中小企业实际的内部管理建议或报告。     

试析我国期货公司的风险管理

阐述了我国期货公司面临的外部风险挑战,分析了建立期货公司风险控制系统的迫切性和重要性,探讨了我国期货公司的风险特征和形成原因,为期货公司建立完善的外部风险控制系统以及内部风险控制系统提供了相应对策。     

对拓展会计师事务所非审计业务的思考

目前我国会计师事务所主要从事审计业务，业务的单一性和局限性制约了事务所的发展。拓展其非审计业务，不仅与中国多方位的市场需求相适应，也符合会计师事务所自我发展的需要。会计师事务所应注重对拓展非审计业务的策略研究，大力发展非审计业务，增强市场竞争力。     

小议注册会计师非审计业务的发展

会计行业发展非审计业务是当前经济发展需求和社会需求,但我国在发展非审计业务过程中,面临着业务开展渠道较窄和利润较低等方面的问题。简要阐述审计业务和非审计业务的关系,分析当前我国发展非审计业务过程中遇到的问题,针对问题,提出解决措施。     

基于动态博弈期货交易手续费确定机制研究

基于动态博弈模型中的结果，利用博弈相关方法和结论，对期货交易中期货公司手续费的确定进行分析，得到期货公司之间在技术研发、资金实力、信息服务等综合实力及市场策略上存在着横向差别，导致手续费比例在不同的期货公司中存在较大的差异．     

非审计服务与审计独立性浅析

会计师事务所如果为企业同时提供审计与非审计服务，会不会为保证非审计服务收入而在审计过程中丧失其独立性？本文在分析了非审计服务与审计独立性关系的基础上，提出将非审计服务与审计业务在会计师事务所内分部门进行服务的做法。     

关于任期责任审计的几个问题

从经济责任审计内容的特殊性,程序与方法的不同性等几个方面论述经济责任审计在干部管理监督中的作用。     

法务会计与审计的关系解析

法务会计最直接的理论基础就是来自于审计理论,审计实践也为法务会计奠定了实践基础。法务会计要依据审计学的基本原理大量运用审计的方法,来查明案件。法务会计业务与注册会计师的审计业务都可以起到一定查错防弊的作用,工作的结果都是出具一定形式的报告文件。法务会计业务与注册会计师审计的显著差异包括对“重要性”概念的运用不同、对善意假设的应用不同、收集的证据和采用的方法不同等等。     

关于地方政府投资项目审计问题的几点思考

当前地方政府投资项目审计在实际中存在着诸多矛盾与问题。应树立科学的服务于国家治理的投资审计理念,加强审计人才队伍建设,提高法律意识,依法审计;建立部门协作机制;严格政府投资审计程序与环节,加强过程的质量控制管理与廉政建设,体现审计工作的预防和免疫功能。     

浅谈跟踪审计操作规程

简述了建设项目跟踪审计的操作规程,重点介绍了跟踪审计三个阶段的审计内容、审计程序及审计方法,突出了跟踪审计在项目建设中的重要性。     

高校计算机审计系统建构分析

计算机审计系统是对全部审计业务和审计信息进行综合管理、利用的集成计算机网络系统。根据高等学校审计业务的工作特点和需求,提出了计算机审计系统的建设目标,功能要求及设计构想。     

从审计期望差的视角分析我国审计报告的新变化

审计期望差是社会对审计业务的期望与实际审计业务之间的差距。审计期望差的形成原因包括公众对审计的认识误区、审计能力的瓶颈作用以及审计工作的固有限制等。社会公众的期望是审计生存的基础和审计报告变化的直接动力。新颁布的独立审计报告准则对审计报告的规定有了变化,对审计责任和会计责任有了明确的划分。修订后的审计报告准则,注重了对注册会计师行业利益的保护,有利于减少审计期望差、推动审计行业的良性发展和审计的国际化。