浅议税收的“减免抵退”和会计处理的补罚

在税收实务中，国家为支持企业发展生产，扩大经营和鼓励产品出口创汇，区别不同情况对纳税人的税款采取“减．免，抵．退”的优惠政策，而对纳税人违反税法规定的行为刖采取“补，罚”税款的措施。这是税收调节国民经济的一种手段，在会计处理上应当按照有关规定作出正确反映。本文通过对各个税种的减免抵扣的会计处理的介绍，找出税法与纳税会计不一致的地方，提出问题，改进问题。为实践提供一定的理论基础。本文试对其进行简单的讨论。     

浅析税收筹划在企业财务管理中的实施

在市场竞争日趋激烈的今天,追求利益最大化成为了现代企业的最终目标。同时市场经济也是一种法治经济,依法纳税是企业(纳税人)的应尽义务,税收的无偿性决定了税款的支付是企业资金的净流出。因此以"在遵循税法的前提下,最大程度地降低税收成本,实现税后利润最大化"为目标的税务筹划逐渐受到现代企业的重视和关注。它贯穿与企业财务管理的各个环节,与企业的经营行为与经济利益息息相关。由于税收筹划涉及的领域十分广泛,本人作为一名企业财务管理人员仅从财务管理的角度对税收筹划的可行性,在实际中的应用以及操作注意点略做分析。     

地方信息

广安对欠税纳税人实行出境报备制为加强欠税清缴力度,保障国家税收收入,防止欠税纳税人采取出境的办法逃避税务机关追缴欠缴税款,四川省广安市广安区公安分局、国税局和地税局联合制定了《欠税纳税人出境通报备案制度》。该制度对报备主体、报备对象、报备程序、报备期限、审批管理权限、撤报、续报、布控、撤控、组织领导、职责范围、工作联系和责任追究等作了明确规定。目前,该区已将辖区内欠缴税款的纳税人或者其法定代表人的姓名、性别、住址、身份证号码、所欠税款和滞纳金金额等基本资料、信息,全部录入了计算机管理系统,并严密布控,…     

论企业税收筹划的方法

税收筹划又称节税，是指企业在符合税法要求、完全不违背立法精神的前提下，当存在两种或两种以上的纳税方案时进行优化选择，缴纳最少的税款，以达到税后利润最大化的行为。随着中国加入WTO，其规则和惯例对市场主体产生强烈的冲击，人情税和过头税等都将逐渐销声匿迹，投资者和纳税人必将认识到税收筹划的重要性，这里就浅谈一下企业税收筹划的方法以供参考。     

关联企业资金往来税收筹划

税收筹划是指制定可以尽量少缴纳税收的纳税人的投资、经营或其他活动的计划,以节减纳税人税收,有利于纳税人的财务利益最大化。在现实生产经营活动中,关联企业内部由于发展的不均衡,各企业对资金的需求不尽相同。企业发展处于成长期的公司,对资金的需求量大,而处于衰退期的公司,资金则有剩余。关联企业在这种情况下,往往采取内部借款的形式,即由资金富余的企业直接借给资金短缺的企业。由于我国税法对关联企业间的购销结     

房地产开发企业税收筹划探讨

税收筹划是指在遵循税法及符合税法意图的前提下,通过对纳税人的经营、投资、筹资、分配等理财活动的筹划安排尽可能取得涉税收益,整体上实现纳税人最合理、最优的涉税财务管理活动。房地产企业由于在开发及经营过程通常具有投入资金多、经营风险高、建设及销售周期长、涉税标的金额大、收益高见效慢等特点,运用税收筹划能有效降低企业的涉税成本和风险,增强企业的盈利能力和竞争实力。房地产开发企业涉及的税种比较多,本文主要分析土地增值税和营业税的税收筹划。     

避税与反避税的较量

税收是国家财政收入的主要工具,是国家机器开动的源动力。在获取最大利益本能的驱使下,人们想方设法不交、少交税款,故偷逃税款与税收相伴而生。但随着社会法治程度的提高,偷税逃税的成本越来越高,因此,避税即如何在不触犯法律的前提下,通过对个人或企业事务的人为安排,利用税法的漏洞、特例和缺陷,来规避或减轻其纳税义务,就越来越受到人们的青睐了。     

浅议个人房屋出租税收征管的难点与对策

本文根据对新都区的个人房屋出租现状调查,分析了新都区个人房屋出租税收征管中存在的难点,如税法宣传不到位、拒绝缴纳税款等,并建立健全个人房屋出租的税收管理法规和监控机制入手,提出相应的解决办法。     

浅论税收筹划在企业财务管理中的运用

税收筹划与财务管理是相互联系、相互影响的关系。通过税收筹划，达到合法减少应纳税款，节约税款支出，使企业获得尽可能多的利益。这对企业实现全面财务管理和理财目标，具有十分重要的意义。介绍了税收筹划对于企业财务管理的积极意义，指出了税收筹划在企业财务管理中的具体运用策略。     

高新技术产业成为深圳税收重要增长点

深圳市地税局最新统计资料显示：去年深圳市地方税收中，高科技企业缴纳税款同比增长高达四成。同时，根据各项税收优惠政策，全市129家高科技企业还从市地税局获得减免税款3．8亿元。深圳市运用税收杠杆涵养税源、推动高新技术产业发展的政策正逐步显出实效。     

如何通过转让定价合理避税

通过税收筹划合理避税尽管还是个新事物，但他一进入市场就显示出了强大的生命力，给很多企业带来了更多的利益。据中国国家税务总局的有关人员称，跨国公司每年”避税”达几百亿元。随着中国市场经济的发展及国内经营与国际惯例的接轨，通过税收筹划合理避税现象将越来越普遍。税收筹划是在顺应税法意图、完全不违背立法精神的前提下，当存在两种或两种以上纳税方案时进行的优化选择，实现缴纳最少的税款，已达到税后利润最大化的行为，在一定的条件下也称为节税；而避税则是指纳税人在税收法规许可的范围内，利用合法的手段，通过经营和财务活动的安排尽量减少纳税税额。前提是，形式上符合税法的规定。     

浅议铁路企业普遍存在的涉税问题

缴纳税款的多少不仅关系到企业的利润和现金流量水平，如果处理不当，还会增加企业及其经营者的风险。为此，企业必须在事前做好相应的税收筹划基础工作。     

浅析企业税收筹划及其应用

税收筹划作为企业财务管理中不可或缺的重要内容,以＂在遵循税法的前提下,最大程度的降低税收成本,实现税后利润最大化＂为目标的税收筹划越来越受到企业的重视与关注。企业应当学会在法律允许的范围内或者在不违反税法规定的前提下合理规划、减轻税负,从而实现企业财富最大化。文章分析了企业税收筹划的特点,并探讨了企业税收筹划在筹资、投资、生产经营和利润分配四个环节的具体应用。     

企业集团财务管理与税收筹划

在税法许可的情况下,企业通过合理的税收筹划,实现税负最低,纳税筹划是企业财务管理中一个极为重要的问题,本文将就企业集团的税收筹划问题做一探讨.     

论我国税收筹划与企业财务管理的关系

税收筹划是纳税人在不违反税法及相关法规的前提下,充分利用税法的立法精神和纳税人的权利,在对税法进行仔细分析研究后,通过对筹资、投资、经营等事项的事先安排和策划,对多种纳税方案优化选择,以节约税收成本,实现企业价值最大化的行为。因此,企业的税收筹划活动是企业财务管理活动的一部分,税收筹划活动必须置于企业财务管理这个大环境下,必须服从整个财务管理活动的安排,为实现企业财务管理目标服务。     

对房地产企业税收流失的几点思考

房地产行业税收流失的治理一直是我国税务部门征税的大难题.近期以来,国家税务总局连续下发了针对房地产开发企业加强税收征管的一系列文件,加大了对房地产开发企业的税收征管力度,但税收流失问题依然存在.为此有关部门应加强协调,采取有效对策,加强和完善房地产税收控管的办法和措施,防止税款流失.     

也谈所得税会计处理方法的选择与运用

文章针对大多数会计研究者提出的“目前国内多数企业在所得税会计处理时间性差异问题时，还在使用应付税法，只有少数企业采用递延法，采用债务法的则更少”的观点提出了不同的看法，并通过分析和论证得出了“我国纳税影响法实际采用的是全面摊配法和应付税款法的折中”的结论。     

我国税收立法权限划分存在的问题与对策

随着我国市场经济体制的进一步完善和公民民主意识日益提高,税法作为调整国家和纳税人之间的利益关系的工具越来越重要。税法的核心即税收的立法权是否完善是制约我国税法问题能否顺利解决的关键。从我国税收立法权限存在的问题出发,提出修改税收立法权限的相关建议是完善我国当前分税制的前提条件。     

用非税收手段强化税收征管的实务分析

针对在我国目前的税收征管实践中,公司制下的纳税人因负有巨额欠税、或涉及重大偷逃税案、或有其他经营上的债务问题时,税务机关有于实际操作上的困难,往往对其只能施以从非正常户到失踪户的认定,探讨了如何用非税收手段弥补税收征管中的盲点,从而强化税收征管。     

浅谈对所得税会计帐务处理的理解

所得税是对生产经营所得和其他所得为课税对象的一个税种,其计税依据是全年的所得额。由于财务会计与税收遵循原则、服务目的不同,从而导致税前会计利润与应纳税所得之间的结果不一定相同．这就要求我们需将税前会计利润按照税法的规定调整为应纳税所得额（不包括资产评估、接受现金捐赠等不涉及损益事项应交的所得税）,具体的会计处理方法有两种：应付税款法、纳税影响会计法。