是减税让利，更是产业变革--—上海实施营业税改征增值税试点

经国务院批准,财政部、国家税务总局日前联合下发营业税改征增值税试点方案。从2012年1月1日起,在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。至此,货物劳务税收制度的改革拉开序幕。分析称,该项改革将有利于减少重复征税,减少企业的赋税负担,并较大地促进现代服务业、交通运输业发展。     

对铁路运输业改征增值税的思考

随着市场经济的建立和发展,1994年的税制对不同行业分别适用不同税制的做法,日渐显现出其内在的不合理和缺陷。2011年11月17日财政部、国家税务总局公布有关营业税改征增值税试点改革文件,明确了改革试点行业为交通运输业和现代服务业。文章针对我国铁路运输行业的实际情况,探讨铁路运输行业改征增值税的必要性,并对改革带来的影响进行分析。     

营改增对分散型物流服务供应链的影响

我国自2011年末在交通运输业和现代服务业推行营业税改征增值税政策以来,由于运输成本可抵扣项范围小、增值税发票取得困难等实际问题,营改增政策使得部分物流企业的税负成本不降反升.针对这些问题,分别建立在征收营业税、增值税情况下的分散型物流服务供应链模型,使用报童模型求出物流集成商最佳订货批量,通过数值分析发现在当前实际运输情况下,实施增值税会导致运输企业税负水平上升.随着增值税发票获取难度的下降、承运商成本可抵扣范围的增加以及增值税税率的下调,运输行业税负水平会相应的下降.     

实施营业税改征增值税问题的分析研究

实施营业税改征增值税是“十二五”时期我国财税体制改革的重要内容。营业税改征增值税旨在打通增值税抵扣链条，消除重复征税，降低企业营业成本和税负，是继2009年全国实施增值税转型之后，我国货物和劳务税制的又一次重大改革，也是一项结构性减税措施。本文对营业税改征增值税的必要性，试点政策分析，效果以及如何进一步深化改革等问题进行分析探讨。     

上海营业税改增值税试点政策解读

明年元旦起，营业税改征增值税将在上海市交通运输业和部分现代服务业开展试点。营业税改征增值税，其意义在于通过采取结构性减税政策措施优化税制结构和减轻税收负担，以利于促进经济发展方式转变和经济结构调整。     

交通运输业“营改增”税负研究

"营业税"特点在于全额征收,重复征税,加大了第三产业税负的不公平。而增值税特点在于对增值额征税,通过层层抵扣消除重复征税影响,将税负转嫁到最终消费者。因此,为完善税收体制,与国际接轨,国家推出了"营改增"试点,这将成为我国未来税制改革发展趋势,并将逐步取消营业税税种。以下笔者以"交通运输业"为例研究"营改增"后对税负的影响。一、交通运输业中小规模纳税人的税负交通运输业中小规模纳税人,增值税税率为3%,税负没有大的影响或略有利。举例说明:某交通运输企业试点前营业收入为106万,营业税=106*     

浅析营改增政策下物流企业税收筹划

营业税改征增值税政策,交通运输业的税率从3%变为11%和6%两档增值税率,名义税率大幅提升。鉴此,物流企业要内挖潜力、外拓市场、规范会计核算,利用补贴政策等措施弥补税负的上升。     

结构性税改下我国财政赤字的影响效应研究

随着我国营业税改征增值税的不断推进,政策性税改的全面推行,将给我国政府带来极大的财政压力,我国财政赤字规模也已经提高到了历史新高。基于此,我们将依据财政赤字产生的原理,围绕我国开展"营改增"后财政赤字产生的变化进行研究。通过对比营业税改征增值税前后增值税、营业税以及整体税收收入的变化,分析政策性税改对税收收入产生的直接影响,进一步通过建立财政赤字多元回归模型探究"营改增"对我国财政赤字的传导效应。     

论营改增对地方财政的影响 ——以白银市为例

为消除重复征税、减轻企业负担、完善税制、支持服务业发展,2012年1月1日起,营业税改征增值税试点首先在上海交通运输业和部分现代服务业中开展;2016年5月1日全面推开营改增,将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业最后4个行业纳入增值税征收范围.全面推开营改增试点是供给侧结构性改革的重头戏,是财税体制改革的重大举措,是用政府收入的"减法",换取企业效益的"加法"和市场活力的"乘法".本论述以甘肃省白银市为例,分析营改增对地方政府财政的影响.     

"营改增"对我国IT企业财务的影响——以万达信息为例

2012年,我国为实现经济转型,施行结构性减税,促进服务业健康有序发展,进行了营业税改征增值税的税制改革."营改增"实行后,对试点行业产生了重大影响.IT企业是"营改增"试点企业,深受税制改革的影响.本文首先介绍了"营改增"的具体情况,其次阐述了"营改增"对IT企业财务带来的影响,并选取了万达信息股份有限公司作为案例,通过结合该公司的财务数据进一步分析了"营改增"对企业税负、利润、现金流以及财务比率等方面带来的影响,最后提出了税制改革后IT企业应注意的事项.     

浅析我国现行营业税改革方向

营业税在我国作为一个独立的税种已经存在了近三十年,经历了不断地修改与完善。尽管当前我国的营业税制度正在有条不紊地运转,但是,我国现行营业税存在的问题却是一直都是无法回避的。随着我国经济的发展以及社会分工的不断细化,营业税重复征税等问题的严重性日益突出,因此,对我国现行营业税存在的问题及其改革的研究就显得很有必要。2011年11月16日,财政部和国家税务总局发布了经国务院同意的《营业税改征增值税试点方案》等一系列重要文件,自此正式拉开了营业税改增值税的序幕。以研究我国现行营业税存在的问题及其改革为目的,对我国当前营业税存在的主要问题进行了研究,分析了营业税并入增值税的营业税改革,并针对改革所遇到的困难进行详细的分析。     

“营改增”对我国国IT企业财务的影响——以万达信息为例

2012年,我国为实现经济转型,施行结构性减税,促进服务业健康有序发展,进行了营业税改征增值税的税制改革。"营改增"实行后,对试点行业产生了重大影响。IT企业是"营改增"试点企业,深受税制改革的影响。本文首先介绍了"营改增"的具体情况,其次阐述了"营改增"对IT企业财务带来的影响,并选取了万达信息股份有限公司作为案例,通过结合该公司的财务数据进一步分析了"营改增"对企业税负、利润、现金流以及财务比率等方面带来的影响,最后提出了税制改革后IT企业应注意的事项。     

营改增对交通运输业的影响及对策研究

交通运输业在我国国民经济中一直占据着非常重要的地位。营改增前,我国交通运输业征收营业税,然而,征收营业税存在着许多弊端制约着交通运输业的发展。通过分析上港集团在营改增前后的收入变化,指出营改增对交通运输业收入和成本的影响,并分析营改增对企业整体税负的影响。最后,在企业层面上,指出应通过建立完善的财务核算制度,加大力度开展财务人员的税务知识培训工作来促使营改增对企业产生有利影响;在政府层面应注意适当增加增值税进项税抵扣项目,提升政府服务能力以及加强对税费征收过程的监督等方面帮助营改增在交通运输业上更好的实施。     

“营改增”对电力勘察设计单位的影响分析

自2012年以来,营业税改征增值税试点范围不断扩大,增值税已经慢慢成为绝大多数企业税种的重要处理对象.该文就营改增政策文件执行后,对电力勘察设计单位的影响进行分析,主要从输变电工程和EPC总承包工程两方面进行论述.     

牵一发而动全身--上海诸企业积极应对税改

自11月16日上海营业税改征增值税试点实施办法发布以来，公司总部就在测算上海子公司从缴纳营业税改为缴纳增值税后税负的变化，打算根据测算结果适当调整上海子公司的业务。”总部设在北京的一家新技术开发公司的税务经理说。     

营改增试点企业的税负影响因素及应对研究

财政部和国家税务总局2013年5月27日联合发文,明确2013年8月1日起,在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的相关税收政策,分析影响税负变化的关键因素,对理解营改增政策并采取相应的对策有着积极的意义。     

“营改增”对房地产企业的影响及应对策略

自2012年初起,我国最早从上海市交通运输业及现代服务业开始试点营业税改增值税,至今已经7年时间。7年中,经过不断实践,试点不断扩大,自2016年5月1日起,全面实行“营改增”。房地产行业纳入到改革行列之中,税负势必也将受到影响。在当前房地产行业投资意愿降低,开发速度减缓的行业背景下,房地产业税收制度发生重大变化,本文着力于结合“营改增”后房地产业在现实中的困境,分析流转型税负改变对房地产企业的影响。     

关于“营改增”对高校财务管理影响的思考

“营改增”,意即从2012年1月1日起,在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点,逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税.试点首先在上海市交通运输业和部分现代服务业开展,并逐步向各行业在全国范围进行试点.目前各高校也正逐步实行“营改增”工作,其对高校财务管理的影响日益显著.根据目前试点城市的情况,分析了“营改增”给高校财务管理带来的影响,并结合高校财务管理的特点,提出了在“营改增”过程中高校财务应采取的财务管理措施.     

“营改增”对高校横向科研涉税问题的影响研究

2013年5月24日,财政部、国家税务总局发布《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》财税[2013]37号文,自2013年8月1日起,在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点工作。至此部分"营改增"工作经过试点后终于向全国进行推广,"营改增"后高校横向科研纳税事项发生了重大变化,本文通过对一般纳税人和小规模纳税人两种类型高校科研税费影响的分析,对横向科研合理避税提出建议。     

税改过渡期,喜忧参半——营业税改增值税实施效果专题调查

营业税改征增值税作为我国重要的一项税制改革举措,2012年1月1日起在上海率先试点,纳入试点范围的上海12.6万户企业,在体现出试点成效的同时,也暴露出一些过渡性的问题,被认为喜忧参半,比如:有的企业营改增